OtterFillCome compilare il modulo W-8BEN
Il modulo W-8BEN è quello che una persona fisica che non è soggetto statunitense consegna a un pagatore americano per certificare il proprio status di straniero e, se ne ha diritto, chiedere un'aliquota ridotta prevista da una convenzione fiscale. Si consegna a chi ti paga, mai all'IRS.
Ultimo controllo con il modulo ufficiale:
- Modulo
- W-8BEN
- Edizione
- Rev. October 2021
- Emesso da
- Internal Revenue Service (IRS)
- Lingua del modulo
- English
- Chi lo riceve
- Il pagatore, la piattaforma o il broker statunitense che l'ha richiesto (il sostituto d'imposta), non l'IRS
- Per quanto è valido
- Fino alla fine del terzo anno solare successivo a quello della firma, salvo che la tua situazione cambi prima
- Costo
- Gratuito
- Senza il modulo
- Il pagatore può trattenere il 30% dei pagamenti di fonte statunitense
Cos'è questo modulo
Il modulo W-8BEN, «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)», comunica a un pagatore statunitense che ai fini fiscali non hai la cittadinanza né la residenza negli Stati Uniti. I pagatori statunitensi di norma trattengono il 30% di imposta su certi redditi di fonte statunitense pagati a stranieri, come dividendi, interessi, royalty e alcuni compensi per servizi.
Il modulo serve a dimostrare il tuo status di straniero e, se il tuo paese di residenza ha una convenzione contro le doppie imposizioni con gli Stati Uniti, a chiedere l'aliquota ridotta prevista. Lo chiedono piattaforme per freelance e creator, editori, broker e banche statunitensi e aziende che ti pagano dagli Stati Uniti.
Ha tre parti: la Parte I ti identifica, la Parte II chiede i benefici della convenzione (facoltativa) e la Parte III è la tua dichiarazione firmata sotto pena di falsa testimonianza.
Chi deve compilarlo
Lo compili se sono vere tutte queste condizioni:
- Sei una persona fisica, non una società.
- Ai fini fiscali non hai la cittadinanza statunitense e non risiedi negli Stati Uniti.
- Sei la persona a cui il reddito appartiene davvero (il beneficiario effettivo).
- Un pagatore, una piattaforma o un broker statunitense te l'ha chiesto.
Usa un altro modulo se:
- Hai la cittadinanza statunitense o risiedi negli Stati Uniti ai fini fiscali: usa il modulo W-9.
- Sei una società o un altro ente: usa il modulo W-8BEN-E.
- Il reddito è effettivamente connesso a un'attività d'impresa negli Stati Uniti: usa il modulo W-8ECI.
- Ricevi un pagamento per un lavoro svolto negli Stati Uniti come dipendente o studente e chiedi un'esenzione prevista da una convenzione: chiedi al pagatore del modulo 8233 o del modulo W-4.
Istruzioni campo per campo
Parte I: Identificazione del beneficiario effettivo
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Line 1Name of individual who is the beneficial owner | Il tuo nome legale completo. | Scrivilo esattamente come sul passaporto o sui documenti fiscali, uguale al nome che il pagatore ha in archivio. Usa il tuo nome anche se vieni pagato tramite un'attività di cui sei l'unico titolare. |
| Line 2Country of citizenship | Il paese di cui hai il passaporto. | Indica un solo paese. Se hai due cittadinanze, indica quella del paese in cui risiedi. |
| Line 3Permanent residence address | Dove vivi, nel paese in cui paghi le imposte. | Scrivi via, città, regione e CAP. Niente casella postale, niente indirizzo «presso» altri, niente indirizzo di una banca o di un agente. Questo indirizzo decide quale convenzione puoi usare. |
| Line 4Mailing address (if different from above) | Dove il pagatore deve mandare la posta, se non è dove vivi. | Lascia vuoto se l'indirizzo postale è lo stesso della riga 3. |
| Line 5U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required | Un numero di previdenza sociale statunitense (SSN) o un numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN). | Lascia vuoto se non ne hai uno e il pagatore non lo richiede. Le richieste di convenzione di norma funzionano con un codice fiscale estero alla riga 6a. Non inventare mai un numero. |
