OtterFillW-9の書き方
W-9は、報酬を支払う米国の会社やプラットフォームに渡す書類で、年末の税務報告のために正しい氏名と税務番号を伝えるものです。使うのは米国人（US person）だけで、渡す相手は支払者であり、IRSではありません。
公式書類との最終確認日:
- 書類
- W-9
- 版
- Rev. March 2024
- 発行元
- Internal Revenue Service (IRS)
- 書類の言語
- English
- 提出先
- 提出を求めた会社やプラットフォーム（要求者）。IRSではありません
- 誰が記入するか
- 米国市民・居住者と米国の会社。米国外の人はW-8を使います
- 有効期間
- 有効期限はありません。氏名や税務番号が変わったら新しいものを渡します
- 費用
- 無料
- 税務番号がない場合
- 支払者が支払いの24%を源泉徴収することがあります（バックアップ源泉徴収）
この書類とは
W-9（正式名称「Request for Taxpayer Identification Number and Certification」）は、あなたに支払う会社が、IRSへの報告に必要な情報を得るための書類です。取引先、プラットフォーム、銀行、証券会社などの支払者が、1099-NEC（フリーランスの報酬）、1099-INT（利子）、1099-K（カードやプラットフォームの決済）などの書類で、あなたに支払った金額を報告するために使います。
あなたが誰か、どの区分で課税されるか（個人、会社など）、税務書類の送付先、税務番号を尋ねます。署名すると、偽証罪の罰則を前提に、番号が正しいことと、あなたが米国人であることを証明したことになります。
書類は1ページと説明書で構成されます。以下の行は現行の版に沿っています。どこまで記入するかはあなたの立場によります。個人のフリーランスなら記入する欄はわずかです。
誰が記入するか
次の場合は、あなたが記入します。
- 米国市民、米国居住者の外国人、または米国の会社・パートナーシップ・遺産財団・国内信託である。
- あなたに支払う、または口座を持つ会社・プラットフォーム・銀行・証券会社から提出を求められた。
次の場合は別の書類を使います。
- 税務上の米国居住者ではない外国人：W-8（個人はW-8BEN）またはForm 8233を使います。
- 支払者が独自の書類を渡してきた：W-9と実質的に同じ内容ならそちらを使います。
項目ごとの記入方法
1〜7行目：あなたが誰で、どう課税されるか
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Line 1Name of entity/individual | 税務番号が属する名前。記入は必須です。 | 確定申告書にあるとおりの名前を書きます。個人や個人事業主は、事業名ではなく自分の名前を書きます。社会保障局に知らせずに姓を変えた場合は、名、社会保障カードの姓、新しい姓を書きます。 |
| Line 2Business name/disregarded entity name, if different from above | 事業名・屋号（doing business as）、または無視される事業体の名前。 | 1行目と違う事業名があればここに書きます。個人事業主は、事業名を1行目ではなくここに書きます。なければ空欄にします。 |
| Line 3aFederal tax classification of the entity/individual whose name is entered on line 1 | 米国連邦税上の区分。 | チェックは1つだけです。個人や個人事業主は「Individual/sole proprietor」にチェックします。パートナーシップや法人はそれぞれの欄に。パートナーシップや法人として課税されるLLCは「LLC」にチェックしてP、C、Sを書きます。無視される単独メンバーLLCは、「LLC」ではなく所有者の区分の欄にチェックします。 |
| Line 3bCheck this box if you have any foreign partners, owners, or beneficiaries | 外国のパートナー、所有者、受益者がいるパススルー事業体のための欄。 | 個人なら空欄です。出資持分を持つ別のパートナーシップ・信託・遺産財団に書類を渡す、パートナーシップ・信託・遺産財団（またはパートナーシップとして課税されるLLC）だけが対象です。 |
| Line 4Exempt payee code (if any) | バックアップ源泉徴収を免除される受取人のコード。 | 個人（個人事業主を含む）は通常免除されないので空欄にします。法人は一部の支払いで免除されることがあります。書類の説明にあるコードを使うか、要求者に聞きます。 |
| Line 4Exemption from FATCA reporting code (if any) | 米国外の口座について、FATCA報告の免除を示すコード。 | 米国内の口座のためにだけ使うなら空欄にします。要求者が該当すると言った場合だけ記入します。 |
| Line 5Address (number, street, and apt. or suite no.) | 要求者が税務書類を郵送する住所。 | 番地と、アパートやスイートの番号を含めて住所を書きます。要求者がすでに持っている住所と違う場合は、書類の上に「NEW」と書きます。 |
| Line 6City, state, and ZIP code | その住所の市、州、ZIPコード。 | 5行目と合わせて1つの住所になるように書きます。 |
| Line 7List account number(s) here (optional) | 要求者があなたを探すための口座番号。求められた場合。 | 任意です。要求者が番号を求めていなければ空欄にします。 |
パートI：納税者番号
