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W-9 양식 작성법

W-9는 대가를 지급하는 미국 회사나 플랫폼에 주는 서류로, 연말 세무 보고에 쓸 정확한 이름과 세금 번호를 전달합니다. 미국인(US person)만 쓰며, 지급인에게 제출하고 IRS에는 내지 않습니다.

공식 양식과 마지막으로 대조한 날:

양식
W-9
판
Rev. March 2024
발급 기관
Internal Revenue Service (IRS)
양식 언어
English
누가 받나요
양식을 요청한 회사나 플랫폼(요청자). IRS가 아닙니다
누가 작성하나요
미국 시민·거주자와 미국 회사. 미국 밖의 사람은 W-8을 씁니다
유효 기간
만료일은 없습니다. 이름이나 세금 번호가 바뀌면 새로 제출합니다
비용
무료
세금 번호가 없으면
지급인이 지급액의 24%를 원천징수할 수 있습니다(백업 원천징수)

이 양식은 무엇인가요

W-9(정식 명칭 «Request for Taxpayer Identification Number and Certification»)는 당신에게 대가를 지급하는 회사가 IRS 보고에 필요한 정보를 얻는 서류입니다. 고객, 플랫폼, 은행, 증권사 같은 지급인이 1099-NEC(프리랜서 보수), 1099-INT(이자), 1099-K(카드·플랫폼 결제) 같은 서류로 당신에게 지급한 금액을 보고할 때 씁니다.

당신이 누구인지, 어떤 구분으로 과세되는지(개인, 회사 등), 세무 서류를 어디로 보낼지, 세금 번호가 무엇인지 묻습니다. 서명하면 위증 처벌을 전제로 번호가 정확하고 당신이 미국인임을 증명한 것이 됩니다.

서류는 한 쪽이며 설명서가 딸려 있습니다. 아래 항목은 현재 판을 따릅니다. 얼마나 써야 하는지는 당신의 입장에 달려 있으며, 개인 프리랜서는 몇 칸만 채우면 됩니다.

누가 작성해야 하나요

다음에 해당하면 직접 작성합니다.

  • 미국 시민, 미국 거주자인 외국인, 또는 미국 회사·파트너십·상속 재단·국내 신탁입니다.
  • 당신에게 대가를 지급하거나 계좌를 관리하는 회사, 플랫폼, 은행, 증권사가 요청했습니다.

다음에 해당하면 다른 양식을 쓰세요.

  • 세법상 미국 거주자가 아닌 외국인: W-8(개인은 W-8BEN) 또는 Form 8233을 사용하세요.
  • 지급인이 자체 양식을 줬습니다: W-9와 실질적으로 비슷하다면 그것을 사용하세요.

