OtterFillComment remplir le formulaire W-8BEN
Le formulaire W-8BEN est celui que remet à un payeur américain un particulier qui n'est pas une personne américaine, pour attester sa qualité d'étranger et, s'il y a droit, demander un taux réduit prévu par une convention fiscale. On le remet à celui qui vous paie, jamais à l'IRS.
Dernière vérification avec le formulaire officiel:
- Formulaire
- W-8BEN
- Édition
- Rev. October 2021
- Délivré par
- Internal Revenue Service (IRS)
- Langue du formulaire
- English
- Qui le reçoit
- Le payeur, la plateforme ou le courtier américain qui l'a demandé (l'agent payeur), pas l'IRS
- Durée de validité
- Jusqu'à la fin de la troisième année civile suivant l'année de la signature, sauf changement de situation avant
- Coût
- Gratuit
- Sans ce formulaire
- Le payeur peut retenir 30 % des paiements de source américaine
Ce qu'est ce formulaire
Le formulaire W-8BEN, « Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals) », indique à un payeur américain que vous n'avez ni la citoyenneté américaine ni la résidence américaine sur le plan fiscal. Les payeurs américains retiennent normalement 30 % d'impôt sur certains revenus de source américaine versés à des étrangers, comme les dividendes, les intérêts, les redevances et certains honoraires de services.
Le formulaire permet de prouver votre qualité d'étranger et, si votre pays de résidence a signé une convention fiscale avec les États-Unis, de demander le taux réduit de cette convention. Il est demandé par les plateformes de freelances et de créateurs, les éditeurs, les courtiers et banques américains, et les entreprises qui vous paient depuis les États-Unis.
Il comporte trois parties : la Partie I vous identifie, la Partie II demande les avantages de la convention (facultative) et la Partie III est votre attestation signée sous peine de parjure.
Qui doit le remplir
Vous le remplissez si toutes ces conditions sont réunies :
- Vous êtes un particulier, pas une société.
- Vous n'avez pas la citoyenneté américaine et n'êtes pas résident américain sur le plan fiscal.
- Vous êtes la personne à qui le revenu appartient réellement (le bénéficiaire effectif).
- Un payeur, une plateforme ou un courtier américain vous l'a demandé.
Utilisez un autre formulaire si :
- Vous avez la citoyenneté américaine ou résidez aux États-Unis sur le plan fiscal : utilisez le formulaire W-9.
- Vous êtes une société ou une autre entité : utilisez le formulaire W-8BEN-E.
- Le revenu est effectivement lié à une activité commerciale aux États-Unis : utilisez le formulaire W-8ECI.
- Vous recevez un paiement pour un travail effectué aux États-Unis en tant que salarié ou étudiant et demandez une exonération prévue par une convention : renseignez-vous auprès du payeur sur le formulaire 8233 ou le formulaire W-4.
Instructions champ par champ
Partie I : Identification du bénéficiaire effectif
| Sur le formulaire | Ce que cela signifie | Comment le remplir |
|---|---|---|
| Line 1Name of individual who is the beneficial owner | Votre nom légal complet. | Écrivez-le exactement comme sur votre passeport ou vos documents fiscaux, et comme le nom que le payeur a dans son dossier. Utilisez votre propre nom même si vous êtes payé par une entreprise dont vous êtes le seul propriétaire. |
| Line 2Country of citizenship | Le pays dont vous avez le passeport. | Indiquez un seul pays. Si vous avez deux nationalités, indiquez celle du pays où vous résidez aussi. |
| Line 3Permanent residence address | Là où vous habitez, dans le pays où vous payez vos impôts. | Indiquez rue, ville, région et code postal. Pas de boîte postale, pas d'adresse « chez » un tiers, pas l'adresse d'une banque ou d'un agent. Cette adresse détermine la convention que vous pouvez invoquer. |
| Line 4Mailing address (if different from above) | L'adresse où le payeur doit envoyer le courrier, si ce n'est pas celle où vous habitez. | Laissez vide si votre adresse postale est la même que la ligne 3. |
| Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required | Un numéro de sécurité sociale américain (SSN) ou un numéro d'identification de contribuable individuel (ITIN). | Laissez vide si vous n'en avez pas et que le payeur n'en exige pas. Une demande de convention fonctionne normalement avec un numéro fiscal étranger à la ligne 6a. N'inventez jamais un numéro. |
