OtterFillКак заполнить форму W-8BEN
Форма W-8BEN — документ, который физическое лицо, не являющееся налогоплательщиком США, передаёт американскому плательщику, чтобы подтвердить статус иностранца и, если есть право, применить сниженную ставку по налоговому соглашению. Её отдают тому, кто вам платит, а не в налоговую службу США (IRS).
Последняя сверка с официальной формой:
- Форма
- W-8BEN
- Редакция
- Rev. October 2021
- Кем выдана
- Internal Revenue Service (IRS)
- Язык формы
- English
- Кто её получает
- Американский плательщик, платформа или брокер, который её запросил (налоговый агент), а не IRS
- Срок действия
- До конца третьего календарного года после года подписания, если ваша ситуация не изменится раньше
- Стоимость
- Бесплатно
- Если не предоставить
- Плательщик может удержать 30 % с выплат из американских источников
Что это за форма
Форма W-8BEN, «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)», сообщает американскому плательщику, что в налоговом смысле вы не гражданин и не резидент США. С некоторых доходов из американских источников, выплачиваемых иностранцам, американские плательщики обычно удерживают 30 % налога: это дивиденды, проценты, роялти и часть вознаграждений за услуги.
Форма подтверждает ваш статус иностранца и, если у страны вашего проживания есть соглашение с США об избежании двойного налогообложения, позволяет применить сниженную ставку по этому соглашению. Её запрашивают платформы для фрилансеров и авторов, издатели, американские брокеры и банки, а также компании, которые платят вам из США.
В форме три части: Часть I идентифицирует вас, Часть II заявляет льготы по соглашению (необязательная), Часть III — ваше заявление, подписанное под страхом ответственности за ложные показания.
Кто должен её заполнять
Вы заполняете её, если верно всё перечисленное:
- Вы физическое лицо, а не компания.
- В налоговом смысле вы не гражданин США и не резидент США.
- Доход фактически принадлежит вам (вы бенефициарный владелец).
- Американский плательщик, платформа или брокер запросил у вас эту форму.
Нужна другая форма, если:
- У вас гражданство США или вы налоговый резидент США: нужна форма W-9.
- Вы компания или другая организация: нужна форма W-8BEN-E.
- Доход фактически связан с бизнесом в США: нужна форма W-8ECI.
- Вам платят за работу в США по трудовому договору или как студенту и вы заявляете освобождение по соглашению: спросите у плательщика о форме 8233 или форме W-4.
Инструкция по полям
Часть I: Идентификация бенефициарного владельца
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Line 1Name of individual who is the beneficial owner | Ваше полное имя, как оно записано в документах. | Напишите точно так, как в паспорте или налоговых документах и как оно указано у плательщика. Укажите своё имя, даже если вам платят через предприятие, принадлежащее только вам. |
| Line 2Country of citizenship | Страна, паспорт которой у вас есть. | Укажите одну страну. При двух гражданствах укажите то, в стране которого вы ещё и живёте. |
| Line 3Permanent residence address | Где вы живёте, в стране, где платите налоги. | Укажите улицу, город, регион и индекс. Не допускаются абонентский ящик, адрес «c/o» и адрес банка или представителя. Этот адрес определяет, каким соглашением вы можете воспользоваться. |
| Line 4Mailing address (if different from above) | Куда плательщику отправлять почту, если это не адрес проживания. | Оставьте пустым, если почтовый адрес совпадает со строкой 3. |
| Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required | Американский номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). | Оставьте пустым, если номера нет и плательщик его не требует. Заявления по соглашению обычно принимаются с иностранным налоговым номером в строке 6a. Никогда не придумывайте номер. |
| Line 6aForeign tax identifying number | Налоговый номер, присвоенный вам страной проживания. | Укажите свой национальный налоговый номер. Плательщикам с офисом в США он обычно нужен для заявления по соглашению. |
| Line 6bCheck if FTIN not legally required | Флажок для тех, чья страна не выдаёт налоговые номера. | Отметьте его, только если страна вашего проживания не требует и не выдаёт вам налоговый номер. Если номер есть, впишите его в строку 6a, а флажок оставьте пустым. |
| Line 7Reference number(s) | Ссылка, по которой плательщик найдёт ваш счёт. | Необязательно. Укажите номер счёта, клиента или договора, если плательщик просил; иначе оставьте пустым. |
| Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY) | Ваша дата рождения. | Сначала месяц: MM-DD-YYYY, то есть 3 июля 1990 года пишется 07-03-1990. Это американский порядок, а не день первым. |
Часть II: Заявление о льготах по налоговому соглашению
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country | Страна, соглашением которой с США вы хотите воспользоваться. | Укажите страну налогового резидентства, обычно ту же, что в строке 3. Оставьте пустым, если не заявляете ставку по соглашению. У страны должно быть действующее соглашение с США. |
| Line 10Special rates and conditions (if applicable) | Дополнительные сведения, которые соглашение требует для одного вида дохода, например роялти. | Заполняйте, только если этого требует плательщик или инструкция к форме: укажите статью соглашения, ставку, вид дохода и выполняемое условие. Для обычных заявлений по дивидендам и процентам здесь обычно ничего не нужно. |
Часть III: Заявление и подпись
