OtterFillЯк заповнити форму W-7
Форма W-7 — це заява до податкової служби США (IRS) на індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ITIN), 9-значний податковий номер США для тих, кому він потрібен, але хто не може отримати номер соціального страхування, а також на продовження ITIN, строк якого минув. Кожен заявник, зокрема чоловік чи дружина та діти, заповнює власну форму, зазвичай додану до федеральної податкової декларації США, для якої потрібен номер.
Востаннє звірено з офіційною формою:
- Форма
- W-7
- Редакція
- Rev. December 2024
- Ким видано
- Internal Revenue Service (IRS)
- Мова форми
- English
- Куди подається
- До відділу ITIN Operation податкової служби IRS в Остіні (Техас) поштою, особисто в Taxpayer Assistance Center IRS або через уповноваженого агента (acceptance agent)
- Що додається
- Ваша федеральна податкова декларація, якщо не діє виняток, і документи, що посвідчують особу, в оригіналі або в копії, засвідченій органом, який їх видав
- Вартість
- В IRS безкоштовно; уповноважені агенти можуть брати плату
- Строк розгляду
- Близько 7 тижнів; 9–11 тижнів з 15 січня до 30 квітня або в разі подання з-за кордону
- Строк дії
- ITIN, який 3 роки поспіль не зазначався в жодній федеральній декларації, втрачає чинність 31 грудня третього року
Що це за форма
Форма W-7, «Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number», — це спосіб для людини, яка не є громадянином чи постійним мешканцем США і не може отримати номер соціального страхування (SSN), попросити ITIN в IRS. Тією самою формою продовжують ITIN, строк якого минув. ITIN потрібен лише для федеральних податків: він не дає права працювати, не змінює ваш імміграційний статус, не дає виплат соціального страхування та права на earned income credit.
Форму рідко надсилають окремо. Її прикріплюють поверх декларації, для якої потрібен номер (форма 1040 або 1040-NR), поле SSN у декларації залишають порожнім і додають документи, що посвідчують особу, в оригіналі або в копії, засвідченій органом, що їх видав. Без декларації її надсилає лише той, хто підпадає під один із винятків в інструкції, наприклад хто заявляє пільгу за податковою угодою в американського платника, або студент з оподатковуваною стипендією; замість декларації він додає документи, яких вимагає цей виняток.
Форма займає одну сторінку: тип заяви та причина (графи від a до h), рядки з 1 по 6 про вас, підпис і розділ, який заповнюють лише уповноважені агенти. Інструкція вимагає писати «N/A» у кожній частині рядка, що вас не стосується, а не залишати її порожньою.
Хто має її заповнювати
Ви заповнюєте її, якщо:
- Ви не громадянин США і не власник грін-карти.
- У вас немає номера соціального страхування і ви не можете його отримати.
- Вам потрібен податковий номер США для федеральної податкової мети: подати декларацію в США, бути зазначеним у чужій декларації заради дозволеної податкової пільги або за одним із винятків в інструкції.
- Або у вас уже є ITIN, строк якого минув, і він потрібен у декларації: тією самою формою ви його продовжуєте.
Ви її не використовуєте, якщо:
- У вас є SSN або ви можете його отримати, наприклад тому що вам дозволено працювати в США: подайте на SSN за формою SS-5.
- Вашу заяву на SSN ще розглядають: зачекайте. Подавайте на ITIN лише тоді, коли Social Security Administration повідомить, що SSN вам не належить, і додайте її лист.
- Ваш ITIN, строк якого минув, зазначається лише в інформаційних звітах, наприклад у формі 1099 від платника: продовжувати його не треба, доки ви не подасте з ним декларацію.
- Ви чоловік, дружина чи утриманець, якого не зазначають заради дозволеної податкової пільги, і самі декларацію не подаєте: ITIN ви отримати не можете.
- Ви всиновлюєте дитину в США і всиновлення ще не завершене: номер для дитини запитують за формою W-7A.