| Line 6aForeign tax identifying number | Le numéro fiscal que votre pays de résidence vous a attribué. | Indiquez votre numéro d'identification fiscale national. Les payeurs qui ont un bureau aux États-Unis en ont généralement besoin pour une demande de convention. |
| Line 6bCheck if FTIN not legally required | Une case pour les personnes dont le pays n'attribue pas de numéro fiscal. | Cochez-la seulement si votre pays de résidence ne vous impose ni ne vous délivre de numéro fiscal. Si vous en avez un, indiquez-le à la ligne 6a et laissez la case vide. |
| Line 7Reference number(s) | Une référence que le payeur peut utiliser pour retrouver votre compte. | Facultatif. Indiquez un numéro de compte, de client ou de contrat si le payeur l'a demandé ; sinon laissez vide. |
| Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY) | Votre date de naissance. | Écrivez le mois en premier : MM-DD-YYYY, donc le 3 juillet 1990 s'écrit 07-03-1990. C'est l'ordre américain, pas le jour d'abord. |
Partie II : Demande des avantages d'une convention fiscale
| Sur le formulaire | Ce que cela signifie | Comment le remplir |
|---|---|---|
| Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country | Le pays dont vous invoquez la convention fiscale avec les États-Unis. | Indiquez votre pays de résidence fiscale, normalement le même qu'à la ligne 3. Laissez vide si vous ne demandez pas de taux conventionnel. Ce pays doit réellement avoir une convention avec les États-Unis. |
| Line 10Special rates and conditions (if applicable) | Des précisions supplémentaires qu'une convention exige pour un type de revenu, comme les redevances. | Ne la remplissez que si le payeur ou les instructions du formulaire l'indiquent, en précisant l'article de la convention, le taux, le type de revenu et la condition que vous remplissez. Les demandes ordinaires pour dividendes et intérêts n'ont généralement rien à y mettre. |
Partie III : Attestation
| Sur le formulaire | Ce que cela signifie | Comment le remplir |
|---|---|---|
| Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) | Votre signature, qui confirme que ce que vous avez écrit est exact. | Signez en personne. Un nom tapé ne suffit pas ; les systèmes en ligne doivent enregistrer correctement une signature électronique. Une autre personne ne peut signer qu'avec une procuration légale jointe. |
| Print name of signer | Votre nom en lettres d'imprimerie. | Écrivez le même nom qu'à la ligne 1. |
| Date (MM-DD-YYYY) | Le jour où vous signez. | Utilisez MM-DD-YYYY. Signez et datez le même jour, sans postdater. |
| Capacity in which acting | En quelle qualité agit la personne qui signe. | Laissez vide quand vous signez pour vous-même. Si un mandataire signe, cochez sa qualité et joignez la procuration. |
Termes clés
| Terme du formulaire | Ce que cela signifie |
|---|---|
| Beneficial owner | La personne à qui le revenu appartient réellement et qui est imposée dessus, et non un agent ou un intermédiaire qui ne fait que le recevoir. |
| Withholding agent | Le payeur, la plateforme ou le courtier américain qui vous paie et doit retenir l'impôt si vous ne lui remettez pas un formulaire valide. |
| Nonresident alien | Une personne qui n'a ni la citoyenneté américaine ni la résidence américaine sur le plan fiscal. |
| U.S. person | Une personne de citoyenneté américaine, un résident américain sur le plan fiscal (titulaires de la carte verte compris) ou une société américaine. Les personnes américaines utilisent le formulaire W-9. |
| SSN / ITIN | Un numéro de sécurité sociale ou un numéro d'identification de contribuable individuel : les deux numéros fiscaux américains pour les personnes. |
| Foreign tax identifying number (FTIN) | Votre numéro fiscal dans le pays où vous vivez et payez vos impôts. |
| Income tax treaty | Un accord entre deux pays qui réduit ou supprime l'impôt que l'un prélève sur les revenus venant de l'autre. |
| Effectively connected income | Revenu tiré d'une activité que vous exercez aux États-Unis. Il est imposé autrement et relève du formulaire W-8ECI, pas du W-8BEN. |
| Penalties of perjury | Un avertissement légal selon lequel une fausse déclaration faite en connaissance de cause sur le formulaire peut être sanctionnée. |
Erreurs fréquentes
- 1
Utiliser le mauvais formulaire
Une société a besoin du W-8BEN-E et une personne de citoyenneté ou de résidence américaine du W-9. Un W-8BEN fourni par la mauvaise personne n'est pas valable.