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Social security number | 社会保障番号。SSNを取得できない場合はITIN。 | 個人はSSNを書きます。SSNがなく取得もできない居住者の外国人は、ここにITINを書きます。EINを持つ個人事業主はどちらでもよいですが、IRSはSSNの使用を勧めています。番号は1行目の名前と一致させます。 |
| Employer identification number | 事業体の雇用者識別番号。 | 会社、パートナーシップ、信託、団体はEINを書きます。無視される単独メンバーLLCは、所有者のSSNまたはEINを使います。法人やパートナーシップとして課税されるLLCは、自分のEINを使います。まだ番号がなければ申請して「Applied For」と書きます。 |
パートII：証明
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Signature of U.S. person | 情報が正しいことを証明するあなたの署名。 | 本人が署名します。フリーランスの報酬では、正しい番号は常に伝える必要があり、要求者に求められた場合や、以前に誤った番号を出したと言われた場合は署名が必要です。未申告の利子や配当を理由にバックアップ源泉徴収の対象だとIRSから通知されている場合は、署名の前に証明の項目2を線で消します。 |
| Date | 署名した日。 | 今日の日付を書きます。署名や日付がない書類は不完全として扱われることがあります。 |
重要な用語
| 書類上の用語 | 意味 |
|---|---|
| Requester | あなたに書類を求めて保管する人や会社。取引先、プラットフォーム、銀行など。 |
| U.S. person | 米国市民または居住者の外国人、あるいは米国で設立されたパートナーシップ、会社、遺産財団、国内信託。 |
| Taxpayer identification number (TIN) | 支払者があなたの所得を報告するときの番号：SSN、ITIN、養子縁組TIN、またはEIN。 |
| SSN / ITIN | 社会保障番号。SSNを取得できない人のための個人納税者番号。 |
| Employer identification number (EIN) | IRSが会社などの事業体に付与する9桁の税務番号。 |
| Disregarded entity | 所有者が1人の事業（単独メンバーLLCなど）で、連邦税上は所有者の一部として扱われるもの。 |
| Backup withholding | 税務番号を渡さない、または間違った番号を渡した場合に、支払者があなたの支払いから差し引いてIRSに納める24%の税。 |
| Information return (Form 1099) | 支払者があなたに支払った金額を報告するためにIRSに提出する年次の書類。 |
| FATCA | 外国の銀行に米国人の口座を報告させる米国の法律。4行目に免除のコードがあります。 |
よくある間違い
- 1
外国人が使ってしまう
W-9は米国人向けです。米国外の人はW-8（個人はW-8BEN）を渡します。
- 2
IRSに送ってしまう
書類に太字で書かれています。要求者に渡し、IRSには送りません。
- 3
1行目に事業名を書く
1行目は確定申告書の名前です。個人事業主はそこに自分の名前を書き、事業名は2行目に書きます。
- 4
名前と番号が合わない
数字が1つ違う、または名前が番号と合わないと、バックアップ源泉徴収や通知につながります。番号は社会保障カードかIRSの通知から写します。
- 5
無視されるLLCで「LLC」を選ぶ
無視される単独メンバーLLCは、「LLC」ではなく所有者の区分（たとえば「Individual/sole proprietor」）にチェックします。
- 6
個人なのに免除コードを書く
個人や個人事業主は通常バックアップ源泉徴収を免除されません。該当すると説明にない限り、4行目は空欄にします。
- 7
署名しない
署名して日付を入れます。法律で署名が不要な支払いでも、要求者が求めることがあります。
- 8
変更後に更新しない
氏名や税務番号が変わったとき、免除される受取人でなくなったときは、要求者に新しい書類を渡します。
よくある質問
W-9はIRSに送りますか？
いいえ。求めてきた会社やプラットフォームに渡します。そこで保管され、年末の税務報告に使われます。
個人事業主はSSNとEINのどちらを使いますか？
両方持っていればどちらでもかまいませんが、IRSは個人事業主にSSNの使用を勧めています。番号は1行目の名前と一致させます。
取引先はなぜW-9を求めるのですか？
あなたへの支払いがIRSに報告が必要な額になる見込みだからです。たとえばフリーランスの報酬は1099-NECで報告します。そのために氏名、住所、税務番号が必要です。
税務番号がまだない場合は？
すぐに申請し、パートIに「Applied For」と書いて、署名・日付を入れて渡します。利子や配当では、番号を渡すのに通常60日あります。その他の支払いでは、番号を渡すまで24%のバックアップ源泉徴収が適用されます。
W-9を出さないとどうなりますか？
支払者が支払いの24%をバックアップ源泉徴収として差し引くことがあり、正当な理由なく正しい番号を渡さなかった場合は50ドルの罰金もあり得ます。
W-9は永久に有効ですか？
有効期限はありません。氏名や税務番号が変わったとき、または免除される受取人でなくなったときに、新しいものを渡します。
米国外に住んでいる場合、W-9を使いますか？
米国人の場合だけです。たとえば海外に住む米国市民です。外国人ならW-8を使います。個人はW-8BENです。
この書類を自分の言語で記入
書類をOtterFillにアップロードしてください。各質問をあなたの言語で説明し、手元の資料から回答をあらかじめ入力し、提出前に書類を確認します。
このガイドは書類の説明であり、法律・税務・移民に関する助言ではありません。書類は改訂されるため、提出前に公式の説明を確認してください。