Інструкція по полях
Тип заяви
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN | Чи подаєте ви вперше, чи продовжуєте наявний ITIN. | Позначте «Apply for a new ITIN», якщо у вас його ніколи не було. Позначте «Renew an existing ITIN», якщо строк вашого минув і він знадобиться в декларації; тоді дайте відповідь Yes у рядку 6e і впишіть номер у рядку 6f. Графу причини все одно позначаєте. |
Причина подання форми W-7 (графи від a до h)
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions)) | Нерезидент, якому ITIN потрібен лише для пільги за податковою угодою, без подання декларації. | Позначайте разом із графою h, де пишете відповідний виняток, наприклад «Exception 1d-Pension Income», а країну і статтю угоди вказуєте в рядку під графою h. Додайте документи, перелічені для цього винятку. |
| Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return | Нерезидент, який подає декларацію в США, щоб задекларувати дохід або лише повернути податок. | Звичайна графа для нерезидента, який додає форму 1040-NR. За цієї графи в рядку 3 має бути повна адреса за межами США. |
| Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return | Людина, яка через кількість днів у США вважається податковим резидентом, але не має дозволу на роботу і не може отримати SSN. | Позначте, якщо з цієї причини подаєте декларацію як іноземець-резидент. Дату в'їзду треба вказати в рядку 6d. |
| Box dDependent of U.S. citizen/resident alien | Дитина чи інший родич, зазначений утриманцем у декларації громадянина США або іноземця-резидента. | Позначайте для утриманця, якого зазначають заради дозволеної податкової пільги. Праворуч впишіть ступінь спорідненості, а також ім'я та SSN або ITIN американця, а в рядку 6d — дату в'їзду, якщо тільки утриманець не з родини військовослужбовця США за кордоном або не з Канади чи Мексики й інструкція його від цього звільняє. |
| Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien | Чоловік чи дружина громадянина США або іноземця-резидента. | Позначте, якщо вас зазначено в американській декларації чоловіка чи дружини, наприклад спільній. Праворуч впишіть повне ім'я чоловіка чи дружини та їхній SSN або ITIN. |
| Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception | Студент, викладач чи дослідник — нерезидент, який подає декларацію в США або заявляє виняток. | Заповніть рядки 6a, 6c, 6d і 6g та надішліть паспорт із чинною візою США. Якщо замість декларації ви заявляєте виняток, позначте й графу h і впишіть його там, наприклад «Exception 2c-Scholarship Income». |
| Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa | Чоловік, дружина чи утриманець нерезидента з візою США, що приїхав разом із ним до США. | Додайте копію своєї візи та вкажіть дату в'їзду в рядку 6d. |
| Box hOther (see instructions) | Будь-яка інша причина, найчастіше один із винятків з обов'язку додавати декларацію. | На пунктирній лінії впишіть виняток із номером, літерою та категорією, наприклад «Exception 3-Mortgage Interest», і додайте його документи. Якщо жоден не підходить, докладно поясніть, навіщо вам ITIN, і додайте підтвердження. Не пишіть тут «ITIN renewal». |
| Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Ступінь спорідненості утриманця з громадянином США чи іноземцем-резидентом. | Лише за графи d: наприклад child (дитина), parent (батько чи мати) або grandchild (онук). Інакше N/A. |
| Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Громадянин США чи іноземець-резидент, у декларації якого зазначено утриманця або чоловіка чи дружину. | Лише за графи d або e: повне ім'я цієї людини та її SSN або ITIN. |
| Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number | Податкова угода, на яку ви посилаєтеся, для графи a або f. | Впишіть країну угоди та номер статті. Країна має збігатися з країною в рядку 3. Якщо угоду не застосовуєте, напишіть N/A. |
Ім'я