항목별 작성 방법

1~7번 줄: 당신이 누구이고 어떻게 과세되는지

Line 1Name of entity/individual세금 번호의 주인이 되는 이름. 반드시 써야 합니다.세금 신고서에 적힌 이름을 씁니다. 개인이나 개인 사업자는 사업체 이름이 아니라 본인 이름을 씁니다. 사회보장국에 알리지 않고 성을 바꿨다면 이름, 사회보장 카드의 성, 새 성을 씁니다.
Line 2Business name/disregarded entity name, if different from above사업체 이름이나 «doing business as» 이름, 또는 무시되는 법인격의 이름.1번 줄과 다른 사업체 이름이 있으면 여기에 씁니다. 개인 사업자는 사업체 이름을 1번 줄이 아니라 여기에 씁니다. 없으면 비웁니다.
Line 3aFederal tax classification of the entity/individual whose name is entered on line 1미국 연방 세금상의 분류.하나만 표시합니다. 개인이나 개인 사업자는 «Individual/sole proprietor»에 표시합니다. 파트너십이나 법인은 각자의 칸에 표시합니다. 파트너십이나 법인으로 과세되는 LLC는 «LLC»에 표시하고 P, C, S를 씁니다. 무시되는 단일 구성원 LLC는 «LLC»가 아니라 소유자의 분류 칸에 표시합니다.
Line 3bCheck this box if you have any foreign partners, owners, or beneficiaries외국인 파트너, 소유자, 수익자가 있는 패스스루 법인격을 위한 칸.개인이라면 비워 둡니다. 지분이 있는 다른 파트너십·신탁·재단에 서류를 주는 파트너십·신탁·재단(또는 파트너십으로 과세되는 LLC)에만 해당합니다.
Line 4Exempt payee code (if any)백업 원천징수가 면제되는 수취인의 코드.개인(개인 사업자 포함)은 보통 면제되지 않으므로 비웁니다. 법인은 일부 지급에서 면제될 수 있습니다. 양식 설명서에 있는 코드를 쓰거나 요청자에게 물어보세요.
Line 4Exemption from FATCA reporting code (if any)미국 밖 계좌에 대한 FATCA 보고 면제 코드.서류를 미국 안의 계좌에만 쓴다면 비웁니다. 요청자가 해당한다고 말할 때만 씁니다.
Line 5Address (number, street, and apt. or suite no.)요청자가 세무 서류를 우편으로 보내는 주소.번지와 아파트 또는 스위트 번호를 포함해 주소를 씁니다. 요청자가 이미 가진 주소와 다르면 서류 위에 «NEW»라고 씁니다.
Line 6City, state, and ZIP code그 주소의 도시, 주, ZIP 코드.5번 줄과 합쳐 하나의 주소가 되도록 씁니다.
Line 7List account number(s) here (optional)요청자가 당신을 찾을 때 쓰는 계좌 번호. 요청하는 경우.선택 사항입니다. 요청자가 번호를 요청하지 않았다면 비웁니다.

제1부: 납세자 식별 번호

Social security number사회보장번호. SSN을 받을 수 없다면 ITIN.개인은 SSN을 씁니다. SSN이 없고 받을 수도 없는 거주자 외국인은 여기에 ITIN을 씁니다. EIN이 있는 개인 사업자는 둘 중 어느 것이나 쓸 수 있지만 IRS는 SSN을 권장합니다. 번호는 1번 줄의 이름과 일치해야 합니다.
Employer identification number법인격의 고용주 식별 번호.회사, 파트너십, 신탁, 단체는 EIN을 씁니다. 무시되는 단일 구성원 LLC는 소유자의 SSN 또는 EIN을 씁니다. 법인이나 파트너십으로 과세되는 LLC는 자기 EIN을 씁니다. 아직 번호가 없다면 신청하고 «Applied For»라고 씁니다.

제2부: 증명

Signature of U.S. person정보가 정확함을 증명하는 서명.본인이 서명합니다. 프리랜서 보수에서는 항상 정확한 번호를 줘야 하고, 요청자가 요구하거나 전에 잘못된 번호를 줬다는 말을 들었다면 서명해야 합니다. 미신고 이자나 배당 때문에 백업 원천징수 대상이라고 IRS가 알렸다면 서명 전에 증명의 2번 항목을 줄로 긋습니다.
Date서명한 날.오늘 날짜를 씁니다. 서명이나 날짜가 없는 서류는 미완성으로 처리될 수 있습니다.

핵심 용어

Requester당신에게 서류를 요청하고 보관하는 사람이나 회사. 고객, 플랫폼, 은행 등.
U.S. person미국 시민 또는 거주자 외국인, 또는 미국에서 설립된 파트너십, 회사, 상속 재단, 국내 신탁.
Taxpayer identification number (TIN)지급인이 당신의 소득을 보고할 때 쓰는 번호: SSN, ITIN, 입양 TIN 또는 EIN.
SSN / ITIN사회보장번호. SSN을 받을 수 없는 사람을 위한 개인 납세자 식별 번호.
Employer identification number (EIN)IRS가 회사 등 법인격에 부여하는 9자리 세금 번호.
Disregarded entity소유자가 한 명인 사업(단일 구성원 LLC 등)으로, 연방 세금상 소유자의 일부로 취급됩니다.
Backup withholding세금 번호를 주지 않거나 틀린 번호를 주면 지급인이 당신의 지급액에서 떼어 IRS에 내야 하는 24%의 세금.
Information return (Form 1099)지급인이 당신에게 지급한 금액을 보고하려고 IRS에 제출하는 연간 서류.
FATCA외국 은행에 미국인 계좌를 보고하게 하는 미국 법. 4번 줄에 면제 코드가 있습니다.

