OtterFillJak wypełnić formularz W-8BEN
Formularz W-8BEN przekazuje amerykańskiemu płatnikowi osoba fizyczna, która nie jest osobą amerykańską, aby potwierdzić swój status cudzoziemca i, jeśli ma do tego prawo, zastosować obniżoną stawkę z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przekazujesz go temu, kto Ci płaci, nigdy urzędowi IRS.
Ostatnio sprawdzono z oficjalnym formularzem:
- Formularz
- W-8BEN
- Wydanie
- Rev. October 2021
- Wydawca
- Internal Revenue Service (IRS)
- Język formularza
- English
- Kto go otrzymuje
- Amerykański płatnik, platforma lub dom maklerski, który o niego poprosił (płatnik pobierający podatek), a nie IRS
- Jak długo jest ważny
- Do końca trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania, chyba że Twoja sytuacja zmieni się wcześniej
- Koszt
- Bezpłatny
- Bez niego
- Płatnik może potrącić 30% płatności ze źródeł amerykańskich
Czym jest ten formularz
Formularz W-8BEN, „Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)”, informuje amerykańskiego płatnika, że podatkowo nie jesteś obywatelem ani rezydentem USA. Amerykańscy płatnicy zwykle potrącają 30% podatku od niektórych dochodów ze źródeł amerykańskich wypłacanych cudzoziemcom, takich jak dywidendy, odsetki, tantiemy i część wynagrodzeń za usługi.
Formularz pozwala wykazać status cudzoziemca i, jeśli Twój kraj rezydencji ma z USA umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, skorzystać z niższej stawki wynikającej z umowy. Proszą o niego platformy dla freelancerów i twórców, wydawcy, amerykańskie domy maklerskie i banki oraz firmy, które płacą Ci z USA.
Ma trzy części: Część I identyfikuje Ciebie, Część II dotyczy ulg z umowy (opcjonalna), a Część III to Twoje oświadczenie podpisane pod rygorem odpowiedzialności za składanie fałszywych zeznań.
Kto musi go wypełnić
Wypełniasz go, jeśli prawdziwe jest wszystko poniżej:
- Jesteś osobą fizyczną, a nie firmą.
- Podatkowo nie jesteś obywatelem ani rezydentem USA.
- To Ty jesteś osobą, do której faktycznie należy dochód (rzeczywisty właściciel).
- Amerykański płatnik, platforma lub dom maklerski poprosił Cię o niego.
Użyj innego formularza, jeśli:
- Jesteś obywatelem lub rezydentem USA do celów podatkowych: użyj formularza W-9.
- Jesteś firmą lub inną jednostką: użyj formularza W-8BEN-E.
- Dochód jest faktycznie związany z działalnością gospodarczą w USA: użyj formularza W-8ECI.
- Dostajesz zapłatę za pracę wykonaną w USA jako pracownik lub student i powołujesz się na zwolnienie z umowy: zapytaj płatnika o formularz 8233 lub formularz W-4.
Instrukcja pole po polu
Część I: Identyfikacja rzeczywistego właściciela
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Line 1Name of individual who is the beneficial owner | Twoje pełne imię i nazwisko zgodne z dokumentami. | Wpisz je dokładnie tak jak w paszporcie lub dokumentach podatkowych, zgodnie z tym, co płatnik ma w swoich danych. Podaj własne imię i nazwisko, nawet jeśli płacą Ci przez jednoosobową firmę. |
| Line 2Country of citizenship | Kraj, którego paszport posiadasz. | Wpisz jeden kraj. Jeśli masz dwa obywatelstwa, wpisz to z kraju, w którym także mieszkasz. |
| Line 3Permanent residence address | Gdzie mieszkasz, w kraju, w którym płacisz podatki. | Wpisz ulicę, miejscowość, region i kod pocztowy. Bez skrytki pocztowej, adresu „c/o” ani adresu banku czy pełnomocnika. Ten adres decyduje, z której umowy możesz skorzystać. |
| Line 4Mailing address (if different from above) | Adres, na który płatnik ma wysyłać pocztę, jeśli to nie jest miejsce zamieszkania. | Zostaw puste, jeśli adres korespondencyjny jest taki sam jak w wierszu 3. |
| Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required | Amerykański numer ubezpieczenia społecznego (SSN) lub indywidualny numer identyfikacji podatnika (ITIN). | Zostaw puste, jeśli go nie masz i płatnik go nie wymaga. Wnioski o ulgę z umowy zwykle działają z zagranicznym numerem podatkowym w wierszu 6a. Nigdy nie wymyślaj numeru. |
