OtterFillW-8BEN 양식 작성법
W-8BEN은 미국 납세자가 아닌 개인이 미국 지급인에게 외국인 신분을 증명하고, 자격이 되면 조세조약의 낮은 세율을 적용받기 위해 내는 양식입니다. 돈을 지급하는 쪽에 제출하며, 미국 국세청(IRS)에는 내지 않습니다.
공식 양식과 마지막으로 대조한 날:
- 양식
- W-8BEN
- 판
- Rev. October 2021
- 발급 기관
- Internal Revenue Service (IRS)
- 양식 언어
- English
- 누가 받나요
- 양식을 요청한 미국 지급인, 플랫폼 또는 증권사(원천징수의무자). IRS가 아닙니다
- 유효 기간
- 서명한 해의 다음 해부터 세 번째 달력 연도 말까지. 상황이 바뀌면 더 일찍 효력이 끝납니다
- 비용
- 무료
- 제출하지 않으면
- 지급인이 미국 원천 소득 지급액에서 30%를 원천징수할 수 있습니다
이 양식은 무엇인가요
W-8BEN(정식 명칭 «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)»)은 세법상 미국 시민도 미국 거주자도 아니라는 사실을 미국 지급인에게 알리는 양식입니다. 미국 지급인은 보통 외국인에게 지급하는 일부 미국 원천 소득, 즉 배당, 이자, 사용료, 일부 용역 대가에서 30%의 세금을 원천징수합니다.
이 양식으로 외국인 신분을 증명할 수 있고, 거주 국가가 미국과 소득세 조약을 맺고 있다면 조약의 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다. 프리랜서·크리에이터 플랫폼, 출판사, 미국 증권사와 은행, 미국에서 대가를 지급하는 회사가 이 양식을 요청합니다.
양식은 세 부분으로 되어 있습니다. 제1부는 신원 확인, 제2부는 조세조약 혜택 신청(선택), 제3부는 위증 처벌을 전제로 서명하는 확인서입니다.
누가 작성해야 하나요
다음이 모두 해당하면 직접 작성합니다.
- 회사가 아니라 개인입니다.
- 세법상 미국 시민도 미국 거주자도 아닙니다.
- 소득이 실제로 본인의 것입니다(수익적 소유자).
- 미국 지급인, 플랫폼 또는 증권사가 이 양식을 요청했습니다.
다음에 해당하면 다른 양식을 쓰세요.
- 미국 시민이거나 세법상 미국 거주자입니다: W-9를 사용하세요.
- 회사 또는 그 밖의 단체입니다: W-8BEN-E를 사용하세요.
- 소득이 미국 내 사업과 실질적으로 연결되어 있습니다: W-8ECI를 사용하세요.
- 미국에서 근로자 또는 학생으로 일하고 받는 대가에 조약상 면세를 신청합니다: 지급인에게 Form 8233 또는 W-4에 대해 문의하세요.
항목별 작성 방법
제1부: 수익적 소유자 확인
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Line 1Name of individual who is the beneficial owner | 본인의 법적 이름(전체 이름)입니다. | 여권이나 세무 서류에 적힌 그대로, 지급인이 가지고 있는 이름과 같게 씁니다. 본인 단독 소유 사업을 통해 대가를 받더라도 본인 이름을 씁니다. |
| Line 2Country of citizenship | 여권을 가진 국가입니다. | 국가는 하나만 씁니다. 국적이 두 개라면 실제로 거주하는 국가의 국적을 씁니다. |
| Line 3Permanent residence address | 세금을 내는 국가에서 실제로 사는 주소입니다. | 도로명, 도시, 지역, 우편번호를 씁니다. 사서함, 전달(c/o) 주소, 은행이나 대리인 주소는 쓸 수 없습니다. 이 주소가 어느 조약을 적용할 수 있는지 결정합니다. |
| Line 4Mailing address (if different from above) | 거주지와 다를 경우 지급인이 우편을 보낼 주소입니다. | 우편 주소가 3번 줄과 같으면 비워 둡니다. |
| Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required | 미국 사회보장번호(SSN) 또는 개인납세자번호(ITIN)입니다. | 없고 지급인도 요구하지 않으면 비워 둡니다. 조약 신청은 보통 6a번 줄의 외국 세금 번호로도 진행됩니다. 번호를 지어내서는 안 됩니다. |
