OtterFillW-4の書き方
W-4は、毎回の給与から連邦所得税を正しい額だけ源泉徴収してもらうために、雇用主に渡す書類です。米国で働く従業員は就職時に記入し、渡す相手は雇用主であり、税務当局のIRSではありません。
公式書類との最終確認日:
- 書類
- W-4
- 版
- 2026
- 発行元
- Internal Revenue Service (IRS)
- 書類の言語
- English
- 提出先
- 雇用主（給与担当または人事）。IRSではありません
- 誰が記入するか
- 給与を受け取る従業員。自営業者や非居住外国人は別のルールです
- 有効期間
- 新しいものを渡すまで有効。源泉徴収の免除は1年限りです
- 費用
- 無料
- 提出しない場合
- 雇用主は、他の記入がない独身者として扱い、源泉が多くなることがあります
この書類とは
W-4（正式名称「Employee’s Withholding Certificate」、従業員の源泉徴収証明書）は、給与から連邦所得税をいくら差し引くかを雇用主に伝える書類です。差し引きが少なすぎると、申告時に通常は税金（場合によっては加算金）を納めることになり、多すぎると通常は還付を受けます。
書類には5つのステップがあります。ステップ1（個人情報と申告区分）とステップ5（署名）は全員が記入します。ステップ2〜4は、複数の仕事、扶養家族、その他の所得、控除がある人や、追加の源泉を希望する人だけが記入します。当てはまらなければ飛ばします。
現在の書類には「allowances」（人数分の控除）の欄はありません。IRSは2020年にこれを廃止したので、「1」や「0」といった答えは使いません。以下の欄は2026年版に沿っており、3〜5ページには控除のワークシートと複数の仕事の表もあります。
誰が記入するか
次の場合は、あなたが記入します。
- 従業員として給与を受け取る仕事を始める。
- 状況が変わり、雇用主に別の額を源泉してほしい（結婚、子どもの誕生、二つ目の仕事、収入の変化など）。
次の場合は別の書類やルールになります。
- 非居住外国人である：記入の前にNotice 1392を読みます。
- 自営業である：予定納税は1040-ESで行うか、見積もりツールで仕事の一つに追加の源泉を設定します。
- 請負で、取引先に税務情報を求められた：それはW-9です。
項目ごとの記入方法
ステップ1：個人情報
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Step 1(a)First name and middle initial / Last name | 税務記録に使う、法的な氏名です。 | 名と中間名の頭文字、続けて姓を、社会保障カードのとおりに書きます。カードの氏名と違う場合は、収入があなたの記録に正しく反映されるよう、Social Security Administrationに連絡します。 |
| Step 1(a)Address | 雇用主が税務書類を送る住所です。 | 郵便を受け取る住所を、番地と部屋番号まで書きます。 |
| Step 1(a)City or town, state, and ZIP code | その住所の市、州、郵便番号です。 | 上の行と合わせて一つの住所として書きます。 |
| Step 1(b)Social security number | 雇用主があなたの給与を報告するのに使う、社会保障番号です。 | 社会保障カードの9桁を書きます。書類には、一部の税額控除や所得控除を受けるには就労に有効な番号が必要だと注意書きがあります。 |
| Step 1(c)Single or Married filing separately / Married filing jointly or Qualifying surviving spouse / Head of household | 確定申告をどの区分で行う予定かを示すもので、源泉の計算に使う標準控除と税率が決まります。 | チェックは一つだけです。独身または既婚で別々に申告、既婚で共同申告または適格な生存配偶者、あるいは世帯主（未婚で、自分と対象となる人のために家の費用の半分超を負担している場合のみ）のいずれかです。 |
ステップ2：複数の仕事、または配偶者も働いている
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Step 2Multiple Jobs or Spouse Works | 同時に複数の仕事がある人、または共同申告で配偶者も働いている人のためのステップです。 | 選ぶのは一つだけです。(a) オンラインの見積もりツール（最も正確で、自営の所得がある場合に適しています）、(b) 3ページの複数の仕事のワークシート（結果をステップ4(c)に書きます）、(c) 仕事が合計2つだけの場合にボックスにチェックし、もう一方の仕事の書類でも同じようにします。仕事が一つならこのステップは飛ばします。 |
