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W-8BEN 表格怎麼填

W-8BEN 表格是非美國稅務居民的個人交給美國付款方的文件，用來證明自己的外國身分，並在符合條件時申請較低的租稅協定稅率。它交給向你付款的一方，不是交給美國國稅局。

最近一次對照官方表格核對:

表格
W-8BEN
版本
Rev. October 2021
發布機構
Internal Revenue Service (IRS)
表格語言
English
交給誰
向你索取它的美國付款方、平台或券商（扣繳義務人），不是美國國稅局
有效期
到你簽署當年之後第三個日曆年的年底，情況有變則提前失效
費用
免費
不提交的後果
付款方可能對來源於美國的款項預扣 30%

這張表是什麼

W-8BEN 的全名是「受益所有人的外國身分證明，用於美國稅款預扣與申報（個人）」。它告訴美國付款方：你在稅務上不是美國公民，也不是美國居民。美國付款方通常會對付給外國人的某些美國來源收入預扣 30% 的稅，例如股息、利息、權利金和部分服務費。

這張表用來證明你的外國身分；如果你的居住國與美國簽有所得稅協定，還可以申請較低的協定稅率。自由工作者與創作者平台、出版方、美國券商和銀行，以及從美國向你付款的公司，都會向你索取它。

表格分三部分：第一部分填寫你的身分資料，第二部分申請租稅協定優惠（可選），第三部分是你在偽證罪處罰之下簽署的聲明。

誰要填

以下四點都成立時，由你填寫：

  • 你是個人，不是公司。
  • 你在稅務上不是美國公民，也不是美國居民。
  • 收入真正屬於你本人（你是受益所有人）。
  • 美國付款方、平台或券商向你索取了這張表。

下列情況請改用其他表格：

  • 你是美國公民或美國稅務居民：用 W-9 表格。
  • 你是公司或其他實體：用 W-8BEN-E 表格。
  • 收入與你在美國經營的業務有實際關聯：用 W-8ECI 表格。
  • 你在美國以受僱者或學生身分提供勞務並要申請協定免稅：向付款方詢問 8233 表格或 W-4 表格。

逐項填寫說明

第一部分：受益所有人資料

Line 1Name of individual who is the beneficial owner你的法定全名。依護照或稅務文件上的寫法填寫，並與付款方檔案中的姓名一致。即使你透過自己獨資的事業收款，也填你本人的姓名。
Line 2Country of citizenship你持有護照的國家。只填一個國家。如果有兩個國籍，填你同時居住的那個國家。
Line 3Permanent residence address你的居住地址，在你繳稅的國家。填街道地址、城市、省或州和郵遞區號。不能填郵政信箱、「轉交」地址，也不能填銀行或代理人的地址。這個地址決定你能適用哪個協定。
Line 4Mailing address (if different from above)收信地址，僅在與居住地不同時填寫。如果收信地址與第 3 行相同，就留空。
Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required美國社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號碼（ITIN）。沒有且付款方不要求時留空。申請協定優惠通常可以改填第 6a 行的外國稅籍編號。千萬不要編造號碼。
Line 6aForeign tax identifying number你居住國發給你的稅籍編號。填你的本國稅籍編號或個人身分號碼。設有美國辦事處的付款方通常要求申請協定優惠時填寫。
Line 6bCheck if FTIN not legally required供所在國不發稅籍編號的人勾選的方框。僅當你的居住國不要求也不給你發稅籍編號時才勾選。有編號就填在第 6a 行，方框留空。
Line 7Reference number(s)方便付款方查找你帳戶的參考號碼。可選。付款方要求時填帳號、客戶編號或合約編號，否則留空。
Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY)你的出生日期。先寫月份：MM-DD-YYYY，所以 1990 年 7 月 3 日寫成 07-03-1990。這是美國的順序，不是日在前。

第二部分：申請租稅協定優惠

Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country你要適用其與美國所簽租稅協定的國家。填你的稅務居住國，通常與第 3 行相同。不申請協定稅率就留空。該國必須確實與美國簽有協定。
Line 10Special rates and conditions (if applicable)某類收入（如權利金）適用協定時需要補充的細節。只有付款方或表格說明要求時才填，寫明協定條款、稅率、收入類型以及你符合的條件。一般的股息和利息申請通常不用填。

