OtterFillW-4 양식 작성법
W-4 양식은 월급에서 연방 소득세가 정확한 금액만큼 원천징수되도록 고용주에게 내는 양식입니다. 미국의 모든 직원이 입사할 때 작성하며, 내는 곳은 고용주이지 세무 당국인 IRS가 아닙니다.
공식 양식과 마지막으로 대조한 날:
- 양식
- W-4
- 판
- 2026
- 발급 기관
- Internal Revenue Service (IRS)
- 양식 언어
- English
- 제출처
- 고용주(급여 담당 또는 인사 부서). IRS가 아닙니다
- 작성하는 사람
- 급여를 받는 직원. 자영업자와 비거주 외국인은 다른 규정을 따릅니다
- 유효 기간
- 새 양식을 낼 때까지. 원천징수 면제는 1년만 유효합니다
- 비용
- 무료
- 내지 않으면
- 고용주가 다른 기재가 없는 미혼자로 처리하므로 세금이 더 많이 떼일 수 있습니다
이 양식은 무엇인가요
W-4 양식(정식 명칭 “Employee’s Withholding Certificate”, 직원의 원천징수 증명서)은 급여에서 연방 소득세를 얼마나 뗄지 고용주에게 알려 줍니다. 너무 적게 떼면 신고할 때 보통 세금과 경우에 따라 가산세를 내야 하고, 너무 많이 떼면 보통 환급을 받습니다.
양식에는 다섯 단계가 있습니다. 1단계(개인 정보와 신고 구분)와 5단계(서명)는 모두가 작성합니다. 2~4단계는 직업이 둘 이상이거나 부양가족, 다른 소득, 공제가 있거나 추가 원천징수를 원하는 사람만 작성합니다. 해당하지 않으면 건너뜁니다.
양식에는 더 이상 “allowances”(인당 공제)가 없습니다. IRS가 2020년에 없앴으므로 “1”이나 “0” 같은 답은 쓰지 않습니다. 아래 항목은 2026년판을 따르며, 3~5쪽에는 공제 계산표와 복수 직업 표도 있습니다.
누가 작성해야 하나요
다음에 해당하면 직접 작성합니다.
- 직원으로 급여를 받는 일을 시작한다.
- 결혼, 출산, 두 번째 직업, 소득 변화 등으로 상황이 바뀌어 고용주가 다른 금액을 떼기를 원한다.
다음에 해당하면 다른 양식이나 규정을 씁니다.
- 비거주 외국인이다: 작성 전에 Notice 1392를 읽습니다.
- 자영업이다: 추정세는 1040-ES로 내거나, 추정 도구로 직업 하나에 추가 원천징수를 설정합니다.
- 계약자로서 거래처가 세금 정보를 요청했다: 그것은 W-9 양식입니다.
항목별 작성 방법
1단계: 개인 정보
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Step 1(a)First name and middle initial / Last name | 세무 기록에 쓰이는 법적 전체 이름입니다. | 이름과 중간 이름의 첫 글자, 이어서 성을 사회보장카드에 있는 그대로 적습니다. 카드의 이름이 다르면 소득이 본인 기록에 올라가도록 Social Security Administration에 연락합니다. |
| Step 1(a)Address | 고용주가 세무 서류를 보내는 주소입니다. | 우편물을 받는 주소를 건물 번호와 호수까지 적습니다. |
| Step 1(a)City or town, state, and ZIP code | 그 주소의 도시, 주, 우편번호입니다. | 위 줄과 이어서 하나의 주소로 적습니다. |
| Step 1(b)Social security number | 고용주가 급여를 신고할 때 쓰는 사회보장번호입니다. | 사회보장카드의 아홉 자리를 적습니다. 양식에는 일부 세액공제나 소득공제를 받으려면 취업에 유효한 번호가 필요하다는 주의 문구가 있습니다. |
| Step 1(c)Single or Married filing separately / Married filing jointly or Qualifying surviving spouse / Head of household | 세금 신고를 어떻게 할 예정인지로, 원천징수 계산에 쓰는 표준공제와 세율이 정해집니다. | 하나만 선택합니다. 미혼 또는 기혼 개별 신고, 기혼 공동 신고 또는 적격 생존 배우자, 혹은 세대주(미혼이며 본인과 해당하는 사람을 위해 집 유지비의 절반을 넘게 부담하는 경우에만)입니다. |
2단계: 복수 직업 또는 배우자도 근무
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Step 2Multiple Jobs or Spouse Works | 동시에 직업이 둘 이상이거나 공동 신고에서 배우자도 일하는 사람을 위한 단계입니다. | 하나만 고릅니다. (a) 온라인 추정 도구(가장 정확하며 자영업 소득이 있으면 알맞습니다), (b) 3쪽의 복수 직업 계산표(결과를 4(c)에 적습니다), (c) 직업이 모두 두 개뿐이면 칸에 표시하고 다른 직업의 양식에도 똑같이 합니다. 직업이 하나면 이 단계는 건너뜁니다. |
3단계: 부양가족과 기타 세액공제
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Step 3(a)Multiply the number of qualifying children under age 17 by $2,200 | 17세 미만 자녀에 대한 자녀 세액공제를 연간 금액으로 바꾼 것입니다. | 총소득이 200,000달러 이하(공동 신고는 400,000달러 이하)일 때만 적습니다. 해당하는 17세 미만 자녀 수에 2,200달러를 곱해 적습니다. 자녀는 보통 부양가족이어야 하고, 1년의 절반 넘게 함께 살며, 필요한 사회보장번호가 있어야 합니다. |