| Line 6aForeign tax identifying number | Numer podatkowy nadany Ci przez kraj rezydencji. | Wpisz swój krajowy numer identyfikacji podatkowej. Płatnicy mający biuro w USA zwykle potrzebują go przy ulgach z umowy. |
| Line 6bCheck if FTIN not legally required | Pole dla osób z krajów, które nie nadają numerów podatkowych. | Zaznacz je tylko wtedy, gdy Twój kraj rezydencji nie wymaga ani nie nadaje Ci numeru podatkowego. Jeśli go masz, wpisz go w wierszu 6a, a pole zostaw puste. |
| Line 7Reference number(s) | Odniesienie, dzięki któremu płatnik znajdzie Twoje konto. | Opcjonalnie. Wpisz numer konta, klienta lub umowy, jeśli płatnik o to prosił; w przeciwnym razie zostaw puste. |
| Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY) | Twoja data urodzenia. | Najpierw miesiąc: MM-DD-YYYY, więc 3 lipca 1990 to 07-03-1990. To kolejność amerykańska, nie najpierw dzień. |
Część II: Wniosek o ulgi z umowy podatkowej
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country | Kraj, z którego umowy z USA chcesz skorzystać. | Wpisz kraj rezydencji podatkowej, zwykle ten sam co w wierszu 3. Zostaw puste, jeśli nie powołujesz się na stawkę z umowy. Kraj musi faktycznie mieć umowę z USA. |
| Line 10Special rates and conditions (if applicable) | Dodatkowe szczegóły, których umowa wymaga dla jednego rodzaju dochodu, np. tantiem. | Wypełnij tylko wtedy, gdy płatnik lub instrukcja formularza tego wymaga, podając artykuł umowy, stawkę, rodzaj dochodu i spełniany warunek. Zwykłe wnioski dotyczące dywidend i odsetek zwykle nie wymagają tu niczego. |
Część III: Oświadczenie
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) | Twój podpis potwierdzający, że wpisane dane są prawdziwe. | Podpisz osobiście. Wpisane imię i nazwisko nie wystarczy; systemy online muszą prawidłowo zapisać podpis elektroniczny. Inna osoba może podpisać tylko z załączonym pełnomocnictwem. |
| Print name of signer | Twoje imię i nazwisko drukowanymi literami. | Wpisz to samo imię i nazwisko co w wierszu 1. |
| Date (MM-DD-YYYY) | Dzień podpisania. | Użyj MM-DD-YYYY. Podpisz i opatrz datą tego samego dnia, bez wpisywania innej daty. |
| Capacity in which acting | W jakim charakterze działa osoba podpisująca. | Zostaw puste, gdy podpisujesz się za siebie. Jeśli podpisuje pełnomocnik, zaznacz jego charakter i dołącz pełnomocnictwo. |
Kluczowe pojęcia
| Pojęcie z formularza | Co to znaczy |
|---|---|
| Beneficial owner | Osoba, do której faktycznie należy dochód i która płaci od niego podatek, a nie pośrednik czy agent, który tylko go odbiera. |
| Withholding agent | Amerykański płatnik, platforma lub dom maklerski, który Ci płaci i musi potrącić podatek, jeśli nie dasz mu ważnego formularza. |
| Nonresident alien | Osoba, która nie jest obywatelem USA ani rezydentem USA do celów podatkowych. |
| U.S. person | Obywatel USA, rezydent USA do celów podatkowych (także posiadacz zielonej karty) lub firma amerykańska. Osoby amerykańskie używają formularza W-9. |
| SSN / ITIN | Numer ubezpieczenia społecznego lub indywidualny numer identyfikacji podatnika: dwa amerykańskie numery podatkowe dla osób. |
| Foreign tax identifying number (FTIN) | Twój numer podatkowy w kraju, w którym mieszkasz i płacisz podatki. |
| Income tax treaty | Umowa między dwoma krajami, która zmniejsza lub znosi podatek, jaki jeden z nich pobiera od dochodów z drugiego. |
| Effectively connected income | Dochód z działalności, którą prowadzisz w Stanach Zjednoczonych. Jest opodatkowany inaczej i dotyczy go formularz W-8ECI, a nie W-8BEN. |
| Penalties of perjury | Prawne ostrzeżenie, że świadome złożenie na formularzu fałszywego oświadczenia może być ukarane. |
Częste błędy
- 1
Użycie niewłaściwego formularza
Firma potrzebuje W-8BEN-E, a obywatel lub rezydent USA formularza W-9. W-8BEN od niewłaściwej osoby jest nieważny.
