Form W-7の書き方

Form W-7は、米国内国歳入庁（IRS）に個人納税者番号（ITIN）を申請する書類です。ITINは、米国の税番号が必要なのに社会保障番号を取得できない人のための9桁の番号で、期限切れのITINの更新にも同じ書類を使います。配偶者や子どもを含め申請者ごとに1枚ずつ記入し、通常は番号が必要な米国連邦税の申告書に添付して提出します。

公式書類との最終確認日: 2026年10月26日

書類: W-7
版: Rev. December 2024
発行元: Internal Revenue Service (IRS)
書類の言語: English

提出先: テキサス州オースティンのIRS ITIN Operationへ郵送、またはIRSのTaxpayer Assistance Centerで対面、あるいはアクセプタンス・エージェント（acceptance agent）経由
添付するもの: 米国連邦税の申告書（例外に当たる場合を除く）と、本人確認書類の原本または発行機関が認証した写し
費用: IRSは無料。アクセプタンス・エージェントは手数料を取ることがあります
処理期間: 約7週間。1月15日から4月30日の間、または海外から申請した場合は9〜11週間
有効期間: 連邦税の申告書に3年続けて使われなかったITINは、3年目の12月31日に失効します

この書類とは

Form W-7「Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number」は、米国市民でも永住者でもなく、社会保障番号（SSN）を取得できない人がIRSにITINを申請するための書類です。期限切れのITINも同じ書類で更新します。ITINは連邦税のためだけの番号で、就労を許可するものではなく、在留資格を変えず、社会保障給付も受けられず、earned income creditの対象にもなりません。

この書類だけを送ることはまれです。番号が必要な申告書（Form 1040または1040-NR）の一番上に付け、申告書のSSN欄は空けたまま、本人確認書類の原本または発行機関が認証した写しを添えます。申告書なしで送れるのは、説明書にある例外のいずれかに当たる人だけです。たとえば米国の支払者に租税条約の特典を求める人や、課税対象の奨学金を受ける学生で、その場合はその例外が求める書類を添えます。

書類は1ページです。申請の種類と理由（a〜hの欄）、本人に関する1〜6行、署名、アクセプタンス・エージェントだけが記入する欄で構成されます。説明書は、当てはまらない部分を空欄にせず「N/A」と書くよう求めています。

誰が記入するか

次に当てはまる人が記入します：

米国市民でもグリーンカード保持者でもない。
社会保障番号を持っておらず、取得する資格もない。
連邦税の目的で米国の税番号が必要：米国の申告書を出す、認められた税の優遇のために他人の申告書に載る、または説明書の例外のいずれかに当たる。
または、期限切れのITINがあり申告書で使う必要がある：同じ書類で更新します。

次の場合は使いません：

SSNを持っている、または取得できる（米国で働く許可がある場合など）：Form SS-5でSSNを申請します。
SSNの申請がまだ審査中：待ちます。Social Security Administrationから資格がないと通知されてからITINを申請し、その通知書を添付します。
期限切れのITINが、支払者が出すForm 1099などの情報申告にだけ使われている：それを使って申告書を出すまで更新は不要です。
認められた税の優遇のために申告書に載らず、自分でも申告しない配偶者や扶養家族：ITINは取得できません。
米国で養子縁組中で手続きが終わっていない：その子の番号はForm W-7Aで申請します。

項目ごとの記入方法

申請の種類

書類上の表記	意味	記入方法
Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN	初めての申請か、持っているITINの更新か。	ITINを持ったことがなければ「Apply for a new ITIN」にチェックします。期限が切れたITINを申告書で使うなら「Renew an existing ITIN」にチェックし、6e行でYesを選んで6f行に番号を書きます。その場合も理由の欄を1つ選びます。

