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W-4 表格怎麼填

W-4 表格是你交給雇主的表格，讓雇主從每期薪資中扣繳正確數額的聯邦所得稅。美國的每位員工到職時都要填，而且是交給雇主，不是交給美國國稅局。

最近一次對照官方表格核對:

表格
W-4
版本
2026
發布機構
Internal Revenue Service (IRS)
表格語言
English
交給誰
你的雇主（薪資或人事部門），不是美國國稅局
誰來填
領薪資的員工；自營工作者和非居民外國人適用其他規則
有效期
直到你交新的為止；免扣繳聲明只在一年內有效
費用
免費
不交的後果
雇主會把你當作未婚單身、沒有其他填寫項來處理，可能導致扣繳過多

這張表是什麼

W-4 表格全名「員工扣繳證明」，告訴雇主從你的薪資裡扣留多少聯邦所得稅。如果扣得太少，報稅時通常要補稅，還可能被罰款；如果扣得太多，通常會退稅。

表格有五個步驟。第 1 步（個人資料和報稅身分）和第 5 步（簽名）人人都要填。第 2 至 4 步只適用於有多份工作、有受撫養人、有其他收入、有扣除額，或想多扣繳的人。這些都不適用，就跳過。

表格上已經沒有「免稅額」了。美國國稅局在 2020 年取消了它，所以「1」或「0」這類答案不再適用。下面各項按 2026 年版編排，第 3 至 5 頁還有扣除額工作表和多份工作對照表。

誰要填

以下情況由你填寫：

  • 你開始一份以員工身分領取薪資的工作。
  • 你的情況有變化，想讓雇主改變扣繳數額，例如結婚、有了孩子、多了一份工作或收入變化之後。

下列情況適用其他表格或規則：

  • 你是非居民外國人：填表前先閱讀 Notice 1392。
  • 你自己經營：用 1040-ES 表格繳納預估稅，或用試算器為某份工作增加扣繳。
  • 你是承包商，客戶向你索取稅務資料：那是 W-9 表格。

逐項填寫說明

第 1 步：個人資料

Step 1(a)First name and middle initial / Last name你的法定全名，用於稅務紀錄。寫名字和中間名縮寫，再寫姓，與社會安全卡上完全一致。如果卡上的姓名不同，請聯絡社會安全局，這樣你的收入才會記到你名下。
Step 1(a)Address雇主寄送你的稅務文件的地址。寫你收信的街道地址，含門牌號碼和公寓號。
Step 1(a)City or town, state, and ZIP code該地址的城市、州和郵遞區號。與上一行寫成同一個地址。
Step 1(b)Social security number你的社會安全號碼，雇主用它申報你的薪資。寫社會安全卡上的九位數字。表格提醒：要享受某些抵減或扣除，你需要一個可用於就業的號碼。
Step 1(c)Single or Married filing separately / Married filing jointly or Qualifying surviving spouse / Head of household你預計怎樣報稅，它決定扣繳時使用的標準扣除額和稅率。勾一個框。單身或已婚分開申報；已婚聯合申報或符合資格的喪偶者；或戶長，戶長只適用於你未婚、且支付了你自己和一位符合資格的人維持住所的一半以上費用。

第 2 步：多份工作或配偶也工作

Step 2Multiple Jobs or Spouse Works給同時有多份工作、或聯合申報且配偶也工作的人用的步驟。只選一種：(a) 線上試算器，最準確，有自營收入時應選它；(b) 第 3 頁的多份工作工作表，結果填到第 4(c) 項；(c) 如果一共只有兩份工作，勾這個框，並在另一份工作的表格上同樣勾選。只有一份工作就跳過這一步。

第 3 步：受撫養人和其他抵減

Step 3(a)Multiply the number of qualifying children under age 17 by $2,20017 歲以下子女的兒童稅額抵減，換算成年度金額。僅當你的總收入預計在 200,000 美元以下（聯合申報在 400,000 美元以下）時填。填 17 歲以下符合資格的子女人數乘以 2,200 美元。子女一般須是你的受撫養人、與你同住超過半年，並有規定的社會安全號碼。
Step 3(b)Multiply the number of other dependents by $500其他受撫養人的抵減，例如年紀較大的子女或符合資格的親屬。填其他受撫養人人數乘以 500 美元，收入上限同上。
Step 3Add the amounts from Steps 3(a) and 3(b), plus the amount for other credits. Enter the total here你希望扣繳時考慮的全部抵減之和。把上面兩項相加。也可以加上其他抵減的估計數，如教育抵減或外國稅額抵減。這會增加你的薪資，也會減少之後的退稅。

第 4 步：其他調整

Step 4(a)Other income (not from jobs)這份工作以外、沒有扣繳的收入，如利息、股息或退休收入。選填。如果想為這些收入扣繳稅款，填全年金額。不要包括工作收入或自營收入。如果不想透露，改用第 4(c) 項。
Step 4(b)Deductions超過標準扣除額的扣除項，會減少扣繳。選填。如果預計有列舉扣除額，或有合格小費、加班費、學生貸款利息等其他扣除，用第 4 頁的扣除額工作表並填入結果。留空的話，扣繳按標準扣除額計算。
Step 4(c)Extra withholding在計算出的稅額之外，每個發薪期額外扣繳的固定金額。選填。填每次發薪額外要扣的金額，包括多份工作工作表的結果。它會減少你的薪資，並增加退稅或減少補稅。