| Line 6aForeign tax identifying number | 거주 국가가 부여한 세금 번호입니다. | 본인 나라의 납세자 번호를 씁니다. 미국에 사무소가 있는 지급인은 조약 신청에 보통 이 번호가 필요합니다. |
| Line 6bCheck if FTIN not legally required | 세금 번호를 발급하지 않는 나라에 사는 사람을 위한 칸입니다. | 거주 국가가 세금 번호를 요구하지도 발급하지도 않을 때만 표시합니다. 번호가 있으면 6a번 줄에 쓰고 이 칸은 비워 둡니다. |
| Line 7Reference number(s) | 지급인이 계정을 찾을 때 쓰는 참조 번호입니다. | 선택 사항입니다. 지급인이 요청했다면 계좌·고객·계약 번호를 쓰고, 아니면 비워 둡니다. |
| Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY) | 생년월일입니다. | 월을 먼저 씁니다: MM-DD-YYYY. 예를 들어 1990년 7월 3일은 07-03-1990입니다. 한국식이 아니라 미국식 순서입니다. |
제2부: 조세조약 혜택 신청
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country | 미국과의 조약을 적용받으려는 국가입니다. | 세법상 거주 국가를 씁니다. 보통 3번 줄과 같습니다. 조약 세율을 신청하지 않으면 비워 둡니다. 해당 국가는 실제로 미국과 조약이 있어야 합니다. |
| Line 10Special rates and conditions (if applicable) | 사용료처럼 특정 소득에 대해 조약이 요구하는 추가 정보입니다. | 지급인이나 양식 설명서가 요구할 때만 작성하고, 조약 조항, 세율, 소득 종류, 충족하는 조건을 씁니다. 일반 배당·이자 신청에는 보통 여기에 쓸 내용이 없습니다. |
제3부: 확인서
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) | 작성한 내용이 사실임을 확인하는 서명입니다. | 본인이 직접 서명합니다. 이름을 입력하는 것만으로는 부족하며, 온라인에서는 전자 서명을 제대로 기록하는 시스템이어야 합니다. 다른 사람은 법적 위임장을 첨부한 경우에만 서명할 수 있습니다. |
| Print name of signer | 서명자의 이름(인쇄체)입니다. | 1번 줄과 같은 이름을 씁니다. |
| Date (MM-DD-YYYY) | 서명한 날짜입니다. | MM-DD-YYYY로 씁니다. 서명한 날 날짜를 함께 적고 다른 날짜를 쓰지 않습니다. |
| Capacity in which acting | 서명하는 사람이 어떤 자격으로 서명하는지입니다. | 본인을 위해 서명하면 비워 둡니다. 대리인이 서명하면 자격을 표시하고 위임장을 첨부합니다. |
핵심 용어
| 양식의 용어 | 의미 |
|---|---|
| Beneficial owner | 소득이 실제로 귀속되고 그에 대해 세금을 부담하는 사람. 받기만 하는 대리인이나 중개인이 아닙니다. |
| Withholding agent | 내게 대가를 지급하며, 유효한 양식을 받지 못하면 세금을 원천징수해야 하는 미국 지급인, 플랫폼 또는 증권사. |
| Nonresident alien | 미국 시민이 아니고 세법상 미국 거주자도 아닌 사람. |
| U.S. person | 미국 시민, 세법상 미국 거주자(영주권자 포함) 또는 미국 회사. 미국인은 W-9를 사용합니다. |
| SSN / ITIN | 사회보장번호 또는 개인납세자번호. 개인에게 부여되는 두 가지 미국 세금 번호입니다. |
| Foreign tax identifying number (FTIN) | 본인이 살면서 세금을 내는 나라에서의 세금 번호. |
| Income tax treaty | 한 나라가 다른 나라에서 생긴 소득에 부과하는 세금을 줄이거나 없애 주는 두 나라 간의 합의. |
| Effectively connected income | 미국에서 운영하는 사업에서 생긴 소득. 과세 방식이 다르며 W-8BEN이 아니라 W-8ECI를 사용합니다. |
| Penalties of perjury | 양식에 알면서 거짓을 쓰면 처벌받을 수 있다는 법적 경고. |
흔한 실수
- 1
양식을 잘못 고름
회사는 W-8BEN-E, 미국 시민이나 거주자는 W-9가 필요합니다. 잘못된 사람이 낸 W-8BEN은 효력이 없습니다.