| Line 6aForeign tax identifying number | Il codice fiscale che il tuo paese di residenza ti ha assegnato. | Scrivi il tuo codice fiscale nazionale. I pagatori con un ufficio negli Stati Uniti di solito ne hanno bisogno per una richiesta di convenzione. |
| Line 6bCheck if FTIN not legally required | Una casella per chi vive in un paese che non rilascia codici fiscali. | Spuntala solo se il tuo paese di residenza non ti richiede né ti rilascia un codice fiscale. Se ne hai uno, scrivilo alla riga 6a e lascia la casella vuota. |
| Line 7Reference number(s) | Un riferimento che il pagatore può usare per trovare il tuo conto. | Facoltativo. Scrivi un numero di conto, di cliente o di contratto se il pagatore l'ha chiesto; altrimenti lascia vuoto. |
| Line 8Date of birth (MM-DD-YYYY) | La tua data di nascita. | Scrivi prima il mese: MM-DD-YYYY, quindi il 3 luglio 1990 è 07-03-1990. È l'ordine statunitense, non prima il giorno. |
Parte II: Richiesta dei benefici di una convenzione fiscale
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Line 9I certify that the beneficial owner is a resident of … within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country | Il paese della cui convenzione con gli Stati Uniti chiedi i benefici. | Scrivi il tuo paese di residenza fiscale, di norma lo stesso della riga 3. Lascia vuoto se non chiedi un'aliquota di convenzione. Il paese deve avere davvero una convenzione con gli Stati Uniti. |
| Line 10Special rates and conditions (if applicable) | Dettagli in più che una convenzione richiede per un tipo di reddito, come le royalty. | Compilala solo se il pagatore o le istruzioni del modulo lo indicano, con l'articolo della convenzione, l'aliquota, il tipo di reddito e la condizione che soddisfi. Per le richieste ordinarie su dividendi e interessi di solito qui non serve nulla. |
Parte III: Dichiarazione
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) | La tua firma, che conferma che quanto scritto è vero. | Firma di persona. Un nome digitato non basta; i sistemi online devono registrare correttamente la firma elettronica. Un'altra persona può firmare solo con una procura legale allegata. |
| Print name of signer | Il tuo nome in stampatello. | Scrivi lo stesso nome della riga 1. |
| Date (MM-DD-YYYY) | Il giorno in cui firmi. | Usa MM-DD-YYYY. Firma e data lo stesso giorno, senza mettere un'altra data. |
| Capacity in which acting | In che qualità agisce chi firma. | Lascia vuoto quando firmi per te stesso. Se firma un rappresentante, spunta la qualità e allega la procura. |
Termini chiave
| Termine del modulo | Cosa significa |
|---|---|
| Beneficial owner | La persona a cui il reddito appartiene davvero e che ci paga le imposte, non un agente o intermediario che si limita a riceverlo. |
| Withholding agent | Il pagatore, la piattaforma o il broker statunitense che ti paga e deve trattenere l'imposta se non gli dai un modulo valido. |
| Nonresident alien | Una persona senza cittadinanza statunitense che non risiede negli Stati Uniti ai fini fiscali. |
| U.S. person | Una persona con cittadinanza statunitense, un residente negli Stati Uniti ai fini fiscali (compresi i titolari di green card) o una società statunitense. Le persone statunitensi usano il modulo W-9. |
| SSN / ITIN | Un numero di previdenza sociale o un numero di identificazione del contribuente individuale: i due numeri fiscali statunitensi per le persone. |
| Foreign tax identifying number (FTIN) | Il tuo codice fiscale nel paese in cui vivi e paghi le imposte. |
| Income tax treaty | Un accordo tra due paesi che riduce o elimina l'imposta che uno applica ai redditi provenienti dall'altro. |
| Effectively connected income | Reddito di un'attività che gestisci negli Stati Uniti. È tassato in modo diverso e vale il modulo W-8ECI, non il W-8BEN. |
| Penalties of perjury | Un avvertimento legale: una dichiarazione falsa resa consapevolmente sul modulo può essere punita. |
Errori comuni
- 1
Usare il modulo sbagliato
Una società ha bisogno del W-8BEN-E e una persona con cittadinanza o residenza statunitense del W-9. Un W-8BEN della persona sbagliata non è valido.