- 2
Wysłanie go do IRS
Formularz przekazujesz płatnikowi, platformie lub domowi maklerskiemu, który o niego poprosił. IRS go nie zbiera.
- 3
Skrytka pocztowa lub adres pełnomocnika w wierszu 3
Wiersz 3 musi być Twoim prawdziwym adresem zamieszkania w kraju rezydencji.
- 4
Pomylenie wierszy 5, 6a i 8
Wiersz 5 to numer amerykański, 6a to numer podatkowy Twojego kraju, a 8 to data urodzenia. Wpisanie krajowego numeru dowodu w wierszu 5 to częsta pomyłka.
- 5
Data zapisana z dniem na początku
Formularz wymaga najpierw miesiąca. 03-07-1990 oznacza 7 marca, a nie 3 lipca.
- 6
Wpisane imię i nazwisko zamiast podpisu
Podpisz się lub skorzystaj z systemu podpisu online płatnika. Samo wpisane imię i nazwisko się nie liczy.
- 7
Kraj umowy niezgodny z adresem
Wiersz 9 to Twój kraj rezydencji podatkowej. Powołanie się na umowę innego kraju może skutkować odrzuceniem wniosku.
- 8
Dopuszczenie do wygaśnięcia
Złóż nowy formularz w ciągu 30 dni od zmiany, np. przeprowadzki do innego kraju lub uzyskania rezydencji w USA, i ponownie, gdy Twój wygaśnie.
Pytania i odpowiedzi
Czy wysyłam formularz W-8BEN do IRS?
Nie. Przekaż go płatnikowi, platformie lub domowi maklerskiemu, który o niego poprosił. Przechowuje go i wykorzystuje do potrącania podatku i raportowania.
Jak długo ważny jest W-8BEN?
Zazwyczaj do ostatniego dnia trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania, więc formularz podpisany w 2026 roku obowiązuje do 31 grudnia 2029 roku. Wygasa wcześniej, jeśli zmienią się Twoje okoliczności.
Czy potrzebuję amerykańskiego numeru podatkowego, żeby go wypełnić?
Często nie. Wielu płatników akceptuje numer podatkowy Twojego kraju w wierszu 6a przy wniosku o ulgę z umowy. Amerykański numer w wierszu 5 jest potrzebny tylko w niektórych przypadkach, na przykład przy pewnych rentach lub spółkach osobowych.
Co się stanie, jeśli nie przekażę W-8BEN?
Płatnik może potraktować Cię jak osobę amerykańską albo jak cudzoziemca bez umowy i potrącić 30% płatności ze źródeł amerykańskich lub przestać płacić.
Czy mogę podpisać go elektronicznie?
Tak, jeśli system płatnika zapisuje, że formularz podpisano osobiście, na przykład ze znacznikiem daty i godziny. Wpisane imię i nazwisko w pliku PDF nie wystarczy.
Czy mam wypełnić Część II, jeśli mój kraj nie ma umowy ze Stanami Zjednoczonymi?
Nie. Zostaw wiersz 9 pusty i podpisz Część III. Zapłacisz podatek według standardowej stawki.
Zmieniam kraj zamieszkania. Co robić?
Powiadom płatnika w ciągu 30 dni i przekaż nowy W-8BEN z nowym adresem oraz, jeśli powołujesz się na umowę, nowym krajem rezydencji.
Pracuję jako freelancer i płaci mi amerykańska platforma. Czy wystarczy W-8BEN i czy potrzebuję go dla każdego klienta?
W przypadku większości platform tak: proszą o W-8BEN i mówią, co wpisać w wierszu 10, jeśli w ogóle. Każdemu amerykańskiemu płatnikowi, który o to poprosi, przekaż osobny formularz. Jeśli powołujesz się na zwolnienie z umowy dla usług wykonywanych w Stanach Zjednoczonych, płatnik może poprosić zamiast tego o formularz 8233, więc stosuj się do instrukcji platformy.
Wypełnij ten formularz w swoim języku
Prześlij formularz do OtterFill. Wyjaśni każde pytanie w Twoim języku, wstępnie uzupełni odpowiedzi z Twoich dokumentów i sprawdzi formularz, zanim go złożysz.
Ten poradnik objaśnia formularz. Nie jest poradą prawną, podatkową ani imigracyjną, a formularze się zmieniają: przed złożeniem sprawdź oficjalną instrukcję.