| Step 3(b)Multiply the number of other dependents by $500 | 나이가 많은 자녀나 해당하는 친족 같은 기타 부양가족에 대한 세액공제입니다. | 기타 부양가족 수에 500달러를 곱해 적습니다. 소득 한도는 같습니다. |
| Step 3Add the amounts from Steps 3(a) and 3(b), plus the amount for other credits. Enter the total here | 원천징수에 반영하려는 모든 세액공제의 합계입니다. | 위 두 줄을 더합니다. 교육 세액공제나 외국납부세액공제 같은 다른 공제의 추정액도 더할 수 있습니다. 월급 실수령액이 늘고 나중의 환급은 줄어듭니다. |
4단계: 기타 조정
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Step 4(a)Other income (not from jobs) | 이 직업 밖의 소득으로 원천징수가 없는 것(이자, 배당, 퇴직 소득 등)입니다. | 선택 사항입니다. 이 소득에도 세금을 떼기를 원하면 연간 금액을 적습니다. 일자리나 자영업 소득은 넣지 않습니다. 알리고 싶지 않으면 대신 4(c)를 씁니다. |
| Step 4(b)Deductions | 표준공제를 넘는 공제로, 원천징수액이 줄어듭니다. | 선택 사항입니다. 항목별 공제나 해당 팁, 초과근무, 학자금 대출 이자 같은 공제가 예상되면 4쪽의 공제 계산표로 계산한 결과를 적습니다. 비워 두면 표준공제를 기준으로 원천징수됩니다. |
| Step 4(c)Extra withholding | 계산된 세금에 더해 지급 때마다 추가로 떼는 고정 금액입니다. | 선택 사항입니다. 지급 1회당 추가 금액을 적습니다(복수 직업 계산표 결과 포함). 실수령액이 줄고 환급이 늘거나 낼 금액이 줄어듭니다. |
원천징수 면제
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Exempt from withholding | 올해 급여에서 연방 소득세를 떼지 말아야 한다는 선언입니다. | 작년에 연방 소득세 납부 의무가 없었고 올해도 없을 것으로 예상될 때만 표시합니다. 그 경우 1(a), 1(b), 5단계만 작성하고 다른 곳은 쓰지 않습니다. 1년만 유효하며 2027년 2월 16일까지 새 양식을 내야 합니다. |
5단계: 서명
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Step 5Employee’s signature (This form is not valid unless you sign it.) | 위증 처벌을 전제로 양식 내용이 사실이며 정확하고 완전하다고 선언하는 서명입니다. | 본인이 직접 서명합니다. 서명이 없으면 양식은 무효입니다. |
| Step 5Date | 서명한 날입니다. | 오늘 날짜를 적습니다. 아래의 고용주 칸은 고용주만 쓰는 곳이므로 비워 둡니다. |
핵심 용어
| 양식의 용어 | 의미 |
|---|---|
| Withholding | 고용주가 급여에서 떼어 소득세 선납분으로 IRS에 보내는 부분입니다. |
| Filing status | 세금 신고에 쓰는 구분(미혼, 기혼 공동 신고 등)으로 세율을 결정합니다. |
| Head of household | 미혼이며 본인과 해당하는 사람을 위해 집 유지비의 절반을 넘게 부담하는 사람의 구분입니다. |
| Qualifying surviving spouse | 부양하는 자녀가 있는 등 IRS 조건을 충족하는 배우자와 사별한 사람의 구분입니다. |
| Qualifying child | 연말에 17세 미만이며 부양가족이고, 보통 1년의 절반 넘게 함께 살며, 필요한 사회보장번호가 있는 자녀입니다. |
| Other dependent | 자녀 세액공제 대상이 되지 않는 부양가족(나이가 많은 자녀나 부양하는 친족 등)입니다. |
| Standard deduction | 과세 소득을 줄이는 고정 금액입니다. 4(b)에 더 큰 금액을 적지 않는 한 원천징수 계산은 이를 전제로 합니다. |
| Itemized deductions | 주택담보대출 이자, 기부금, 주와 지방세처럼 개별적으로 공제되는 지출로, 표준공제보다 클 때 그 대신 씁니다. |
| Exemption from withholding | 연방 소득세 납부 의무가 없으므로 아무것도 떼지 않는다는 선언입니다. 두 조건을 모두 충족할 때만 유효하며 1년 뒤 만료됩니다. |
| Tax Withholding Estimator | IRS의 온라인 도구(irs.gov/W4App)로, 원천징수액을 계산하고 작성된 W-4를 만들 수 있습니다. |
| Nonresident alien | 세법상 미국 거주자가 아닌 외국인으로, W-4를 작성할 때 Notice 1392를 따릅니다. |
| Estimated tax | 원천징수가 없는 소득에 대해 연중에 1040-ES로 스스로 내는 세금입니다. |
흔한 실수
- 1
allowances를 찾는 것
오래된 안내는 allowances 수를 적으라고 합니다. 현재 양식에는 없으며, 답할 것은 신고 구분과 각 단계입니다.
