OtterFill

Як заповнити форму W-8BEN

Форма W-8BEN — документ, який фізична особа, що не є платником податків США, передає американському платникові, щоб підтвердити статус іноземця і, якщо є право, застосувати знижену ставку за податковою угодою. Її віддають тому, хто вам платить, а не податковій службі США (IRS).

Востаннє звірено з офіційною формою:

Форма
W-8BEN
Редакція
Rev. October 2021
Ким видано
Internal Revenue Service (IRS)
Мова форми
English
Хто її отримує
Американський платник, платформа чи брокер, який її запросив (податковий агент), а не IRS
Строк дії
До кінця третього календарного року після року підписання, якщо ваша ситуація не зміниться раніше
Вартість
Безкоштовно
Якщо не надати
Платник може утримати 30 % із виплат з американських джерел

Що це за форма

Форма W-8BEN, «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)», повідомляє американському платникові, що в податковому сенсі ви не громадянин і не резидент США. З деяких доходів з американських джерел, що виплачуються іноземцям, американські платники зазвичай утримують 30 % податку: це дивіденди, відсотки, роялті та частина винагород за послуги.

Форма підтверджує ваш статус іноземця і, якщо країна вашого проживання має з США угоду про уникнення подвійного оподаткування, дає змогу застосувати знижену ставку за цією угодою. Її запитують платформи для фрилансерів і авторів, видавці, американські брокери та банки, а також компанії, які платять вам зі США.

Форма має три частини: Частина I ідентифікує вас, Частина II заявляє пільги за угодою (необов'язкова), Частина III — ваша заява, підписана під загрозою відповідальності за неправдиві свідчення.

Хто має її заповнювати

Ви заповнюєте її, якщо правдиве все перелічене:

  • Ви фізична особа, а не компанія.
  • У податковому сенсі ви не громадянин США і не резидент США.
  • Дохід фактично належить вам (ви бенефіціарний власник).
  • Американський платник, платформа чи брокер запросив у вас цю форму.

Потрібна інша форма, якщо:

  • Ви маєте громадянство США або є податковим резидентом США: потрібна форма W-9.
  • Ви компанія чи інша організація: потрібна форма W-8BEN-E.
  • Дохід фактично пов'язаний із бізнесом у США: потрібна форма W-8ECI.
  • Вам платять за роботу в США за трудовою угодою або як студентові й ви заявляєте звільнення за угодою: запитайте в платника про форму 8233 або форму W-4.

Інструкція по полях

Частина I: Ідентифікація бенефіціарного власника

Line 1Name of individual who is the beneficial ownerВаше повне ім'я, як воно записане в документах.Напишіть точно так, як у паспорті чи податкових документах і як воно вказане в платника. Вкажіть своє ім'я, навіть якщо вам платять через підприємство, що належить лише вам.
Line 2Country of citizenshipКраїна, паспорт якої у вас є.Вкажіть одну країну. За двох громадянств вкажіть те, у країні якого ви ще й живете.
Line 3Permanent residence addressДе ви живете, у країні, де сплачуєте податки.Вкажіть вулицю, місто, регіон та індекс. Не допускаються абонентська скринька, адреса «c/o» та адреса банку чи представника. Ця адреса визначає, якою угодою ви можете скористатися.
Line 4Mailing address (if different from above)Куди платникові надсилати пошту, якщо це не адреса проживання.Залиште порожнім, якщо поштова адреса збігається з рядком 3.
Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if requiredАмериканський номер соціального страхування (SSN) або індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ITIN).Залиште порожнім, якщо номера немає і платник його не вимагає. Заяви за угодою зазвичай приймають із іноземним податковим номером у рядку 6a. Ніколи не вигадуйте номер.
Line 6aForeign tax identifying numberПодатковий номер, присвоєний вам країною проживання.Вкажіть свій національний податковий номер. Платникам з офісом у США він зазвичай потрібен для заяви за угодою.
Line 6bCheck if FTIN not legally requiredПозначка для тих, чия країна не видає податкових номерів.Позначте її, лише якщо країна вашого проживання не вимагає й не видає вам податковий номер. Якщо номер є, впишіть його в рядок 6a, а позначку залиште порожньою.
Line 7Reference number(s)Посилання, за яким платник знайде ваш рахунок.Необов'язково. Вкажіть номер рахунку, клієнта чи договору, якщо платник просив; інакше залиште порожнім.
Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY)Ваша дата народження.Спершу місяць: MM-DD-YYYY, тобто 3 липня 1990 року пишеться 07-03-1990. Це американський порядок, а не день першим.

Частина II: Заява про пільги за податковою угодою

Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that countryКраїна, угодою якої зі США ви хочете скористатися.Вкажіть країну податкового резидентства, зазвичай ту саму, що в рядку 3. Залиште порожнім, якщо не заявляєте ставку за угодою. Країна має справді мати угоду зі США.
Line 10Special rates and conditions (if applicable)Додаткові відомості, яких угода вимагає для одного виду доходу, наприклад роялті.Заповнюйте, лише якщо цього вимагає платник чи інструкція до форми: вкажіть статтю угоди, ставку, вид доходу та умову, яку ви виконуєте. Для звичайних заяв щодо дивідендів і відсотків тут зазвичай нічого не потрібно.

