OtterFillЯк заповнити форму W-9
Форму W-9 ви передаєте американській компанії чи платформі, яка вам платить, щоб у неї були ваші правильні ім'я та податковий номер для річної звітності. Її використовують лише особи США, і віддають її платникові, а не до IRS.
Востаннє звірено з офіційною формою:
- Форма
- W-9
- Редакція
- Rev. March 2024
- Ким видано
- Internal Revenue Service (IRS)
- Мова форми
- English
- Хто її отримує
- Компанія чи платформа, яка її запросила (запитувач), а не IRS
- Хто заповнює
- Громадяни й резиденти США та американські компанії; поза США використовують форму W-8
- Строк дії
- Строку дії немає; передайте нову, якщо зміниться ім'я чи податковий номер
- Вартість
- Безкоштовно
- Без податкового номера
- Платник може утримати 24 % ваших виплат (резервне утримання)
Що це за форма
Форма W-9, «Request for Taxpayer Identification Number and Certification», — це спосіб, яким компанія, що вам платить, отримує дані для звітів до IRS. Платники, як-от клієнти, платформи, банки й брокери, використовують її, щоб повідомити, скільки заплатили вам, у формах на кшталт 1099-NEC (фриланс), 1099-INT (відсотки) чи 1099-K (платежі карткою та через платформи).
У ній запитують, хто ви, як вас оподатковують (як фізичну особу, компанію тощо), куди надсилати податкові документи та який ваш податковий номер. Підписуючи, ви під загрозою відповідальності за неправдиві свідчення засвідчуєте, що номер правильний і що ви особа США.
Форма займає одну сторінку, плюс інструкція. Рядки нижче відповідають чинній редакції. Скільки потрібно заповнити, залежить від того, хто ви: фрилансер — фізична особа заповнює лише кілька граф.
Хто має її заповнювати
Ви заповнюєте її, якщо:
- Ви громадянин США, іноземець-резидент США або американська компанія, товариство, спадкова маса чи внутрішній траст.
- Компанія, платформа, банк чи брокер, який вам платить або веде ваш рахунок, запросив її.
Потрібна інша форма, якщо:
- Ви іноземна особа, яка не є резидентом США в податковому сенсі: потрібна форма W-8 (для фізичної особи W-8BEN) або форма 8233.
- Платник дав вам свою форму: використовуйте її, якщо вона по суті схожа на W-9.
Інструкція по полях
Рядки 1–7: хто ви і як вас оподатковують
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Line 1Name of entity/individual | Ім'я, якому належить податковий номер; заповнення обов'язкове. | Напишіть ім'я так, як воно вказане у вашій податковій декларації. Фізична особа чи індивідуальний підприємець указує своє ім'я, а не назву бізнесу. Якщо ви змінили прізвище, не повідомивши Social Security Administration, напишіть ім'я, прізвище з картки Social Security і нове прізвище. |
| Line 2Business name/disregarded entity name, if different from above | Торгова назва, «doing business as», або назва ігнорованої організації. | Укажіть тут назву бізнесу, якщо вона відрізняється від рядка 1. Індивідуальний підприємець пише назву бізнесу тут, а не в рядку 1. Залиште порожнім, якщо назви немає. |
| Line 3aFederal tax classification of the entity/individual whose name is entered on line 1 | Як вас класифікують для федерального податку США. | Позначте лише одну графу. Фізична особа чи індивідуальний підприємець позначає «Individual/sole proprietor». Товариство або корпорація позначає свою графу. LLC, що оподатковується як товариство чи корпорація, позначає «LLC» і вписує P, C або S. Ігнорована LLC з одним учасником позначає графу свого власника, а не «LLC». |
| Line 3bCheck this box if you have any foreign partners, owners, or beneficiaries | Графа для транзитних організацій, які мають іноземних партнерів, власників чи бенефіціарів. | Залиште порожньою, якщо ви фізична особа. Стосується лише товариства, трасту чи спадкової маси (або LLC, що оподатковується як товариство), які передають форму іншому товариству, трасту чи масі, де мають частку. |
| Line 4Exempt payee code (if any) | Код для отримувачів, звільнених від резервного утримання. | Фізичні особи, зокрема індивідуальні підприємці, як правило, не звільнені, тож залиште порожнім. Корпорації можуть бути звільнені щодо деяких виплат. Використайте код з інструкції до форми або запитайте запитувача. |
| Line 4Exemption from FATCA reporting code (if any) | Код звільнення від звітності FATCA для рахунків поза Сполученими Штатами. | Якщо ви використовуєте форму лише для рахунку у Сполучених Штатах, залиште порожнім. Заповнюйте, лише якщо запитувач каже, що це застосовується. |
| Line 5Address (number, street, and apt. or suite no.) | Куди запитувач надсилає ваші податкові документи. | Напишіть адресу з номером будинку та квартири чи офісу. Якщо вона відрізняється від адреси, яку запитувач уже має, напишіть «NEW» угорі форми. |
| Line 6City, state, and ZIP code | Місто, штат і ZIP-код цієї адреси. | Напишіть їх так, щоб разом із рядком 5 вийшла одна адреса. |
| Line 7List account number(s) here (optional) | Номер рахунку, за яким запитувач може вас знайти, якщо він просить. | Необов'язково. Залиште порожнім, якщо запитувач не просив номер. |
Частина I: Податковий ідентифікаційний номер
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Social security number | Ваш номер Social Security або ITIN, якщо ви не можете отримати SSN. | Фізичні особи вписують SSN. Іноземець-резидент, який не має SSN і не може його отримати, вписує тут ITIN. Індивідуальний підприємець з EIN може використати будь-який, але IRS радить SSN. Номер має відповідати імені в рядку 1. |