Form W-7を提出する理由（a〜hの欄）

書類上の表記	意味	記入方法
Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions))	申告書を出さず、租税条約の特典を受けるためだけにITINが必要な非居住者。	h欄と一緒にチェックし、h欄に該当する例外（例：「Exception 1d-Pension Income」）を書き、h欄の下の行に条約相手国と条項番号を書きます。その例外が求める書類を添付します。
Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return	所得を申告するため、または還付を受けるためだけに米国の申告書を出す非居住者。	Form 1040-NRを添付する非居住者が通常選ぶ欄です。この欄を選ぶと、3行には米国外の完全な住所が必要です。
Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return	米国での滞在日数により税務上の居住者になるが、就労許可がなくSSNを取得できない人。	その理由で居住外国人として申告書を出す場合にチェックします。6d行に入国日を書く必要があります。
Box dDependent of U.S. citizen/resident alien	米国市民または居住外国人の申告書に扶養家族として載る子どもやその他の親族。	認められた税の優遇のために申告書に載る扶養家族のために選びます。右側に続柄と、米国人の氏名およびSSNまたはITINを書き、6d行に入国日を書きます。ただし扶養家族が海外駐留の米軍人の家族である場合や、カナダかメキシコ出身で説明書が免除している場合は不要です。
Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien	米国市民または居住外国人の配偶者。	配偶者の米国の申告書（共同申告など）に載る場合にチェックします。右側に配偶者のフルネームとSSNまたはITINを書きます。
Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception	米国の申告書を出す、または例外を申し立てる非居住者の学生・教授・研究者。	6a、6c、6d、6g行を記入し、有効な米国ビザ付きのパスポートを送ります。申告書の代わりに例外を申し立てる場合はh欄にもチェックし、そこに書きます（例：「Exception 2c-Scholarship Income」）。
Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa	米国ビザを持つ非居住者と一緒に米国に来た、その配偶者または扶養家族。	ビザの写しを添付し、6d行に入国日を書きます。
Box hOther (see instructions)	その他の理由。多くは申告書添付の例外です。	点線上に、例外を番号・記号・区分とともに書き（例：「Exception 3-Mortgage Interest」）、その書類を添付します。どれにも当たらなければ、ITINが必要な理由を詳しく書き、裏付けを添付します。ここに「ITIN renewal」と書かないでください。
Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions)	扶養家族と米国市民または居住外国人との続柄。	d欄の場合のみ：child（子）、parent（親）、grandchild（孫）など。それ以外はN/A。
Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions)	扶養家族または配偶者が載る申告書の米国市民または居住外国人。	d欄またはe欄の場合のみ：その人のフルネームとSSNまたはITIN。
Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number	a欄またはf欄で申し立てる租税条約。	条約相手国と条項番号を書きます。国は3行の国と同じでなければなりません。条約を申し立てない場合はN/A。

氏名

書類上の表記	意味	記入方法
Line 1aFirst name / Middle name / Last name	法的な氏名。	名・ミドルネーム・姓を、パスポートなどの本人確認書類どおり、申告書に載るとおりに書きます。ITINはこの名前で作られます。
Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name	出生時の氏名（異なる場合）。	出生証明書どおりに書きます（旧姓など）。1a行と同じならN/A。

郵送先住所と米国外の住所

書類上の表記	意味	記入方法
Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country.	IRSがITINの通知を送り、原本書類を返送する住所。	米国内でも国外でも、郵送先の住所をすべて書きます。米国郵便の私書箱は、自宅に郵便が配達されない場合に限り使えます。民間企業の私書箱は使えません。
Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country.	米国外で恒常的または通常住んでいる国の住所。	2行と同じでも省略せずに書き、私書箱は不可です。米国に移り住んで国外に住まいがなくなった場合は、最後に住んでいた国名だけを書きます。b欄の場合は、その最後の住まいの完全な住所を書きます。

出生情報

書類上の表記	意味	記入方法
Line 4Date of birth (month / day / year)	生年月日。	月が先：MM/DD/YYYY。1990年7月3日なら07/03/1990です。
Line 4Country of birth	出生国。	書類どおりに国名を省略せず書きます。
Line 4City and state or province (optional)	出生地の市と州または省・県。	任意です。書く場合はパスポートどおりに。
Line 5Male / Female	性別。	書類のとおりに1つチェックします。

