OtterFillW-8BENの書き方
W-8BENは、米国の納税者ではない個人が、米国の支払者に対して外国人であることを証明し、該当すれば租税条約の軽減税率を申請するための書類です。提出先は支払いを受ける相手であり、米国国税庁（IRS）ではありません。
公式書類との最終確認日:
- 書類
- W-8BEN
- 版
- Rev. October 2021
- 発行元
- Internal Revenue Service (IRS)
- 書類の言語
- English
- 提出先
- 提出を求めた米国の支払者、プラットフォーム、証券会社（源泉徴収義務者）。IRSではありません
- 有効期間
- 署名した年の翌年から数えて3年目の年末まで。事情が変われば、それより前に失効します
- 費用
- 無料
- 提出しない場合
- 支払者が米国源泉の支払いから30%を源泉徴収することがあります
この書類とは
W-8BEN（正式名称「Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)」）は、税務上、あなたが米国市民でも米国居住者でもないことを米国の支払者に伝える書類です。米国の支払者は通常、外国人に支払う一部の米国源泉所得（配当、利子、使用料、一部の役務報酬など）から30%の税を源泉徴収します。
この書類で外国人であることを証明でき、居住地国が米国と租税条約を結んでいれば、条約の軽減税率を申請できます。フリーランスやクリエイター向けのプラットフォーム、出版社、米国の証券会社や銀行、米国から報酬を支払う会社などが提出を求めます。
全部で3つのパートがあります。パートIは本人確認、パートIIは租税条約の特典の申請（任意）、パートIIIは偽証罪の罰則を前提にした署名入りの宣誓です。
誰が記入するか
次のすべてに当てはまる場合は、あなたが記入します。
- 法人ではなく個人である。
- 税務上、米国市民でも米国居住者でもない。
- 所得が実際にあなたのものである（受益者）。
- 米国の支払者、プラットフォーム、証券会社から提出を求められた。
次の場合は別の書類を使います。
- 米国市民、または税務上の米国居住者である：W-9を使います。
- 会社などの法人・団体である：W-8BEN-Eを使います。
- 所得が米国での事業と実質的に結びついている：W-8ECIを使います。
- 米国で従業員または学生として行った労務の報酬を受け、条約による免税を申請する：支払者にForm 8233またはW-4について確認してください。
項目ごとの記入方法
パートI：受益者の確認
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Line 1Name of individual who is the beneficial owner | あなたの法的な氏名（フルネーム）です。 | パスポートや税務書類のとおりに、支払者の登録名と合わせて書きます。自分だけが所有する事業を通じて報酬を受ける場合も、個人の名前を書きます。 |
| Line 2Country of citizenship | パスポートを持っている国です。 | 国は1つだけ書きます。国籍が2つある場合は、実際に住んでいる国の国籍を書きます。 |
| Line 3Permanent residence address | 税金を納めている国での、あなたの居住地の住所です。 | 番地、市区町村、都道府県（州）、郵便番号を書きます。私書箱、気付（c/o）、銀行や代理人の住所は使えません。この住所によって、使える租税条約が決まります。 |
| Line 4Mailing address (if different from above) | 居住地と違う場合に、支払者が郵便を送る住所です。 | 郵送先が3行目と同じなら空欄にします。 |
| Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required | 米国の社会保障番号（SSN）または個人納税者番号（ITIN）です。 | 持っておらず、支払者も求めていなければ空欄にします。条約の申請は、6a行の外国税務番号でも通ることが多いです。番号を作り出してはいけません。 |
| Line 6aForeign tax identifying number | 居住地国があなたに付与した税務番号です。 | 自国の納税者番号を書きます。米国に事務所のある支払者は、条約の申請にこれを求めるのが普通です。 |
| Line 6bCheck if FTIN not legally required | 税務番号を発行しない国の人向けのチェック欄です。 | 居住地国が税務番号を義務づけず、発行もしない場合にだけチェックします。番号があるなら6a行に書き、この欄は空欄にします。 |
| Line 7Reference number(s) | 支払者があなたの口座を探すための参照番号です。 | 任意です。支払者に求められたら口座番号・顧客番号・契約番号を書き、そうでなければ空欄にします。 |
| Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY) | あなたの生年月日です。 | 月を先に書きます：MM-DD-YYYY。たとえば1990年7月3日は07-03-1990です。日本式ではなく米国式の順番です。 |
パートII：租税条約の特典の申請
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country | 米国との租税条約を適用してほしい国です。 | 税務上の居住地国を書きます。通常は3行目と同じ国です。条約の税率を申請しないなら空欄にします。その国は米国と実際に条約を結んでいる必要があります。 |
| Line 10Special rates and conditions (if applicable) | 使用料など特定の所得について、条約が求める追加の記載です。 | 支払者または書類の説明書で求められた場合だけ記入し、条約の条文、税率、所得の種類、満たしている条件を書きます。通常の配当や利子の申請では、ここは普通は不要です。 |