免扣繳

Exempt from withholding聲明今年不應從你的薪資中扣繳聯邦所得稅。只有去年沒有聯邦所得稅負擔、預計今年也沒有時才勾。然後只填第 1(a)、1(b) 和第 5 步，其他都不填。它只在當年有效：你必須在 2027 年 2 月 16 日前交一份新表格。

第 5 步：簽名

Step 5Employee’s signature (This form is not valid unless you sign it.)你的簽名，在偽證罪處罰之下聲明表格真實、正確、完整。本人簽名。沒有簽名，表格無效。
Step 5Date你簽名的日期。寫當天的日期。底部的雇主欄只供雇主填寫，留空。

關鍵術語對照

Withholding雇主從每期薪資中留下的部分，作為你所得稅的預繳款交給美國國稅局。
Filing status你在報稅表上使用的類別，如單身或已婚聯合申報，它決定你的稅率。
Head of household適用於未婚、且支付了自己和一位符合資格的人維持住所一半以上費用的人。
Qualifying surviving spouse適用於符合國稅局條件的喪偶者，例如撫養受撫養子女。
Qualifying child年底不滿 17 歲、是你的受撫養人、一般與你同住超過半年並有規定社會安全號碼的子女。
Other dependent不符合兒童稅額抵減條件的受撫養人，例如年紀較大的子女或你扶養的親屬。
Standard deduction一筆固定金額，用來減少應稅收入；除非你在第 4(b) 項填更多，扣繳計算就按它來算。
Itemized deductions具體的可扣除支出，如房貸利息、慈善捐贈或州和地方稅，在高於標準扣除額時代替它使用。
Exemption from withholding聲明你不欠聯邦所得稅，因此不扣繳；只有同時滿足兩個條件才適用，且一年後到期。
Tax Withholding Estimator美國國稅局的線上工具，網址 irs.gov/W4App，可以算出你的扣繳額，並產生填好的 W-4。
Nonresident alien在稅務上不屬於美國居民的外國人，填 W-4 時要遵循 Notice 1392。
Estimated tax你在年內自己繳納的稅款（用 1040-ES 表格），針對沒有扣繳的收入。

常見錯誤

  1. 1

    還在找免稅額

    舊的指南會讓你申報若干免稅額。現行表格沒有這一項，你的答案就是報稅身分和各個步驟。

  2. 2

    有第二份工作卻跳過第 2 步

    不填的話，每個雇主都把那份工作當成你唯一的工作來扣繳，四月報稅時你可能要補稅。用試算器、工作表或兩份工作的勾選框。

  3. 3

    兩份表格都申報受撫養人

    第 3 至 4(b) 步只在一份表格上填：薪資最高的那份工作。填兩次，或夫妻雙方各填一次，會導致扣繳過少。

  4. 4

    姓名與社會安全卡不一致

    姓名要與卡上完全一致。不一致可能導致你的收入沒有記到你名下。

  5. 5

    不符合資格卻勾「戶長」

    只有你未婚、且支付了自己和一位符合資格的人維持住所一半以上費用時才適用。

  6. 6

    沒有同時滿足兩個條件就申請免扣繳

    需要去年沒有聯邦所得稅負擔，且預計今年也沒有。否則報稅時你可能要補稅並被罰款。

  7. 7

    忘了免扣繳會到期

    免扣繳聲明只管一年。在 2027 年 2 月 16 日前給雇主一份新表格，否則扣繳會重新開始。

  8. 8

    把表格寄給美國國稅局

    表格上寫明要交給雇主，而不是國稅局。

  9. 9

    從不更新

    結婚、有了孩子、多了份工作，或遇到大額退稅或補稅之後，要重新填一份，或用試算器。

常見問題

我必須填 W-4 表格嗎？

是的，如果你是員工，雇主需要它來扣繳正確的稅款。人人都填第 1 步和第 5 步；第 2 至 4 步只在適用於你時才填。

如果我不給雇主 W-4 會怎樣？

表格自帶的說明寫明，沒有填好的表格，你會被當作未婚單身、沒有其他填寫項來處理，通常意味著扣繳更多。

W-4 要寄給美國國稅局嗎？

不用。交給雇主，雇主保存並據此計算你的薪資扣繳。

只有一份工作、沒有受撫養人，要填哪些步驟？

只填第 1 步和第 5 步：個人資料、報稅身分、簽名和日期。第 2 至 4 步留空。

多久要填一份新的 W-4？

沒有截止期限，但情況有變化時就要重填：結婚或離婚、新增受撫養人、多一份工作，或收入大變。國稅局建議每年一月檢查扣繳情況。

怎樣讓薪資多一點，或者退稅多一點？

用第 3 步和第 4(b) 項減少扣繳，薪資會多一些。用第 4(c) 項多扣繳，退稅會更多，或補稅更少。

我是非居民外國人，用普通的 W-4 嗎？

仍然用 W-4 表格，但要先閱讀國稅局的 Notice 1392《非居民外國人 W-4 補充說明》，因為它為非居民外國人增加了說明。

第 2 至 4 步有更好的算法嗎？

有。國稅局的扣繳試算器（irs.gov/W4App）會詢問你的薪資、配偶的薪資和其他收入，並產生填好的 W-4，你可以交給雇主。

用你的語言填寫這張表格

把表格上傳到 OtterFill。它會用你的語言說明每個問題、根據你的資料預填答案，並在送出前檢查表格。

填寫這張表格從官方管道取得空白表格

本指南只說明表格，不構成法律、稅務或移民建議；表格會更新，送出前請以官方說明為準。

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