第三部分：聲明與簽名

Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner)你的簽名，表示所填內容屬實。本人親筆簽名。只打字不算簽名；線上系統必須依規定記錄電子簽名。他人代簽必須附合法授權書。
Print name of signer印刷體的簽署人姓名。填寫與第 1 行相同的姓名。
Date (MM-DD-YYYY)你簽名的日期。用 MM-DD-YYYY 格式。當天簽名當天寫日期，不要倒填日期。
Capacity in which acting簽署人以什麼身分簽字。本人簽字時留空。由代理人簽字時勾選其身分並附上授權書。

關鍵術語對照

Beneficial owner真正擁有這筆收入並就其納稅的人，而不是只負責收款的代理人或中間人。
Withholding agent向你付款的美國付款方、平台或券商，在你沒有提供有效表格時必須預扣稅款。
Nonresident alien既不是美國公民，在稅務上也不是美國居民的人。
U.S. person美國公民、美國稅務居民（包括綠卡持有人）或美國公司。美國人使用 W-9 表格。
SSN / ITIN社會安全號碼或個人納稅人識別號碼：美國發給個人的兩種稅號。
Foreign tax identifying number (FTIN)你居住並納稅的國家發給你的稅籍編號。
Income tax treaty兩國之間減免對方收入所課稅款的協議。
Effectively connected income來自你在美國經營的業務的收入。它的課稅方式不同，適用 W-8ECI 表格，而不是 W-8BEN。
Penalties of perjury一種法律警告：在表格上故意作虛假陳述可能受到處罰。

常見錯誤

  1. 1

    用錯表格

    公司要用 W-8BEN-E，美國公民或居民要用 W-9。用錯人的 W-8BEN 無效。

  2. 2

    把表格寄給美國國稅局

    表格應交給索取它的付款方、平台或券商，國稅局不收這份表格。

  3. 3

    第 3 行填了郵政信箱或代理人地址

    第 3 行必須是你在居住國的真實住址。

  4. 4

    混淆第 5、6a 和 8 行

    第 5 行是美國稅號，第 6a 行是本國稅籍編號，第 8 行是出生日期。把本國身分證字號填到第 5 行是常見失誤。

  5. 5

    日期按日在前來寫

    表格要求月份在前。03-07-1990 表示 3 月 7 日，而不是 7 月 3 日。

  6. 6

    用打字的姓名代替簽名

    要親筆簽名，或使用付款方的線上簽署系統。單純打上姓名不算數。

  7. 7

    協定國與住址所在國不一致

    第 9 行是你的稅務居住國。申請別國的協定可能被拒。

  8. 8

    讓表格過期失效

    搬到另一個國家或成為美國居民等情況發生後 30 天內提交新表，表格到期後也要重新提交。

常見問題

W-8BEN 要寄給美國國稅局嗎？

不用。把它交給向你索取的付款方、平台或券商，由他們存檔並用於預扣稅和申報。

W-8BEN 的有效期是多久？

一般到你簽署當年之後第三個日曆年的最後一天，所以 2026 年簽署的表格有效至 2029 年 12 月 31 日。情況有變時會提前失效。

填寫時需要美國稅號嗎？

通常不需要。很多付款方接受你在第 6a 行填寫本國稅籍編號來申請協定優惠。只有個別情形才需要在第 5 行填美國稅號，例如某些年金或合夥事業情形。

不提交 W-8BEN 會怎樣？

付款方可能把你當作美國人，或沒有協定待遇的外國人，對來源於美國的款項預扣 30%，或者停止向你付款。

可以電子簽名嗎？

可以，前提是付款方的系統記錄了是你本人簽署，例如帶有日期和時間戳記。在 PDF 上打一個姓名不夠。

我的國家與美國沒有協定，第二部分還要填嗎？

不用。第 9 行留空，簽署第三部分即可，按標準稅率納稅。

我搬到了另一個國家，怎麼辦？

30 天內通知付款方，並提交新的 W-8BEN，寫上新地址；如果申請協定優惠，還要寫上新的居住國。

我是自由工作者，從美國平台收款。只填 W-8BEN 夠嗎？每個客戶都要填嗎？

對大多數平台來說夠了：它們會索取 W-8BEN，並告訴你第 10 行要不要填、填什麼。每個索取的美國付款方各給一份。如果你就在美國境內提供的服務申請協定免稅，付款方可能改要 8233 表格，請依平台的說明辦理。

用你的語言填寫這張表格

把表格上傳到 OtterFill。它會用你的語言說明每個問題、根據你的資料預填答案，並在送出前檢查表格。

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本指南只說明表格，不構成法律、稅務或移民建議；表格會更新，送出前請以官方說明為準。

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