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Line 1aFirst name / Middle name / Last name | Ваше юридичне ім'я. | Ім'я, друге ім'я та прізвище як у паспорті чи інших документах і як вони будуть у декларації. Ваш ITIN заводять на це ім'я. |
| Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name | Ваше ім'я при народженні, якщо воно інше. | Як у свідоцтві про народження, наприклад дівоче прізвище. Якщо збігається з рядком 1a, напишіть N/A. |
Поштова адреса та адреса за межами США
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country. | Адреса, на яку IRS надішле лист з ITIN і поверне оригінали документів. | Повна поштова адреса, у США чи за кордоном. Абонентська скринька пошти США — лише якщо пошта не доставляє туди, де ви живете, і ніколи не скринька приватної компанії. |
| Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country. | Ваша адреса в країні за межами США, де ви постійно чи зазвичай живете. | Повністю, навіть якщо вона збігається з рядком 2, і ніколи не абонентська скринька. Якщо ви переїхали до США і житла за кордоном більше немає, вкажіть лише країну, де жили останньою; за графи b — повну адресу цього останнього житла. |
Відомості про народження
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Line 4Date of birth (month / day / year) | Ваша дата народження. | Спочатку місяць: MM/DD/YYYY, тобто 3 липня 1990 року пишеться 07/03/1990. |
| Line 4Country of birth | Країна, де ви народилися. | Повна назва країни, як у документах. |
| Line 4City and state or province (optional) | Місто та штат чи провінція народження. | Необов'язково. За бажанням — як у паспорті. |
| Line 5Male / Female | Ваша стать. | Позначте одну графу, як у документах. |
Інші відомості
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Line 6aCountry(ies) of citizenship | Країни, громадянином яких ви є. | Повна назва країни, без скорочень; у разі подвійного громадянства обидві. Має збігатися з документами. |
| Line 6bForeign tax I.D. number (if any) | Податковий номер, виданий країною вашого податкового резидентства. | Впишіть, якщо він є: наприклад, мешканець Канади пише свій Social Insurance Number. Інакше N/A. |
| Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date | Ваша віза США, якщо є. | Лише неімміграційна віза США: тип, номер і строк дії у форматі MM/DD/YYYY. Якщо у вас є I-20 або I-94, додайте копію. Без візи — N/A. |
| Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other | Документ, що посвідчує особу, який ви додаєте. | Позначте його вид. Сам паспорт підтверджує і особу, і іноземний статус; без паспорта надсилають щонайменше 2 документи зі списку 13 в інструкції, один із них із фотографією. |
| Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date: | Хто видав документ, його номер і строк дії. | Країна чи штат видачі, номер і строк дії у форматі MM/DD/YYYY. Для інших документів додайте аркуш із вашим ім'ям і «Form W-7» угорі. |
| Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY) | День в'їзду до США. | Повна дата в'їзду з тією метою, для якої потрібен ITIN, у форматі MM/DD/YYYY. Якщо ви ніколи не були в США, напишіть «Never entered the United States». |
| Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes | Чи був у вас колись ITIN або IRSN. | Позначте Yes і заповніть рядок 6f, якщо був, наприклад під час продовження. Позначте No/Don’t know, якщо не було або ви не знаєте номера. |
| Line 6fEnter ITIN and/or IRSN | Ваш попередній ITIN або IRSN. | Впишіть 9-значний номер. Якщо IRSN було кілька, перелічіть їх на аркуші з вашим ім'ям і «Form W-7» угорі. Під час продовження ваш ITIN має бути тут, інакше можливі затримки. |
| Line 6fand name under which it was issued | Ім'я, на яке було видано попередній номер. | Ім'я, друге ім'я та прізвище, як вони були тоді. Якщо юридичне ім'я відтоді змінилося, додайте підтвердження, наприклад свідоцтво про шлюб або рішення суду. |