ステップ3：扶養家族とその他の税額控除
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Step 3(a)Multiply the number of qualifying children under age 17 by $2,200 | 17歳未満の子どもについての児童税額控除を、年額にしたものです。 | 総所得が200,000ドル以下（共同申告は400,000ドル以下）の場合のみ記入します。対象となる17歳未満の子どもの人数に2,200ドルを掛けて書きます。子どもは通常、あなたの扶養家族で、1年の半分を超えて同居し、必要な社会保障番号を持っている必要があります。 |
| Step 3(b)Multiply the number of other dependents by $500 | 年上の子どもや対象となる親族など、その他の扶養家族に対する税額控除です。 | その他の扶養家族の人数に500ドルを掛けて書きます。所得の上限は同じです。 |
| Step 3Add the amounts from Steps 3(a) and 3(b), plus the amount for other credits. Enter the total here | 源泉の計算に反映したい税額控除の合計です。 | 上の2行を足します。教育関連の税額控除や外国税額控除など、他の控除の見積もりを加えることもできます。給与の手取りが増え、後の還付は減ります。 |
ステップ4：その他の調整
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Step 4(a)Other income (not from jobs) | この仕事以外の所得で、源泉されないもの（利子、配当、退職後の所得など）です。 | 任意です。その所得にも源泉してほしい場合は年額を書きます。仕事や自営の所得は含めません。知らせたくない場合は、代わりにステップ4(c)を使います。 |
| Step 4(b)Deductions | 標準控除を超える控除で、源泉が少なくなります。 | 任意です。項目別控除や、対象となるチップ、残業代、学生ローンの利子などの控除を見込む場合は、4ページの控除ワークシートで計算した結果を書きます。空欄なら、標準控除をもとに源泉されます。 |
| Step 4(c)Extra withholding | 計算された税額に上乗せして、支払いごとに追加で差し引く固定額です。 | 任意です。支払い1回あたりの追加額を書きます（複数の仕事のワークシートの結果を含みます）。手取りが減り、還付が増えるか、納める額が減ります。 |
源泉徴収の免除
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Exempt from withholding | 今年は給与から連邦所得税を源泉してはいけない、という申告です。 | 前年に連邦所得税の納税義務がなく、今年もない見込みの場合のみチェックします。その場合は、ステップ1(a)、1(b)、5だけを記入し、他は書きません。1年限りで、2027年2月16日までに新しい書類を渡す必要があります。 |
ステップ5：署名
| 書類上の表記 | 意味 | 記入方法 |
|---|---|---|
| Step 5Employee’s signature (This form is not valid unless you sign it.) | 偽証罪の罰則を前提に、内容が真実で正確かつ完全だと述べる署名です。 | 本人が署名します。署名がないと書類は無効です。 |
| Step 5Date | 署名した日です。 | 当日の日付を書きます。下部の雇用主用の欄は雇用主だけが記入するので、空欄にします。 |
重要な用語
| 書類上の用語 | 意味 |
|---|---|
| Withholding | 雇用主が給与から差し引き、所得税の前払いとしてIRSに納める部分です。 |
| Filing status | 確定申告で使う区分（独身、既婚の共同申告など）で、税率を決めます。 |
| Head of household | 未婚で、自分と対象となる人のために家の費用の半分超を負担している人の区分です。 |
| Qualifying surviving spouse | IRSの条件（扶養する子どもがいるなど）を満たす、配偶者と死別した人の区分です。 |
| Qualifying child | 年末に17歳未満で、あなたの扶養家族であり、通常は1年の半分を超えて同居し、必要な社会保障番号を持つ子どもです。 |
