OtterFillCome compilare il modulo W-4
Il modulo W-4 si consegna al datore di lavoro perché trattenga l’importo giusto dell’imposta federale sul reddito da ogni stipendio. Ogni dipendente negli Stati Uniti lo compila quando inizia un lavoro e lo consegna al datore di lavoro, non all’IRS.
Ultimo controllo con il modulo ufficiale:
- Modulo
- W-4
- Edizione
- 2026
- Emesso da
- Internal Revenue Service (IRS)
- Lingua del modulo
- English
- Chi lo riceve
- Il datore di lavoro (paghe o risorse umane), non l’IRS
- Chi lo compila
- I dipendenti che ricevono uno stipendio; lavoratori autonomi e stranieri non residenti seguono altre regole
- Validità
- Fino alla consegna di uno nuovo; l’esenzione vale solo un anno
- Costo
- Gratuito
- Senza il modulo
- Il datore di lavoro la considera una persona single senza altre indicazioni, il che può comportare troppa imposta trattenuta
Cos'è questo modulo
Il modulo W-4, «Employee’s Withholding Certificate» (certificato di ritenuta del dipendente), indica al datore di lavoro quanta imposta federale sul reddito trattenere dalla retribuzione. Se si trattiene troppo poco, di solito si deve imposta, e forse una sanzione, al momento della dichiarazione; se si trattiene troppo, di solito si riceve un rimborso.
Il modulo ha cinque passi. Il passo 1 (dati personali e stato di dichiarazione) e il passo 5 (firma) sono per tutti. I passi da 2 a 4 sono solo per chi ha più di un lavoro, persone a carico, altri redditi, deduzioni o vuole una ritenuta aggiuntiva. Se nulla di ciò vale per voi, saltateli.
Il modulo non ha più le «allowances» (detrazioni per persona). L’IRS le ha eliminate nel 2020, quindi risposte come «1» o «0» non esistono più. Le righe qui sotto seguono l’edizione 2026, che alle pagine da 3 a 5 ha anche un foglio di calcolo delle deduzioni e una tabella per più lavori.
Chi deve compilarlo
Lo compila chi:
- inizia un lavoro in cui riceve uno stipendio come dipendente;
- cambia situazione e vuole che il datore di lavoro trattenga un importo diverso, per esempio dopo il matrimonio, la nascita di un figlio, un secondo lavoro o un cambio di reddito.
Si usa un altro modulo o un’altra regola se:
- si è stranieri non residenti: leggere il Notice 1392 prima di compilare;
- si lavora in proprio: si paga l’imposta stimata con il modulo 1040-ES, oppure si usa lo stimatore per aggiungere ritenuta a un lavoro;
- si è collaboratori e un cliente chiede dati fiscali: quello è un modulo W-9.
Istruzioni campo per campo
Passo 1: Dati personali
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Step 1(a)First name and middle initial / Last name | Il nome legale completo, per i registri fiscali. | Scrivete il nome e l’iniziale del secondo nome, poi il cognome, esattamente come sulla tessera della previdenza sociale. Se il nome sulla tessera è diverso, contattate la Social Security Administration perché i redditi vi vengano accreditati. |
| Step 1(a)Address | Dove il datore di lavoro invia i vostri documenti fiscali. | Scrivete l’indirizzo a cui ricevete la posta, con numero civico e interno. |
| Step 1(a)City or town, state, and ZIP code | La città, lo Stato e il codice postale di quell’indirizzo. | Si scrivono come un unico indirizzo con la riga sopra. |
| Step 1(b)Social security number | Il numero di previdenza sociale, che il datore di lavoro usa per dichiarare lo stipendio. | Scrivete le nove cifre della tessera. Il modulo avverte che serve un numero valido per lavorare per richiedere certi crediti o deduzioni. |
| Step 1(c)Single or Married filing separately / Married filing jointly or Qualifying surviving spouse / Head of household | Come prevedete di presentare la dichiarazione, il che fissa la deduzione standard e le aliquote usate per la ritenuta. | Barrate una sola casella: celibe o nubile, o coniugato con dichiarazione separata; coniugato con dichiarazione congiunta o coniuge superstite idoneo; oppure capofamiglia, che vale solo se non siete sposati e pagate più della metà dei costi di una casa per voi e una persona idonea. |
Passo 2: Più lavori o il coniuge lavora
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Step 2Multiple Jobs or Spouse Works | Un passo per chi ha più di un lavoro contemporaneamente o il cui coniuge lavora, con dichiarazione congiunta. | Scegliete una sola opzione: (a) lo stimatore online, il più preciso e la scelta giusta con redditi da lavoro autonomo; (b) il foglio per più lavori a pagina 3, con il risultato al passo 4(c); oppure (c) barrate la casella se i lavori sono solo due in tutto, e fate lo stesso sul modulo dell’altro lavoro. Con un solo lavoro saltate questo passo. |
Passo 3: Persone a carico e altri crediti
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Step 3(a)Multiply the number of qualifying children under age 17 by $2,200 | Il credito d’imposta per i figli sotto i 17 anni, trasformato in importo annuo. | Solo se il reddito complessivo sarà di 200,000 dollari o meno (400,000 o meno con dichiarazione congiunta). Indicate il numero di figli idonei sotto i 17 anni moltiplicato per 2,200 dollari. Il figlio deve di norma essere a vostro carico, vivere con voi per più di metà anno e avere il numero di previdenza sociale richiesto. |