흔한 실수

  1. 1

    외국인이 사용함

    W-9는 미국인용입니다. 미국 밖의 사람은 W-8(개인은 W-8BEN)을 제출합니다.

  2. 2

    IRS로 보냄

    서류에 굵은 글씨로 적혀 있습니다. 요청자에게 주고 IRS에는 보내지 마세요.

  3. 3

    1번 줄에 사업체 이름을 씀

    1번 줄은 세금 신고서의 이름입니다. 개인 사업자는 거기에 본인 이름을, 사업체 이름은 2번 줄에 씁니다.

  4. 4

    이름과 번호가 맞지 않음

    숫자 하나가 틀리거나 이름이 번호와 맞지 않으면 백업 원천징수와 통지로 이어집니다. 번호는 사회보장 카드나 IRS 서신에서 옮겨 적으세요.

  5. 5

    무시되는 LLC에 «LLC»를 표시함

    무시되는 단일 구성원 LLC는 «LLC»가 아니라 소유자의 분류(예: «Individual/sole proprietor»)에 표시합니다.

  6. 6

    개인인데 면제 코드를 씀

    개인과 개인 사업자는 보통 백업 원천징수가 면제되지 않습니다. 설명서에 해당한다고 나와 있지 않다면 4번 줄은 비웁니다.

  7. 7

    서명하지 않음

    서명하고 날짜를 넣으세요. 일부 지급에서 법이 서명을 요구하지 않아도 요청자가 요구할 수 있습니다.

  8. 8

    변경 후 갱신하지 않음

    이름이나 세금 번호가 바뀌었을 때, 면제 수취인이 아니게 되었을 때 요청자에게 새 서류를 제출합니다.

질문과 답변

W-9를 IRS에 보내나요?

아니요. 요청한 회사나 플랫폼에 제출합니다. 그쪽에서 보관하며 연말 세무 보고에 사용합니다.

개인 사업자는 SSN과 EIN 중 무엇을 쓰나요?

둘 다 있다면 어느 쪽이든 되지만, IRS는 개인 사업자에게 SSN 사용을 권장합니다. 번호는 1번 줄의 이름과 일치해야 합니다.

고객이 왜 W-9를 요청하나요?

당신에게 IRS에 보고해야 할 만큼의 금액을 지급할 것으로 예상하기 때문입니다. 예를 들어 프리랜서 보수는 1099-NEC로 보고합니다. 이를 위해 이름, 주소, 세금 번호가 필요합니다.

아직 세금 번호가 없으면 어떻게 하나요?

바로 신청하고 제1부에 «Applied For»라고 쓴 뒤 서명하고 날짜를 넣어 제출합니다. 이자와 배당은 보통 번호를 줄 수 있는 기간이 60일입니다. 그 밖의 지급은 번호를 줄 때까지 24% 백업 원천징수가 적용됩니다.

W-9를 내지 않으면 어떻게 되나요?

지급인이 지급액의 24%를 백업 원천징수로 뗄 수 있고, 정당한 사유 없이 정확한 번호를 주지 않으면 50달러의 벌금이 부과될 수 있습니다.

W-9는 영구적으로 유효한가요?

만료일이 없습니다. 이름이나 세금 번호가 바뀌었을 때, 또는 면제 수취인이 아니게 되었을 때 새로 제출합니다.

미국 밖에 사는데 W-9를 쓰나요?

미국인일 때만입니다. 예를 들어 해외에 사는 미국 시민이 그렇습니다. 외국인이라면 W-8을 쓰며, 개인은 W-8BEN입니다.

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이 가이드는 양식을 설명할 뿐이며 법률, 세무, 이민 관련 자문이 아닙니다. 양식은 바뀔 수 있으니 제출하기 전에 공식 안내를 확인하세요.

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