- 2
두 번째 직업이 있는데 2단계를 건너뜀
건너뛰면 각 고용주가 그 일자리만 유일한 소득원인 것처럼 떼므로 4월에 낼 세금이 생길 수 있습니다. 추정 도구, 계산표, 두 직업 칸 중 하나를 쓰세요.
- 3
두 양식 모두에 부양가족을 적음
3~4(b)단계는 한 양식에만 작성합니다. 급여가 가장 높은 직업의 양식입니다. 두 번 적거나 부부가 각각 적으면 원천징수가 부족해집니다.
- 4
사회보장카드와 이름이 다름
이름은 카드에 있는 그대로 적습니다. 다르면 소득이 본인 기록에 올라가지 않을 수 있습니다.
- 5
자격이 없는데 세대주를 표시함
미혼이며 본인과 해당하는 사람을 위해 집 유지비의 절반을 넘게 부담할 때만 해당합니다.
- 6
두 조건을 모두 충족하지 않고 면제 신청
작년에 연방 소득세 납부 의무가 없었고 올해도 없을 것으로 예상되어야 합니다. 아니면 신고할 때 세금과 가산세를 낼 수 있습니다.
- 7
면제가 만료된다는 것을 잊음
면제는 1년입니다. 2027년 2월 16일까지 고용주에게 새 양식을 내지 않으면 원천징수가 다시 시작됩니다.
- 8
양식을 IRS에 보냄
양식에는 고용주에게 내라고 되어 있으며 IRS가 아닙니다.
- 9
한 번도 갱신하지 않음
결혼, 출산, 두 번째 직업, 큰 환급이나 추가 납부가 생긴 뒤에는 새 양식을 쓰거나 추정 도구를 이용하세요.
질문과 답변
W-4 양식을 꼭 작성해야 하나요?
직원이라면 그렇습니다. 고용주가 정확한 세금을 떼려면 필요합니다. 1단계와 5단계는 모두 작성하고, 2~4단계는 해당할 때만 작성합니다.
고용주에게 W-4를 내지 않으면 어떻게 되나요?
양식 자체의 안내문에 따르면, 제대로 작성한 양식이 없으면 다른 기재가 없는 미혼자로 처리되며, 이는 보통 세금이 더 많이 떼이는 것을 뜻합니다.
W-4 양식을 IRS에 보내나요?
아니요. 고용주에게 내면 고용주가 보관하고 급여의 원천징수 계산에 사용합니다.
직업이 하나고 부양가족이 없으면 어떤 단계가 필요한가요?
1단계와 5단계뿐입니다. 개인 정보, 신고 구분, 서명, 날짜를 적고 2~4단계는 비워 둡니다.
W-4는 얼마나 자주 다시 작성하나요?
기한은 없지만 결혼이나 이혼, 새 부양가족, 두 번째 직업, 소득의 큰 변화처럼 상황이 바뀌면 다시 작성합니다. IRS는 매년 1월에 원천징수를 점검하라고 권합니다.
월급을 더 받거나 환급을 더 받으려면?
3단계와 4(b)로 원천징수를 줄이면 월급이 늘어납니다. 4(c)로 더 떼면 환급이 늘거나 낼 금액이 줄어듭니다.
비거주 외국인인데 일반 W-4를 쓰나요?
같은 W-4 양식이지만, 먼저 IRS의 Notice 1392(비거주 외국인용 W-4 보충 안내)를 읽으세요. 비거주 외국인을 위한 안내가 더해져 있습니다.
2~4단계를 쉽게 정하는 방법이 있나요?
있습니다. IRS의 원천징수 추정 도구(irs.gov/W4App)가 본인 급여, 배우자 급여, 다른 소득을 묻고 고용주에게 줄 수 있는 작성된 W-4를 만들어 줍니다.
이 양식을 내 언어로 작성하세요
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이 가이드는 양식을 설명할 뿐이며 법률, 세무, 이민 관련 자문이 아닙니다. 양식은 바뀔 수 있으니 제출하기 전에 공식 안내를 확인하세요.