その他の情報

書類上の表記	意味	記入方法
Line 6aCountry(ies) of citizenship	国籍のある国。	国名を略さずに書きます。二重国籍なら両方。書類と一致させます。
Line 6bForeign tax I.D. number (if any)	税務上の居住国が発行した税番号。	あれば書きます（例：カナダ人はSocial Insurance Number）。なければN/A。
Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date	米国ビザ（ある場合）。	米国の非移民ビザのみ：種類、番号、有効期限をMM/DD/YYYYで。I-20やI-94があれば写しを添付します。ビザがなければN/A。
Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other	書類と一緒に送る本人確認書類。	種類にチェックします。パスポートだけで本人確認と外国人であることの両方を証明できます。パスポートがない場合は、説明書にある13種類の書類から少なくとも2点を送り、うち1点は写真付きにします。
Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date:	その書類の発行者、番号、有効期限。	発行した国または州、番号、有効期限をMM/DD/YYYYで書きます。ほかの書類は、上部に氏名と「Form W-7」と書いた別紙に記載します。
Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY)	米国に入国した日。	ITINが必要な目的で入国した日付をMM/DD/YYYYで完全に書きます。米国に行ったことがなければ「Never entered the United States」と書きます。
Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes	これまでにITINまたはIRSNを持ったことがあるか。	あれば（更新時など）Yesにチェックして6f行を記入します。なければ、または番号がわからなければNo/Don’t knowにチェックします。
Line 6fEnter ITIN and/or IRSN	以前のITINまたはIRSN。	9桁の番号を書きます。IRSNが複数ある場合は、上部に氏名と「Form W-7」と書いた別紙に列挙します。更新時は遅れを避けるため、ここにITINが必要です。
Line 6fand name under which it was issued	以前の番号が発行されたときの氏名。	当時の名・ミドルネーム・姓を書きます。その後法的な氏名が変わった場合は、婚姻証明書や裁判所の命令などの証明を添付します。
Line 6gName of college/university or company (see instructions)	米国に来ている理由となる学校または会社。	f欄の場合はカレッジまたは大学名。一時的に商用で米国にいる場合は会社名。それ以外はN/A。
Line 6gCity and state / Length of stay	その学校や会社の所在地と滞在期間。	市と州、および米国での滞在期間を書きます。

署名とアクセプタンス・エージェント欄

書類上の表記	意味	記入方法
Signature of applicant (if delegate, see instructions)	偽証罪の罰則のもとで申請が真実であると宣誓する署名。	本人が署名します。署名は直筆の原本である必要があります。18歳未満の扶養家族が署名できない場合は、親または裁判所が選任した後見人が署名できます。配偶者を含むそれ以外の人は、Form 2848（委任状）を添付した場合に限り署名できます。名前を書けない場合は、証人の前でXなどの印を書き、証人も署名します。
Date (month / day / year)	署名した日。	月が先：MM/DD/YYYY。
Phone number	連絡のつく電話番号。	申請についてIRSが電話できる番号を書きます。
Name of delegate, if applicable (type or print)	代わりに署名する人（いる場合）。	他人が署名する場合のみ、その人の名前をタイプまたは活字体で書きます。それ以外はN/A。
Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian	その人がどの立場で代わりに署名するか。	Parent（親）、Power of attorney（委任状）、Court-appointed guardian（裁判所選任の後見人）のいずれかにチェックします。後見人は裁判所の書類を、委任状の場合は英語のForm 2848を添付します。
Acceptance Agent’s Use ONLY	手伝ったアクセプタンス・エージェント用の欄。	空欄のままにします。IRSが認めたアクセプタンス・エージェントだけが記入します。

重要な用語

書類上の用語	意味
IRS individual taxpayer identification number (ITIN)	米国の税番号が必要なのに社会保障番号を取得できない人にIRSが発行する9桁の税番号。連邦税専用です。
U.S. social security number (SSN)	米国の社会保障番号。市民、永住者、米国で働く許可を持つ人向け。取得できる人はITINを申請しません。
Internal Revenue Service Number (IRSN)	税番号なしで申告や納税をしたことがある場合にIRSが付けた9桁の番号。その申告に関するIRSの手紙に記載されています。
Nonresident alien	米国市民でもなく、税務上の米国居住者でもない人。
U.S. resident alien	米国市民ではないが、米国での滞在日数などにより居住者として課税される人。
Dependent	子どもや親族など、他人の申告書に載る人。配偶者は扶養家族には当たりません。
Tax treaty benefit	米国と居住国との協定に基づく軽減税率またはゼロ税率。
Exceptions (see instructions)	説明書で、Form W-7を申告書なしでほかの証明とともに送れる場合。支払者への条約特典の申し立て、奨学金、米国の住宅ローンなど。
Acceptance agent	申請を手伝うことをIRSが認めた個人や事業者。certifying acceptance agentは原本を確認してその場で返却できます。料金はさまざまです。
Delegate	申請者に代わって署名する人：親、裁判所選任の後見人、または委任状を持つ代理人。
Penalties of perjury	書類に故意に虚偽を書くと処罰されることがあるという法的な警告。