| Employer identification number | Ідентифікаційний номер роботодавця організації. | Компанії, товариства, трасти й організації вписують свій EIN. Ігнорована LLC з одним учасником використовує SSN або EIN власника. LLC, що оподатковується як корпорація чи товариство, використовує свій EIN. Якщо номера ще немає, подайте заявку й напишіть «Applied For». |
Частина II: Засвідчення
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Signature of U.S. person | Ваш підпис, що засвідчує правильність відомостей. | Підпишіть особисто. За виплат за фриланс ви завжди маєте дати правильний номер, а підписувати потрібно, якщо запитувач просить або якщо вам раніше сказали, що ви дали неправильний номер. Якщо IRS повідомило вас про резервне утримання через незадекларовані відсотки чи дивіденди, викресліть пункт 2 засвідчення перед підписом. |
| Date | День, коли ви підписуєте. | Напишіть сьогоднішню дату. Форма без підпису чи дати може вважатися неповною. |
Ключові терміни
| Термін у формі | Що він означає |
|---|---|
| Requester | Особа чи компанія, яка просить у вас форму й зберігає її, наприклад клієнт, платформа чи банк. |
| U.S. person | Громадянин чи іноземець-резидент США або товариство, компанія, спадкова маса чи внутрішній траст, створені у Сполучених Штатах. |
| Taxpayer identification number (TIN) | Номер, під яким платник повідомляє про ваш дохід: SSN, ITIN, TIN для усиновлення або EIN. |
| SSN / ITIN | Номер Social Security або індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків для тих, хто не може отримати SSN. |
| Employer identification number (EIN) | Дев'ятизначний податковий номер, який IRS надає компаніям та іншим організаціям. |
| Disregarded entity | Бізнес з одним власником, наприклад LLC з одним учасником, який для федерального податку вважається частиною власника. |
| Backup withholding | 24 %, які платники зобов'язані утримати з ваших виплат і перерахувати до IRS, якщо ви не дали податковий номер або дали неправильний. |
| Information return (Form 1099) | Щорічна форма, якою платник повідомляє до IRS, скільки він вам заплатив. |
| FATCA | Закон США, що зобов'язує іноземні банки повідомляти про рахунки осіб США; у рядку 4 є код звільнення. |
Типові помилки
- 1
Використання як іноземна особа
W-9 — для осіб США. Людина поза США передає W-8 (фізична особа — W-8BEN).
- 2
Надсилання до IRS
У формі це написано жирним: віддайте запитувачу, не надсилайте до IRS.
- 3
Назва бізнесу в рядку 1
У рядку 1 зазначають ім'я з податкової декларації. Індивідуальний підприємець пише там своє ім'я, а назву бізнесу — в рядку 2.
- 4
Ім'я та номер не збігаються
Неправильна цифра чи ім'я, що не збігається з номером, ведуть до резервного утримання та повідомлень. Перепишіть номер з картки Social Security або листа IRS.
- 5
Позначка «LLC» для ігнорованої LLC
Ігнорована LLC з одним учасником позначає графу класифікації свого власника, наприклад «Individual/sole proprietor», а не «LLC».
- 6
Код звільнення у фізичної особи
Фізичні особи та індивідуальні підприємці, як правило, не звільнені від резервного утримання. Залиште рядок 4 порожнім, якщо інструкція не каже, що ви відповідаєте умовам.
- 7
Форма без підпису
Підпишіть і поставте дату. Навіть якщо закон не вимагає підпису для деяких виплат, запитувач може його попросити.
- 8
Відсутність оновлення після змін
Передайте запитувачу нову форму, якщо змінилися ім'я чи податковий номер і якщо ви перестали бути звільненим отримувачем.
Запитання й відповіді
Чи потрібно надсилати форму W-9 до IRS?
Ні. Віддайте її компанії чи платформі, яка її запросила. Вона зберігає форму й використовує для річної податкової звітності.
Використовувати SSN чи EIN індивідуальному підприємцю?
Підійде будь-який, якщо є обидва, але IRS радить індивідуальним підприємцям використовувати SSN. Номер має відповідати імені в рядку 1.
Чому клієнт просить у мене W-9?
Бо розраховує заплатити вам стільки, що мусить повідомити про виплату до IRS, наприклад у формі 1099-NEC за фриланс. Для цього йому потрібні ваші ім'я, адреса й податковий номер.
Що робити, якщо податкового номера ще немає?
Одразу подайте заявку й напишіть «Applied For» у Частині I, потім підпишіть, поставте дату й передайте форму. За відсотками й дивідендами зазвичай є 60 днів, щоб надати номер. За іншими виплатами діє резервне утримання 24 %, доки ви його не дасте.
Що буде, якщо не передати W-9?
Платник може утримати 24 % ваших виплат як резервне утримання, а за ненадання правильного номера без поважної причини загрожує штраф 50 $.
Чи діє W-9 безстроково?
Строку дії немає. Передайте нову форму, якщо змінилися ім'я чи податковий номер або ви перестали бути звільненим отримувачем.
Я живу поза США. Чи потрібна мені W-9?
Лише якщо ви особа США, наприклад громадянин США, що живе за кордоном. Якщо ви іноземна особа, використовуйте форму W-8, тобто W-8BEN для фізичної особи.
Заповніть цю форму своєю мовою
Завантажте форму в OtterFill. Він пояснить кожне запитання вашою мовою, попередньо заповнить відповіді з ваших документів і перевірить форму перед надсиланням.
Цей довідник пояснює форму. Це не юридична, податкова чи імміграційна консультація, а форми змінюються: перед надсиланням прочитайте офіційну інструкцію.