| Line 6gName of college/university or company (see instructions) | Навчальний заклад чи компанія, заради яких ви в США. | За графи f впишіть свій коледж чи університет. Якщо ви тимчасово в США у справах — компанію. Інакше N/A. |
| Line 6gCity and state / Length of stay | Де розташований цей заклад чи компанія і скільки ви пробудете. | Місто і штат, а також строк вашого перебування в США. |
Підпис і розділ агента
| У формі | Що це означає | Як заповнити |
|---|---|---|
| Signature of applicant (if delegate, see instructions) | Ваш підпис, яким ви під страхом покарання за неправдиві свідчення заявляєте, що відомості правдиві. | Підпишіть самі: підпис має бути оригінальним. За утриманця, молодшого за 18 років, який не може підписатися, може підписати батько, мати або призначений судом опікун. Будь-хто інший, зокрема чоловік чи дружина, підписує лише з доданою формою 2848 (довіреність). Якщо ви не вмієте писати своє ім'я, поставте знак, наприклад X, у присутності свідка, який теж підписується. |
| Date (month / day / year) | День підписання. | Спочатку місяць: MM/DD/YYYY. |
| Phone number | Номер, за яким з вами можна зв'язатися. | Телефон, за яким IRS може зателефонувати щодо заяви. |
| Name of delegate, if applicable (type or print) | Людина, яка підписує за вас, якщо така є. | Лише якщо підписує інша людина: її ім'я друкованими літерами. Інакше N/A. |
| Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian | На якій підставі ця людина підписує за вас. | Позначте Parent (батько чи мати), Power of attorney (довіреність) або Court-appointed guardian (призначений судом опікун). Опікун додає судові документи; довіреність — це форма 2848 англійською, додана до форми. |
| Acceptance Agent’s Use ONLY | Розділ для уповноваженого агента, який вам допомагав. | Залиште порожнім. Його заповнює лише агент, уповноважений IRS. |
Ключові терміни
| Термін у формі | Що він означає |
|---|---|
| IRS individual taxpayer identification number (ITIN) | 9-значний податковий номер, який IRS видає тим, кому потрібен податковий номер США, але хто не може отримати номер соціального страхування. Лише для федеральних податків. |
| U.S. social security number (SSN) | Номер соціального страхування США для громадян, постійних мешканців і тих, кому дозволено працювати в США. Хто може його отримати, на ITIN не подає. |
| Internal Revenue Service Number (IRSN) | 9-значний номер, який IRS присвоїла вам, якщо ви колись подали декларацію або сплатили податок без податкового номера. Він зазначений у листах IRS щодо цієї декларації. |
| Nonresident alien | Людина, яка не є ні громадянином США, ні податковим резидентом США. |
| U.S. resident alien | Людина без громадянства США, яка оподатковується як резидент, наприклад через кількість днів у США. |
| Dependent | Людина, наприклад дитина чи родич, зазначена в чужій декларації. Чоловік чи дружина ніколи не вважаються утриманцем. |
| Tax treaty benefit | Знижена або нульова ставка за угодою між США і країною вашого резидентства. |
| Exceptions (see instructions) | Випадки з інструкції, коли форму W-7 надсилають без декларації, з іншими підтвердженнями, наприклад у разі пільги за угодою в платника, стипендії чи іпотеки в США. |
| Acceptance agent | Людина чи компанія, уповноважена IRS допомагати із заявою. Certifying acceptance agent може перевірити ваші оригінали й одразу повернути їх. Ціни різні. |
| Delegate | Той, хто підписує форму за заявника: батько чи мати, призначений судом опікун або представник за довіреністю. |
| Penalties of perjury | Юридичне попередження: за свідомо неправдиві відомості у формі може бути покарання. |
Типові помилки
- 1
Надіслати форму без декларації
Якщо не діє виняток, прикріпіть форму W-7 поверх декларації та надішліть їх разом на адресу ITIN, а не на адресу з інструкції до декларації.
- 2
Прості ксерокопії документів
Надсилайте оригінали або копії, засвідчені органом, що їх видав. Нотаріально засвідченої копії недостатньо, крім деяких родин військовослужбовців США.