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) | Ваша подпись, подтверждающая, что написанное верно. | Подпишите лично. Напечатанного имени недостаточно; онлайн-системы должны корректно фиксировать электронную подпись. Другой человек может подписать только при наличии приложенной законной доверенности. |
| Print name of signer | Ваше имя печатными буквами. | Напишите то же имя, что в строке 1. |
| Date (MM-DD-YYYY) | День, когда вы подписываете. | Используйте MM-DD-YYYY. Подписывайте и ставьте дату в один день, не указывая другую. |
| Capacity in which acting | В каком качестве действует подписывающий. | Оставьте пустым, если подписываете за себя. Если подписывает представитель, отметьте его качество и приложите доверенность. |
Ключевые термины
| Термин в форме | Что он значит |
|---|---|
| Beneficial owner | Лицо, которому доход действительно принадлежит и которое платит с него налог, а не агент или посредник, который только получает деньги. |
| Withholding agent | Американский плательщик, платформа или брокер, который вам платит и обязан удержать налог, если вы не дадите действительную форму. |
| Nonresident alien | Человек, который не является гражданином США и не является резидентом США в налоговом смысле. |
| U.S. person | Гражданин США, налоговый резидент США (включая владельцев грин-карты) или американская компания. Лица США используют форму W-9. |
| SSN / ITIN | Номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика: два американских налоговых номера для физических лиц. |
| Foreign tax identifying number (FTIN) | Ваш налоговый номер в стране, где вы живёте и платите налоги. |
| Income tax treaty | Соглашение между двумя странами, которое снижает или отменяет налог одной страны на доходы из другой. |
| Effectively connected income | Доход от бизнеса, который вы ведёте в Соединённых Штатах. Он облагается иначе, и для него нужна форма W-8ECI, а не W-8BEN. |
| Penalties of perjury | Юридическое предупреждение: заведомо ложное заявление в форме может повлечь наказание. |
Частые ошибки
- 1
Не та форма
Компании нужна W-8BEN-E, а гражданину или резиденту США — W-9. W-8BEN от неподходящего лица недействительна.
- 2
Отправка в IRS
Форму отдают плательщику, платформе или брокеру, который её запросил. IRS её не собирает.
- 3
Абонентский ящик или адрес представителя в строке 3
В строке 3 должен быть ваш настоящий домашний адрес в стране проживания.
- 4
Путаница между строками 5, 6a и 8
Строка 5 — американский номер, строка 6a — налоговый номер вашей страны, строка 8 — дата рождения. Частая ошибка — вписать национальный номер удостоверения в строку 5.
- 5
Дата с днём на первом месте
В форме сначала месяц. 03-07-1990 означает 7 марта, а не 3 июля.
- 6
Напечатанное имя вместо подписи
Подпишите или воспользуйтесь системой онлайн-подписи плательщика. Одно напечатанное имя не считается.
- 7
Страна соглашения не совпадает с адресом
Строка 9 — страна вашего налогового резидентства. Ссылка на соглашение другой страны может привести к отказу.
- 8
Дать форме устареть
Передайте новую форму в течение 30 дней после изменений, например переезда в другую страну или получения резидентства США, и ещё раз, когда срок действия вашей формы истечёт.
Вопросы и ответы
Нужно ли отправлять форму W-8BEN в IRS?
Нет. Передайте её плательщику, платформе или брокеру, который её запросил. Он хранит её и использует для удержания налога и отчётности.
Сколько действует W-8BEN?
Обычно до последнего дня третьего календарного года после года подписания: форма, подписанная в 2026 году, действует до 31 декабря 2029 года. Раньше, если изменятся ваши обстоятельства.
Нужен ли американский налоговый номер, чтобы её заполнить?
Часто нет. Многие плательщики принимают налоговый номер вашей страны в строке 6a для заявления по соглашению. Американский номер в строке 5 нужен только в некоторых случаях, например при определённых аннуитетах или товариществах.
Что будет, если не предоставить W-8BEN?
Плательщик может считать вас лицом США или иностранцем без соглашения и удержать 30 % с выплат из американских источников либо прекратить платить.
Можно ли подписать форму электронно?
Да, если система плательщика фиксирует, что подписали лично вы, например с отметкой даты и времени. Напечатанного имени в PDF недостаточно.
Нужно ли заполнять Часть II, если у моей страны нет соглашения с США?
Нет. Оставьте строку 9 пустой и подпишите Часть III. Вы будете платить налог по стандартной ставке.
Что делать, если страна проживания изменилась?
Сообщите плательщику в течение 30 дней и передайте новую W-8BEN с новым адресом и, если вы заявляете соглашение, новой страной проживания.
Я фрилансер, и мне платит американская платформа. Достаточно ли W-8BEN и нужна ли она для каждого клиента?
Для большинства платформ достаточно: они запрашивают W-8BEN и подсказывают, что вписать в строку 10, если это вообще нужно. Каждому американскому плательщику, который просит, передайте отдельную форму. Если вы заявляете освобождение по соглашению для услуг, оказанных в США, плательщик может запросить вместо неё форму 8233, поэтому следуйте инструкциям платформы.
Заполните эту форму на своём языке
Загрузите форму в OtterFill. Он объяснит каждый вопрос на вашем языке, предзаполнит ответы по вашим документам и проверит форму перед отправкой.
Этот справочник объясняет форму. Это не юридическая, налоговая или иммиграционная консультация, а формы меняются: перед отправкой прочитайте официальную инструкцию.