| Step 3(b)Multiply the number of other dependents by $500 | Il credito per le altre persone a carico, come un figlio più grande o un parente idoneo. | Indicate il numero di altre persone a carico moltiplicato per 500 dollari, con gli stessi limiti di reddito. |
| Step 3Add the amounts from Steps 3(a) and 3(b), plus the amount for other credits. Enter the total here | Il totale di tutti i crediti che la ritenuta deve considerare. | Sommate le due righe sopra. Potete aggiungere anche una stima di altri crediti, come quelli per l’istruzione o il credito per imposte estere. Questo aumenta lo stipendio e riduce il rimborso successivo. |
Passo 4: Altre modifiche
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Step 4(a)Other income (not from jobs) | Redditi esterni a questo lavoro su cui non si trattiene nulla, come interessi, dividendi o redditi da pensione. | Facoltativo. Indicate l’importo annuo se volete che venga trattenuta imposta su di essi. Non includete redditi da lavoro o da attività autonoma. Se preferite non comunicarli, usate il passo 4(c). |
| Step 4(b)Deductions | Deduzioni superiori alla deduzione standard, che riducono la ritenuta. | Facoltativo. Se prevedete deduzioni analitiche o altre, come per mance, straordinari o interessi su prestiti per auto idonei, usate il foglio delle deduzioni a pagina 4 e riportate il risultato. Se lasciate vuoto, la ritenuta si basa sulla deduzione standard. |
| Step 4(c)Extra withholding | Un importo fisso trattenuto in più rispetto all’imposta calcolata, a ogni periodo di paga. | Facoltativo. Indicate l’importo aggiuntivo per ogni busta paga, compreso l’eventuale risultato del foglio per più lavori. Riduce lo stipendio e aumenta il rimborso o diminuisce quanto si deve. |
Esente da ritenuta
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Exempt from withholding | Una dichiarazione che quest’anno non va trattenuta imposta federale sul reddito dal vostro stipendio. | Barratela solo se l’anno scorso non avevate imposta federale sul reddito da pagare e non ne prevedete quest’anno. Compilate allora solo i passi 1(a), 1(b) e 5, e nient’altro. Vale per un anno: dovete consegnare un nuovo modulo entro il 16 febbraio 2027. |
Passo 5: Firma
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Step 5Employee’s signature (This form is not valid unless you sign it.) | La vostra firma, con cui dichiarate sotto pena di falsa testimonianza che il modulo è veritiero, corretto e completo. | Firmate di persona. Senza firma il modulo non è valido. |
| Step 5Date | Il giorno della firma. | Scrivete la data di oggi. Il riquadro del datore di lavoro in basso è solo per il datore di lavoro; lasciatelo vuoto. |
Termini chiave
| Termine del modulo | Cosa significa |
|---|---|
| Withholding | La parte di ogni stipendio che il datore di lavoro trattiene e versa all’IRS come anticipo sulla vostra imposta sul reddito. |
| Filing status | La categoria usata nella dichiarazione, come single o coniugato con dichiarazione congiunta, che determina le aliquote. |
| Head of household | Uno stato per chi non è sposato e paga più della metà dei costi di una casa per sé e una persona idonea. |
| Qualifying surviving spouse | Uno stato per chi è vedovo o vedova e rispetta le condizioni dell’IRS, per esempio mantenendo un figlio a carico. |
| Qualifying child | Un figlio sotto i 17 anni a fine anno, a vostro carico, che di norma vive con voi più di metà anno e ha il numero di previdenza sociale richiesto. |
| Other dependent | Una persona a carico che non dà diritto al credito d’imposta per i figli, come un figlio più grande o un parente che mantenete. |
| Standard deduction | Un importo fisso che riduce il reddito imponibile; il calcolo della ritenuta lo presume, salvo che indichiate di più al passo 4(b). |
| Itemized deductions | Spese deducibili specifiche, come interessi sul mutuo, donazioni o imposte statali e locali, usate al posto della deduzione standard quando sono più alte. |
| Exemption from withholding | Una dichiarazione che non dovete imposta federale sul reddito, quindi non si trattiene nulla; vale solo se ricorrono entrambe le condizioni e scade dopo un anno. |
| Tax Withholding Estimator | Lo strumento online dell’IRS, a irs.gov/W4App, che calcola la ritenuta e può creare un W-4 già compilato. |
| Nonresident alien | Uno straniero che ai fini fiscali non è residente negli Stati Uniti e che segue il Notice 1392 compilando il W-4. |
| Estimated tax | Imposta che si paga da soli durante l’anno, con il modulo 1040-ES, sui redditi senza ritenuta. |
Errori comuni
- 1
Cercare le allowances
Le vecchie guide chiedono di indicare un numero di allowances. Il modulo attuale non le ha; le risposte sono lo stato di dichiarazione e i passi.