- 3
Прострочені документи
Паспорт чи посвідчення мають бути чинними на день подання заяви.
- 4
Писати «ITIN renewal» як причину
Продовження — це графа «Renew an existing ITIN» угорі. Графу причини від a до h все одно треба позначити.
- 5
Порожні частини
Пишіть N/A у кожній частині рядка, що вас не стосується. У рядку 4, наприклад, 3 окремі пункти.
- 6
Відомості не збігаються з документами
Ім'я, дата народження та громадянство в рядках 1a, 1b, 4 і 6a мають збігатися з документами. Дати пишіть, починаючи з місяця.
- 7
Паспорт дитини без дати в'їзду до США
Для більшості утриманців такого паспорта самого замало: додайте доказ проживання в США, наприклад американську шкільну чи медичну довідку, за переліком для кожного віку в інструкції.
- 8
Подати декларацію електронно
Декларацію з формою W-7 подають на папері, а в календарному році присвоєння ITIN подати з ним декларацію електронно не можна.
Запитання й відповіді
Скільки коштує отримати ITIN?
IRS нічого не бере, а допомога в Taxpayer Assistance Center IRS або у волонтерському пункті (VITA) з послугами ITIN безкоштовна. Уповноважені агенти встановлюють власні ціни.
Скільки чекати на ITIN?
Лист від IRS надходить приблизно через 7 тижнів, а в разі подання з 15 січня до 30 квітня або з-за кордону — через 9–11 тижнів. Оригінали, надіслані поштою, повертають протягом 60 днів; якщо ні, зателефонуйте до IRS.
Куди надсилати форму W-7?
Поштою: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Приватною кур'єрською службою: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. Можна також подати особисто в Taxpayer Assistance Center за записом (844-545-5640) або через уповноваженого агента.
Чи треба надсилати оригінал паспорта?
Поштою — так, або копію, засвідчену органом, що його видав; можна вкласти оплачений експрес-конверт для повернення. Taxpayer Assistance Center або certifying acceptance agent можуть натомість перевірити оригінали й одразу повернути їх.
Чи можна отримати ITIN без подання декларації?
Лише якщо ви підпадаєте під один із винятків в інструкції, наприклад заявляєте пільгу за податковою угодою в американського платника, отримуєте оподатковувану стипендію або маєте іпотеку чи продаж нерухомості в США, про які повідомляють IRS. Тоді замість декларації додають документи, яких вимагає цей виняток.
Чи можуть чоловік, дружина та діти отримати ITIN?
Лише якщо вони подають власну декларацію або ви зазначаєте їх заради дозволеної податкової пільги, наприклад спільної декларації, статусу head of household або credit for other dependents. Кожному потрібна власна форма W-7, додана до тієї самої декларації, а більшості утриманців ще треба довести, що вони живуть у США.
Коли ITIN втрачає чинність і як його продовжити?
Він втрачає чинність 31 грудня після 3 податкових років поспіль, коли його не зазначали в жодній федеральній декларації. Продовжуйте його, лише коли він потрібен у декларації: знову заповніть форму W-7, позначте «Renew an existing ITIN» і графу причини, впишіть ITIN у рядку 6f і додайте декларацію.
Чи можна працювати з ITIN або зберегти його після отримання SSN?
Ні. ITIN не дає права працювати і не змінює імміграційний статус. Якщо згодом ви отримаєте SSN, припиніть користуватися ITIN і напишіть до IRS, щоб ваші дані об'єднали.
Заповніть цю форму своєю мовою
Завантажте форму в OtterFill. Він пояснить кожне запитання вашою мовою, попередньо заповнить відповіді з ваших документів і перевірить форму перед надсиланням.
Цей довідник пояснює форму. Це не юридична, податкова чи імміграційна консультація, а форми змінюються: перед надсиланням прочитайте офіційну інструкцію. Як ми пишемо й перевіряємо довідники