- 2
L'envoyer à l'IRS
Le formulaire se remet au payeur, à la plateforme ou au courtier qui l'a demandé. L'IRS ne le collecte pas.
- 3
Une boîte postale ou l'adresse d'un agent à la ligne 3
La ligne 3 doit être votre domicile réel dans votre pays de résidence.
- 4
Confondre les lignes 5, 6a et 8
La ligne 5 est un numéro américain, la ligne 6a est le numéro fiscal de votre pays et la ligne 8 est votre date de naissance. Mettre son numéro d'identité national à la ligne 5 est une erreur courante.
- 5
Écrire la date avec le jour d'abord
Le formulaire veut le mois en premier. 03-07-1990 signifie le 7 mars, pas le 3 juillet.
- 6
Un nom tapé à la place d'une signature
Signez, ou utilisez le système de signature en ligne du payeur. Un nom tapé seul ne compte pas.
- 7
Un pays de convention qui ne correspond pas à votre adresse
La ligne 9 est votre pays de résidence fiscale. Invoquer la convention d'un autre pays peut faire rejeter la demande.
- 8
Le laisser expirer
Remettez un nouveau formulaire dans les 30 jours suivant un changement, comme un déménagement dans un autre pays ou le fait de devenir résident américain, et de nouveau à l'expiration du vôtre.
Questions et réponses
Dois-je envoyer le formulaire W-8BEN à l'IRS ?
Non. Remettez-le au payeur, à la plateforme ou au courtier qui l'a demandé. Il le conserve dans son dossier et s'en sert pour la retenue et la déclaration.
Combien de temps un W-8BEN est-il valable ?
En général jusqu'au dernier jour de la troisième année civile suivant l'année de la signature : un formulaire signé en 2026 court jusqu'au 31 décembre 2029. Il prend fin plus tôt si votre situation change.
Ai-je besoin d'un numéro fiscal américain pour le remplir ?
Souvent non. De nombreux payeurs acceptent le numéro fiscal de votre pays à la ligne 6a pour une demande de convention. Un numéro américain à la ligne 5 n'est nécessaire que dans certains cas, par exemple pour certaines situations de rentes ou de sociétés de personnes.
Que se passe-t-il si je ne remets pas de W-8BEN ?
Le payeur peut vous traiter comme une personne américaine ou comme un étranger sans convention et retenir 30 % des paiements de source américaine, ou cesser de vous payer.
Puis-je le signer électroniquement ?
Oui, si le système du payeur enregistre que vous l'avez signé en personne, par exemple avec un horodatage. Un nom tapé sur un PDF ne suffit pas.
Dois-je remplir la Partie II si mon pays n'a pas de convention avec les États-Unis ?
Non. Laissez la ligne 9 vide et signez la Partie III. Vous paierez le taux normal.
J'ai déménagé dans un autre pays. Que faire ?
Prévenez le payeur dans les 30 jours et remettez un nouveau W-8BEN avec votre nouvelle adresse et, si vous invoquez une convention, votre nouveau pays de résidence.
Je suis freelance et payé par une plateforme américaine. Le W-8BEN suffit-il, et en faut-il un par client ?
Pour la plupart des plateformes, oui : elles demandent un W-8BEN et vous disent quoi mettre à la ligne 10, le cas échéant. Remettez un formulaire distinct à chaque payeur américain qui le demande. Si vous demandez une exonération de convention pour des services rendus aux États-Unis, le payeur peut demander à la place le formulaire 8233 ; suivez donc les instructions de votre plateforme.
Remplissez ce formulaire dans votre langue
Importez le formulaire dans OtterFill. Il explique chaque question dans votre langue, préremplit les réponses à partir de vos documents et vérifie le formulaire avant que vous l'envoyiez.
Ce guide explique un formulaire. Il ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en immigration, et les formulaires changent : consultez les instructions officielles avant de l'envoyer.