- 2
Saltare il passo 2 con un secondo lavoro
Senza di esso ogni datore di lavoro trattiene come se quello fosse l’unico lavoro, e ad aprile può esserci imposta da pagare. Usate lo stimatore, il foglio o la casella dei due lavori.
- 3
Dichiarare le persone a carico su entrambi i moduli
I passi da 3 a 4(b) si compilano su un solo modulo: quello del lavoro meglio pagato. Farlo due volte, o per entrambi i coniugi, fa trattenere troppo poco.
- 4
Un nome diverso da quello della tessera
Scrivete il nome esattamente come sulla tessera. Una differenza può far sì che i redditi non vi vengano accreditati.
- 5
Barrare capofamiglia senza averne diritto
Vale solo se non siete sposati e pagate più della metà dei costi di una casa per voi e una persona idonea.
- 6
Chiedere l’esenzione senza rispettare entrambe le condizioni
Serve non aver avuto imposta federale da pagare l’anno scorso e non prevederne quest’anno. Altrimenti potreste dovere imposta e sanzioni alla dichiarazione.
- 7
Dimenticare che l’esenzione scade
L’esenzione vale un anno. Consegnate un nuovo modulo al datore di lavoro entro il 16 febbraio 2027, altrimenti la ritenuta ricomincia.
- 8
Inviare il modulo all’IRS
Il modulo dice di consegnarlo al datore di lavoro, non all’IRS.
- 9
Non aggiornarlo mai
Dopo un matrimonio, un figlio, un secondo lavoro o un grosso rimborso o debito d’imposta, compilatene uno nuovo o usate lo stimatore.
Domande e risposte
Devo compilare il modulo W-4?
Sì, se siete dipendenti: il datore di lavoro ne ha bisogno per trattenere l’imposta giusta. Tutti compilano i passi 1 e 5; i passi da 2 a 4 solo se vi riguardano.
Cosa succede se non consegno un W-4 al datore di lavoro?
L’avviso del modulo stesso dice che, senza un modulo compilato correttamente, siete trattati come persona single senza altre indicazioni, il che di solito significa più imposta trattenuta.
Devo inviare il modulo W-4 all’IRS?
No. Consegnatelo al datore di lavoro, che lo conserva e lo usa per calcolare la ritenuta sul vostro stipendio.
Quali passi servono con un solo lavoro e nessuna persona a carico?
Solo il passo 1 e il passo 5: dati, stato di dichiarazione, firma e data. Lasciate vuoti i passi da 2 a 4.
Ogni quanto devo compilare un nuovo W-4?
Non c’è una scadenza, ma compilatene uno nuovo quando la situazione cambia: matrimonio o divorzio, una nuova persona a carico, un secondo lavoro o un forte cambio di reddito. L’IRS suggerisce di controllare la ritenuta ogni gennaio.
Come ottenere uno stipendio più alto, o un rimborso più alto?
Usate il passo 3 e il passo 4(b) per ridurre la ritenuta, che dà uno stipendio più alto. Usate il passo 4(c) per trattenere di più, che dà un rimborso più alto o un debito minore.
Sono uno straniero non residente. Uso il W-4 normale?
È sempre il modulo W-4, ma leggete prima il Notice 1392 dell’IRS, le istruzioni integrative del W-4 per stranieri non residenti, perché aggiunge indicazioni per loro.
C’è un modo migliore per i passi da 2 a 4?
Sì. Lo stimatore di ritenuta dell’IRS, a irs.gov/W4App, chiede del vostro stipendio, di quello del coniuge e degli altri redditi, e crea un modulo W-4 già compilato da consegnare al datore di lavoro.
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Questa guida spiega un modulo. Non è una consulenza legale, fiscale o sull'immigrazione, e i moduli cambiano: leggi le istruzioni ufficiali prima di inviarlo.