| Other dependent | 児童税額控除の対象にならない扶養家族（年上の子どもや、あなたが養っている親族など）です。 |
| Standard deduction | 課税所得を減らす固定額です。ステップ4(b)にそれ以上を書かない限り、源泉の計算はこれを前提にします。 |
| Itemized deductions | 住宅ローン利子、寄付、州・地方税など個別の控除できる支出で、標準控除より大きいときにそちらの代わりに使います。 |
| Exemption from withholding | 連邦所得税の納税義務がないので何も源泉しない、という申告です。二つの条件を両方満たす場合のみ有効で、1年で失効します。 |
| Tax Withholding Estimator | IRSのオンラインツール（irs.gov/W4App）で、源泉額を計算し、記入済みのW-4を作れます。 |
| Nonresident alien | 税務上、米国の居住者ではない外国人で、W-4の記入にはNotice 1392に従います。 |
| Estimated tax | 源泉のない所得について、年の途中で1040-ESにより自分で納める税金です。 |
よくある間違い
- 1
allowancesを探す
古い解説は「allowancesの数」を書くよう言います。現行の書類にはなく、答えるのは申告区分と各ステップです。
- 2
二つ目の仕事なのにステップ2を飛ばす
飛ばすと、各雇用主がその仕事だけが収入源であるかのように源泉し、4月に納税が必要になることがあります。見積もりツール、ワークシート、2つの仕事用ボックスのいずれかを使います。
- 3
扶養家族を両方の書類に書く
ステップ3〜4(b)は一つの書類にだけ記入します。最も給与が高い仕事の書類です。二重に書く、または夫婦の両方が書くと、源泉が足りなくなります。
- 4
社会保障カードと氏名が違う
氏名はカードのとおりに書きます。違うと、収入があなたの記録に反映されないことがあります。
- 5
資格がないのに世帯主にチェックする
未婚で、自分と対象となる人のために家の費用の半分超を負担している場合のみ使えます。
- 6
二つの条件を満たさずに免除を申請する
前年に連邦所得税の納税義務がなく、今年もない見込みであることが必要です。そうでないと、申告時に税金や加算金が生じることがあります。
- 7
免除が失効するのを忘れる
免除は1年限りです。2027年2月16日までに雇用主へ新しい書類を渡さないと、源泉が再開されます。
- 8
書類をIRSに送る
書類には雇用主に渡すよう書かれています。IRSには送りません。
- 9
一度も更新しない
結婚、子どもの誕生、二つ目の仕事、大きな還付や納税があった後は、新しい書類を書くか見積もりツールを使います。
よくある質問
W-4は必ず記入しなければなりませんか？
従業員であれば、はい。雇用主が正しい税額を源泉するために必要です。ステップ1と5は全員が記入し、ステップ2〜4は当てはまる場合のみ記入します。
雇用主にW-4を渡さないとどうなりますか？
書類自体の注意書きによると、正しく記入された書類がない場合は、他の記入がない独身者として扱われ、通常は源泉が多くなります。
W-4はIRSに送りますか？
いいえ。雇用主に渡します。雇用主が保管し、給与の源泉の計算に使います。
仕事が一つで扶養家族がいない場合、どのステップが必要ですか？
ステップ1とステップ5だけです。個人情報、申告区分、署名、日付を書き、ステップ2〜4は空欄にします。
W-4はどのくらいの頻度で書き直しますか？
期限はありませんが、結婚や離婚、新しい扶養家族、二つ目の仕事、収入の大きな変化など、状況が変わったら書き直します。IRSは、毎年1月に源泉を確認するよう勧めています。
手取りを増やしたい、または還付を増やしたい場合は？
ステップ3とステップ4(b)で源泉を減らすと手取りが増えます。ステップ4(c)で源泉を増やすと、還付が増えるか、納める額が減ります。
非居住外国人ですが、通常のW-4を使いますか？
W-4の書類ですが、先にIRSのNotice 1392（非居住外国人向けのW-4補足説明）を読んでください。非居住外国人向けの説明が加わっています。
ステップ2〜4をもっと簡単に決める方法はありますか？
あります。IRSの源泉見積もりツール（irs.gov/W4App）は、あなたの給与、配偶者の給与、その他の所得を尋ね、雇用主に渡せる記入済みのW-4を作ります。
この書類を自分の言語で記入
書類をOtterFillにアップロードしてください。各質問をあなたの言語で説明し、手元の資料から回答をあらかじめ入力し、提出前に書類を確認します。
このガイドは書類の説明であり、法律・税務・移民に関する助言ではありません。書類は改訂されるため、提出前に公式の説明を確認してください。