よくある間違い

1
申告書を付けずに送る
例外に当たらない限り、Form W-7を申告書の一番上に付けて一緒にITINの住所へ送ります。申告書の説明書にある住所ではありません。
2
書類の単なるコピー
原本か、発行機関が認証した写しを送ります。公証人の認証だけの写しは不可です（一部の米軍人家族を除く）。
3
期限切れの書類
パスポートや身分証は申請を提出する日に有効でなければなりません。
4
理由に「ITIN renewal」と書く
更新は上部の「Renew an existing ITIN」欄です。それでもa〜hから理由の欄を1つ選ぶ必要があります。
5
空欄のままにする
当てはまらない部分にはN/Aと書きます。たとえば4行には3つの記入項目があります。
6
書類と食い違う記載
1a、1b、4、6a行の氏名・生年月日・国籍は書類とまったく同じにします。日付は月から書きます。
7
米国入国日のない子どものパスポート
ほとんどの扶養家族は、そのパスポートだけでは足りません。説明書の年齢別リストに従い、米国の学校記録や医療記録など米国居住の証明を加えます。
8
申告書を電子申告する
Form W-7付きの申告書は紙で提出します。ITINが発行された暦年中は、そのITINで電子申告できません。

よくある質問

ITINの取得にいくらかかりますか？

IRSは手数料を取りません。IRSのTaxpayer Assistance CenterやITINサービスのあるボランティア拠点（VITA）での支援も無料です。アクセプタンス・エージェントは独自に料金を決めます。

ITINが届くまでどのくらいかかりますか？

IRSからの通知まで約7週間、1月15日から4月30日の間や海外から申請した場合は9〜11週間です。郵送した原本は60日以内に返送されます。届かなければIRSに電話してください。

Form W-7はどこに送りますか？

郵便：Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342。民間の宅配便：Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000。予約制のTaxpayer Assistance Center（844-545-5640）での対面申請や、アクセプタンス・エージェント経由も可能です。

パスポートの原本を送らなければなりませんか？

郵送なら原本か、発行機関が認証した写しが必要です。返送用に料金前払いの速達封筒を同封できます。Taxpayer Assistance Centerやcertifying acceptance agentなら原本を確認してその場で返してくれます。

申告書を出さずにITINを取れますか？

説明書の例外に当たる場合だけです。たとえば米国の支払者に租税条約の特典を求める、課税対象の奨学金を受ける、IRSに報告される米国の住宅ローンや米国不動産の売却がある、といった場合です。そのときは申告書の代わりに、その例外が求める書類を添付します。

配偶者や子どももITINを取れますか？

本人が申告書を出すか、共同申告、head of household、credit for other dependentsなど認められた税の優遇のためにあなたが申告書に載せる場合だけです。一人ずつ自分のForm W-7が必要で、同じ申告書に添付します。ほとんどの扶養家族は米国に住んでいることの証明も必要です。

ITINはいつ失効し、どう更新しますか？

連邦税の申告書に3課税年度続けて使われないと、12月31日に失効します。更新は申告書で必要なときだけ行います。Form W-7を改めて記入し、「Renew an existing ITIN」と理由の欄を選び、6f行にITINを書いて申告書を添付します。

ITINで働けますか？SSNを取った後も使えますか？

いいえ。ITINは就労を許可せず、在留資格も変えません。後でSSNを取得したらITINの使用をやめ、記録を統合してもらうためIRSに手紙を書きます。

この書類を自分の言語で記入

書類をOtterFillにアップロードしてください。各質問をあなたの言語で説明し、手元の資料から回答をあらかじめ入力し、提出前に書類を確認します。

この書類に記入する公式サイトから白紙の書類を入手

このガイドは書類の説明であり、法律・税務・移民に関する助言ではありません。書類は改訂されるため、提出前に公式の説明を確認してください。ガイドの作り方と確認方法