パートIII：宣誓
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) | 記入内容が真実であることを確認する署名です。 | 本人が署名します。名前を入力しただけでは不十分で、オンラインでは電子署名を正しく記録する仕組みが必要です。他の人が署名できるのは、法的な委任状を添付した場合だけです。 |
| Print name of signer | 署名者の氏名（活字体）です。 | 1行目と同じ氏名を書きます。 |
| Date (MM-DD-YYYY) | 署名した日です。 | MM-DD-YYYYで書きます。署名と同じ日付を入れ、別の日付にはしません。 |
| Capacity in which acting | 署名者がどんな資格で署名するかです。 | 自分自身のために署名する場合は空欄にします。代理人が署名する場合は資格にチェックし、委任状を添付します。 |
重要な用語
| 書類上の用語 | 意味 |
|---|---|
| Beneficial owner | 所得が実際に帰属し、その所得に対して税を負担する人。受け取るだけの代理人や仲介者ではありません。 |
| Withholding agent | あなたに支払いをし、有効な書類が提出されなければ源泉徴収をしなければならない米国の支払者、プラットフォーム、証券会社。 |
| Nonresident alien | 米国市民ではなく、税務上も米国居住者でない人。 |
| U.S. person | 米国市民、税務上の米国居住者（永住権保持者を含む）、または米国の会社。米国人はW-9を使います。 |
| SSN / ITIN | 社会保障番号または個人納税者番号。個人向けの2種類の米国の税務番号です。 |
| Foreign tax identifying number (FTIN) | あなたが住み、税金を納めている国での税務番号。 |
| Income tax treaty | 二国間で、一方が他方から生じる所得に課す税を軽減または免除する取り決め。 |
| Effectively connected income | 米国で営む事業から生じる所得。課税の仕方が異なり、W-8BENではなくW-8ECIを使います。 |
| Penalties of perjury | 書類に故意の虚偽を記載すると処罰されることがあるという法的な警告。 |
よくある間違い
- 1
書類を取り違える
法人にはW-8BEN-E、米国市民や居住者にはW-9が必要です。違う人が出したW-8BENは無効です。
- 2
IRSに送ってしまう
書類は、求めてきた支払者・プラットフォーム・証券会社に渡します。IRSは受け付けません。
- 3
3行目に私書箱や代理人の住所を書く
3行目は、居住地国でのあなたの本当の自宅住所でなければなりません。
- 4
5行目・6a行・8行目の取り違え
5行目は米国の番号、6a行は自国の税務番号、8行目は生年月日です。自国の身分証番号を5行目に書いてしまうのはよくある間違いです。
- 5
日付を日から書く
この書類は月が先です。03-07-1990は3月7日であり、7月3日ではありません。
- 6
署名の代わりに入力した名前
署名するか、支払者のオンライン署名システムを使います。入力した名前だけでは認められません。
- 7
住所と合わない条約国
9行目は税務上の居住地国です。別の国の条約を主張すると、申請が却下されることがあります。
- 8
有効期限を切らしてしまう
別の国への転居や米国居住者になるなどの変更があったら30日以内に新しい書類を提出し、期限が切れたときも改めて提出します。
よくある質問
W-8BENはIRSに送りますか？
いいえ。求めてきた支払者・プラットフォーム・証券会社に渡します。そこで保管され、源泉徴収や報告に使われます。
W-8BENの有効期間はどれくらいですか？
原則として署名した年の翌年から数えて3年目の最終日までです。2026年に署名した書類は2029年12月31日まで有効です。事情が変わればもっと早く失効します。
記入に米国の税務番号は必要ですか？
多くの場合は不要です。条約の申請では、6a行に自国の税務番号を書けば受け付ける支払者が多くあります。5行目の米国の番号が必要になるのは、特定の年金や組合の場合など一部に限られます。
W-8BENを出さないとどうなりますか？
支払者はあなたを米国人、または条約の適用がない外国人として扱い、米国源泉の支払いから30%を源泉徴収するか、支払いを止めることがあります。
電子署名でもよいですか？
はい。日時のスタンプなど、本人が署名したことを支払者のシステムが記録していれば大丈夫です。PDFに名前を入力するだけでは不十分です。
居住地国が米国と条約を結んでいない場合、パートIIは記入しますか？
いいえ。9行目は空欄にして、パートIIIに署名します。標準の税率で課税されます。
居住する国が変わった場合はどうしますか？
30日以内に支払者へ知らせ、新しい住所と、条約を主張する場合は新しい居住地国を書いた新しいW-8BENを提出します。
フリーランスで、米国のプラットフォームから報酬を受けています。W-8BENだけで足りますか。クライアントごとに必要ですか。
ほとんどのプラットフォームでは足ります。W-8BENの提出を求められ、10行目に書く内容がある場合は案内があります。提出を求めてきた米国の支払者ごとに、別々の書類を渡します。米国内で行った役務について条約による免税を申請する場合は、支払者が代わりにForm 8233を求めることがあるので、プラットフォームの指示に従ってください。
この書類を自分の言語で記入
書類をOtterFillにアップロードしてください。各質問をあなたの言語で説明し、手元の資料から回答をあらかじめ入力し、提出前に書類を確認します。
このガイドは書類の説明であり、法律・税務・移民に関する助言ではありません。書類は改訂されるため、提出前に公式の説明を確認してください。