Частина III: Заява і підпис

Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner)Ваш підпис, що підтверджує правдивість написаного.Підпишіть особисто. Надрукованого імені недостатньо; онлайн-системи мають коректно фіксувати електронний підпис. Інша особа може підписати лише з доданою законною довіреністю.
Print name of signerВаше ім'я друкованими літерами.Напишіть те саме ім'я, що в рядку 1.
Date (MM-DD-YYYY)День, коли ви підписуєте.Використовуйте MM-DD-YYYY. Підписуйте й ставте дату в один день, не вказуючи іншу.
Capacity in which actingУ якій якості діє особа, що підписує.Залиште порожнім, якщо підписуєте за себе. Якщо підписує представник, позначте його якість і додайте довіреність.

Ключові терміни

Beneficial ownerОсоба, якій дохід справді належить і яка сплачує з нього податок, а не агент чи посередник, що лише отримує гроші.
Withholding agentАмериканський платник, платформа чи брокер, який вам платить і мусить утримати податок, якщо ви не надасте чинну форму.
Nonresident alienЛюдина, яка не є громадянином США і не є резидентом США в податковому сенсі.
U.S. personГромадянин США, податковий резидент США (зокрема власники грін-карти) або американська компанія. Особи США користуються формою W-9.
SSN / ITINНомер соціального страхування або індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків: два американські податкові номери для фізичних осіб.
Foreign tax identifying number (FTIN)Ваш податковий номер у країні, де ви живете й сплачуєте податки.
Income tax treatyУгода між двома країнами, що знижує або скасовує податок однієї країни на доходи з іншої.
Effectively connected incomeДохід від бізнесу, який ви ведете в Сполучених Штатах. Він оподатковується інакше, і для нього потрібна форма W-8ECI, а не W-8BEN.
Penalties of perjuryЮридичне попередження: свідомо неправдива заява у формі може тягнути покарання.

Типові помилки

  1. 1

    Не та форма

    Компанії потрібна W-8BEN-E, а громадянинові чи резидентові США — W-9. W-8BEN від невідповідної особи недійсна.

  2. 2

    Надсилання до IRS

    Форму віддають платникові, платформі чи брокеру, який її запросив. IRS її не збирає.

  3. 3

    Абонентська скринька або адреса представника в рядку 3

    У рядку 3 має бути ваша справжня домашня адреса в країні проживання.

  4. 4

    Плутанина між рядками 5, 6a і 8

    Рядок 5 — американський номер, рядок 6a — податковий номер вашої країни, рядок 8 — дата народження. Часта помилка — вписати національний номер посвідчення в рядок 5.

  5. 5

    Дата з днем на першому місці

    У формі спершу місяць. 03-07-1990 означає 7 березня, а не 3 липня.

  6. 6

    Надруковане ім'я замість підпису

    Підпишіть або скористайтеся системою онлайн-підпису платника. Саме надруковане ім'я не зараховується.

  7. 7

    Країна угоди не збігається з адресою

    Рядок 9 — країна вашого податкового резидентства. Посилання на угоду іншої країни може призвести до відмови.

  8. 8

    Допустити, щоб форма втратила чинність

    Передайте нову форму протягом 30 днів після змін, наприклад переїзду до іншої країни чи отримання резидентства США, і ще раз, коли строк дії вашої форми мине.

Запитання й відповіді

Чи потрібно надсилати форму W-8BEN до IRS?

Ні. Передайте її платникові, платформі чи брокеру, який її запросив. Він зберігає її й використовує для утримання податку та звітності.

Скільки діє W-8BEN?

Зазвичай до останнього дня третього календарного року після року підписання: форма, підписана 2026 року, діє до 31 грудня 2029 року. Раніше, якщо зміняться ваші обставини.

Чи потрібен американський податковий номер, щоб її заповнити?

Часто ні. Багато платників приймають податковий номер вашої країни в рядку 6a для заяви за угодою. Американський номер у рядку 5 потрібен лише в деяких випадках, наприклад за певних ануїтетів чи товариств.

Що буде, якщо не надати W-8BEN?

Платник може вважати вас особою США або іноземцем без угоди й утримати 30 % із виплат з американських джерел чи припинити платити.

Чи можна підписати форму електронно?

Так, якщо система платника фіксує, що підписали особисто ви, наприклад із відміткою дати й часу. Надрукованого імені в PDF недостатньо.

Чи заповнювати Частину II, якщо моя країна не має угоди зі США?

Ні. Залиште рядок 9 порожнім і підпишіть Частину III. Ви сплачуватимете податок за стандартною ставкою.

Що робити, якщо країна проживання змінилася?

Повідомте платника протягом 30 днів і передайте нову W-8BEN із новою адресою та, якщо ви заявляєте угоду, новою країною проживання.

Я фрилансер, і мені платить американська платформа. Чи достатньо W-8BEN і чи потрібна вона для кожного клієнта?

Для більшості платформ достатньо: вони запитують W-8BEN і підказують, що вписати в рядок 10, якщо це взагалі потрібно. Кожному американському платникові, який просить, передайте окрему форму. Якщо ви заявляєте звільнення за угодою для послуг, наданих у США, платник може запросити замість неї форму 8233, тому дотримуйтеся інструкцій платформи.

Заповніть цю форму своєю мовою

Завантажте форму в OtterFill. Він пояснить кожне запитання вашою мовою, попередньо заповнить відповіді з ваших документів і перевірить форму перед надсиланням.

Заповнити цю формуОтримати порожню форму в офіційному джерелі

Цей довідник пояснює форму. Це не юридична, податкова чи імміграційна консультація, а форми змінюються: перед надсиланням прочитайте офіційну інструкцію.

Інші довідники щодо форм