- 2
IRS로 보냄
양식은 요청한 지급인·플랫폼·증권사에 제출합니다. IRS는 받지 않습니다.
- 3
3번 줄에 사서함이나 대리인 주소를 씀
3번 줄은 거주 국가에 있는 실제 집 주소여야 합니다.
- 4
5번, 6a번, 8번 줄을 헷갈림
5번 줄은 미국 번호, 6a번 줄은 본인 나라의 세금 번호, 8번 줄은 생년월일입니다. 주민등록번호 같은 국가 신분 번호를 5번 줄에 쓰는 것은 흔한 실수입니다.
- 5
날짜를 일부터 씀
이 양식은 월이 먼저입니다. 03-07-1990은 7월 3일이 아니라 3월 7일입니다.
- 6
서명 대신 입력한 이름
직접 서명하거나 지급인의 온라인 서명 시스템을 사용하세요. 입력한 이름만으로는 인정되지 않습니다.
- 7
주소와 맞지 않는 조약 국가
9번 줄은 세법상 거주 국가입니다. 다른 나라의 조약을 주장하면 신청이 거절될 수 있습니다.
- 8
유효 기간이 끝나도록 둠
다른 나라로 이사하거나 미국 거주자가 되는 등 변경이 있으면 30일 이내에 새 양식을 내고, 기간이 끝났을 때도 다시 냅니다.
질문과 답변
W-8BEN을 IRS에 보내나요?
아니요. 요청한 지급인, 플랫폼 또는 증권사에 제출합니다. 그쪽에서 보관하며 원천징수와 보고에 사용합니다.
W-8BEN의 유효 기간은 얼마나 되나요?
일반적으로 서명한 해의 다음 해부터 세 번째 달력 연도의 마지막 날까지입니다. 2026년에 서명한 양식은 2029년 12월 31일까지 유효합니다. 상황이 바뀌면 더 일찍 끝납니다.
작성하려면 미국 세금 번호가 필요한가요?
대개는 필요 없습니다. 많은 지급인이 조약 신청 시 6a번 줄에 본인 나라의 세금 번호를 쓰면 받아 줍니다. 5번 줄의 미국 번호는 특정 연금이나 조합 사례 등 일부 경우에만 필요합니다.
W-8BEN을 내지 않으면 어떻게 되나요?
지급인이 미국인으로 보거나 조약이 없는 외국인으로 보아 미국 원천 소득 지급액에서 30%를 원천징수하거나 지급을 중단할 수 있습니다.
전자 서명도 되나요?
네. 날짜·시간 기록 등으로 본인이 서명했음을 지급인의 시스템이 기록한다면 됩니다. PDF에 이름만 입력하는 것은 충분하지 않습니다.
거주 국가가 미국과 조약이 없으면 제2부를 작성해야 하나요?
아니요. 9번 줄은 비워 두고 제3부에 서명합니다. 표준 세율이 적용됩니다.
거주 국가가 바뀌면 어떻게 하나요?
30일 이내에 지급인에게 알리고, 새 주소와 조약을 주장하는 경우 새 거주 국가를 적은 새 W-8BEN을 제출하세요.
프리랜서이고 미국 플랫폼에서 대가를 받습니다. W-8BEN만으로 충분한가요? 고객마다 따로 필요한가요?
대부분의 플랫폼에서는 충분합니다. W-8BEN을 요청하고, 10번 줄에 쓸 내용이 있으면 안내해 줍니다. 요청한 미국 지급인마다 별도의 양식을 제출하세요. 미국 안에서 수행한 용역에 대해 조약상 면세를 신청하는 경우 지급인이 대신 Form 8233을 요구할 수 있으니 플랫폼의 안내를 따르세요.
이 양식을 내 언어로 작성하세요
양식을 OtterFill에 업로드하세요. 모든 질문을 내 언어로 설명하고, 내 서류에서 답을 미리 채우고, 제출하기 전에 양식을 확인해 줍니다.
이 가이드는 양식을 설명할 뿐이며 법률, 세무, 이민 관련 자문이 아닙니다. 양식은 바뀔 수 있으니 제출하기 전에 공식 안내를 확인하세요.