- 2
Mandarlo all'IRS
Il modulo si consegna al pagatore, alla piattaforma o al broker che l'ha richiesto. L'IRS non lo raccoglie.
- 3
Una casella postale o l'indirizzo di un agente alla riga 3
La riga 3 deve essere la tua vera residenza nel paese in cui vivi.
- 4
Confondere le righe 5, 6a e 8
La riga 5 è un numero statunitense, la 6a è il codice fiscale del tuo paese e la 8 è la data di nascita. Mettere il numero del documento d'identità nazionale alla riga 5 è una svista comune.
- 5
Scrivere la data con il giorno per primo
Il modulo vuole prima il mese. 03-07-1990 significa 7 marzo, non 3 luglio.
- 6
Un nome digitato al posto della firma
Firma, oppure usa il sistema di firma online del pagatore. Un nome digitato da solo non vale.
- 7
Un paese della convenzione che non corrisponde al tuo indirizzo
La riga 9 è il tuo paese di residenza fiscale. Invocare la convenzione di un altro paese può far respingere la richiesta.
- 8
Lasciarlo scadere
Consegna un modulo nuovo entro 30 giorni da un cambiamento, come il trasferimento in un altro paese o il diventare residente negli Stati Uniti, e di nuovo quando il tuo scade.
Domande e risposte
Devo mandare il modulo W-8BEN all'IRS?
No. Consegnalo al pagatore, alla piattaforma o al broker che l'ha richiesto. Lo conserva e lo usa per la ritenuta e le comunicazioni.
Per quanto è valido un W-8BEN?
Di norma fino all'ultimo giorno del terzo anno solare successivo a quello della firma: un modulo firmato nel 2026 vale fino al 31 dicembre 2029. Termina prima se le tue circostanze cambiano.
Mi serve un codice fiscale statunitense per compilarlo?
Spesso no. Molti pagatori accettano il codice fiscale del tuo paese alla riga 6a per una richiesta di convenzione. Un numero statunitense alla riga 5 serve solo in alcuni casi, per esempio per certe rendite o società di persone.
Cosa succede se non consegno un W-8BEN?
Il pagatore può trattarti come soggetto statunitense o come straniero senza convenzione e trattenere il 30% dei pagamenti di fonte statunitense, oppure smettere di pagarti.
Posso firmarlo in modo elettronico?
Sì, se il sistema del pagatore registra che hai firmato di persona, per esempio con data e ora. Un nome digitato su un PDF non basta.
Devo compilare la Parte II se il mio paese non ha una convenzione con gli Stati Uniti?
No. Lascia vuota la riga 9 e firma la Parte III. Pagherai l'aliquota ordinaria.
Ho cambiato paese di residenza. Cosa faccio?
Avvisa il pagatore entro 30 giorni e consegna un nuovo W-8BEN con il nuovo indirizzo e, se chiedi una convenzione, il nuovo paese di residenza.
Lavoro come freelance e una piattaforma statunitense mi paga. Basta il W-8BEN e ne serve uno per ogni cliente?
Per la maggior parte delle piattaforme sì: chiedono un W-8BEN e ti dicono cosa scrivere alla riga 10, se serve. Consegna un modulo separato a ogni pagatore statunitense che lo chiede. Se chiedi un'esenzione di convenzione per servizi che svolgi negli Stati Uniti, il pagatore può chiedere invece il modulo 8233, quindi segui le istruzioni della tua piattaforma.
Compila questo modulo nella tua lingua
Carica il modulo su OtterFill. Ti spiega ogni domanda nella tua lingua, precompila le risposte dai tuoi documenti e controlla il modulo prima che tu lo invii.
Questa guida spiega un modulo. Non è una consulenza legale, fiscale o sull'immigrazione, e i moduli cambiano: leggi le istruzioni ufficiali prima di inviarlo.