OtterFillКак заполнить форму W-7
Форма W-7 — это заявление в налоговую службу США (IRS) на индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), 9-значный налоговый номер США для тех, кому он нужен, но кто не может получить номер социального страхования, а также на продление истёкшего ITIN. Каждый заявитель, включая супруга и детей, заполняет свою форму, обычно приложенную к федеральной налоговой декларации США, для которой нужен номер.
Последняя сверка с официальной формой:
- Форма
- W-7
- Редакция
- Rev. December 2024
- Кем выдана
- Internal Revenue Service (IRS)
- Язык формы
- English
- Куда подаётся
- В отдел ITIN Operation налоговой службы IRS в Остине (Техас) по почте, лично в Taxpayer Assistance Center IRS или через уполномоченного агента (acceptance agent)
- Что прилагается
- Ваша федеральная налоговая декларация, если не действует исключение, и документы, удостоверяющие личность, в оригинале или в копии, заверенной выдавшим их органом
- Стоимость
- В IRS бесплатно; уполномоченные агенты могут брать плату
- Срок рассмотрения
- Около 7 недель; 9–11 недель с 15 января по 30 апреля или при подаче из-за границы
- Срок действия
- ITIN, который 3 года подряд не указывался ни в одной федеральной декларации, истекает 31 декабря третьего года
Что это за форма
Форма W-7, «Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number», — это способ для человека, который не является гражданином или постоянным жителем США и не может получить номер социального страхования (SSN), запросить ITIN у IRS. Той же формой продлевают истёкший ITIN. ITIN нужен только для федеральных налогов: он не даёт права работать, не меняет ваш иммиграционный статус, не даёт пособий социального страхования и права на earned income credit.
Форму редко отправляют отдельно. Её прикрепляют поверх декларации, для которой нужен номер (форма 1040 или 1040-NR), поле SSN в декларации оставляют пустым и прилагают документы, удостоверяющие личность, в оригинале или в копии, заверенной выдавшим органом. Без декларации её отправляет только тот, кто подпадает под одно из исключений в инструкции, например тот, кто заявляет льготу по налоговому соглашению у американского плательщика, или студент с облагаемой стипендией; вместо декларации он прилагает документы, которых требует это исключение.
Форма занимает одну страницу: тип заявления и причина (графы от a до h), строки с 1 по 6 о вас, подпись и раздел, который заполняют только уполномоченные агенты. Инструкция требует писать «N/A» в каждой части строки, которая к вам не относится, а не оставлять её пустой.
Кто должен её заполнять
Вы заполняете её, если:
- Вы не гражданин США и не владелец грин-карты.
- У вас нет номера социального страхования и вы не можете его получить.
- Вам нужен налоговый номер США для федеральной налоговой цели: подать декларацию в США, быть указанным в чужой декларации ради разрешённой налоговой льготы или по одному из исключений в инструкции.
- Или у вас уже есть истёкший ITIN, который нужен в декларации: той же формой вы его продлеваете.
Вы её не используете, если:
- У вас есть SSN или вы можете его получить, например потому что вам разрешено работать в США: подайте на SSN по форме SS-5.
- Ваше заявление на SSN ещё рассматривается: подождите. Подавайте на ITIN только если Social Security Administration сообщит, что вам SSN не положен, и приложите её письмо.
- Ваш истёкший ITIN указывается только в информационных отчётах, например в форме 1099 от плательщика: продлевать его не нужно, пока вы не подадите с ним декларацию.
- Вы супруг или иждивенец, которого не указывают ради разрешённой налоговой льготы, и сами декларацию не подаёте: ITIN вы получить не можете.
- Вы усыновляете ребёнка в США и усыновление ещё не завершено: номер для ребёнка запрашивают по форме W-7A.
Инструкция по полям
Тип заявления
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN | Подаёте ли вы впервые или продлеваете уже имеющийся ITIN. | Отметьте «Apply for a new ITIN», если у вас его никогда не было. Отметьте «Renew an existing ITIN», если ваш истёк и он понадобится в декларации; тогда ответьте Yes в строке 6e и впишите номер в строке 6f. Графу причины всё равно отмечаете. |
Причина подачи формы W-7 (графы от a до h)
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions)) | Нерезидент, которому ITIN нужен только для льготы по налоговому соглашению, без подачи декларации. | Отмечайте вместе с графой h, где пишете подходящее исключение, например «Exception 1d-Pension Income», а страну и статью соглашения указываете в строке под графой h. Приложите документы, которые перечислены для этого исключения. |
| Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return | Нерезидент, который подаёт декларацию в США, чтобы задекларировать доход или только вернуть налог. | Обычная графа для нерезидента, прилагающего форму 1040-NR. При этой графе в строке 3 должен быть полный адрес за пределами США. |
| Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return | Человек, который из-за числа дней в США считается налоговым резидентом, но не имеет разрешения на работу и не может получить SSN. | Отметьте, если по этой причине подаёте декларацию как иностранец-резидент. Дату въезда нужно указать в строке 6d. |
| Box dDependent of U.S. citizen/resident alien | Ребёнок или другой родственник, указанный иждивенцем в декларации гражданина США или иностранца-резидента. | Отмечайте для иждивенца, которого указывают ради разрешённой налоговой льготы. Справа впишите степень родства, а также имя и SSN или ITIN американца, а в строке 6d — дату въезда, если только иждивенец не из семьи военнослужащего США за рубежом или не из Канады или Мексики и инструкция его от этого освобождает. |
| Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien | Супруг гражданина США или иностранца-резидента. | Отметьте, если вы указаны в американской декларации супруга, например совместной. Справа впишите полное имя супруга и его SSN или ITIN. |
| Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception | Студент, преподаватель или исследователь — нерезидент, который подаёт декларацию в США или заявляет исключение. | Заполните строки 6a, 6c, 6d и 6g и отправьте паспорт с действующей визой США. Если вместо декларации вы заявляете исключение, отметьте и графу h и впишите его там, например «Exception 2c-Scholarship Income». |
| Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa | Супруг или иждивенец нерезидента с визой США, приехавший с ним в США. | Приложите копию своей визы и укажите дату въезда в строке 6d. |
| Box hOther (see instructions) | Любая другая причина, чаще всего одно из исключений из обязанности прилагать декларацию. | На пунктирной линии впишите исключение с номером, буквой и категорией, например «Exception 3-Mortgage Interest», и приложите его документы. Если ни одно не подходит, подробно объясните, зачем вам ITIN, и приложите подтверждения. Не пишите здесь «ITIN renewal». |
| Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Степень родства иждивенца с гражданином США или иностранцем-резидентом. | Только при графе d: например child (ребёнок), parent (родитель) или grandchild (внук). Иначе N/A. |
| Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Гражданин США или иностранец-резидент, в декларации которого указан иждивенец или супруг. | Только при графе d или e: полное имя этого человека и его SSN или ITIN. |
| Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number | Налоговое соглашение, на которое вы ссылаетесь, для графы a или f. | Впишите страну соглашения и номер статьи. Страна должна совпадать со страной в строке 3. Если соглашение не применяете, напишите N/A. |
Имя
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Line 1aFirst name / Middle name / Last name | Ваше юридическое имя. | Имя, второе имя и фамилия как в паспорте или других документах и как они будут в декларации. Ваш ITIN заводится на это имя. |
| Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name | Ваше имя при рождении, если оно другое. | Как в свидетельстве о рождении, например девичья фамилия. Если совпадает со строкой 1a, напишите N/A. |
Почтовый адрес и адрес за пределами США
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country. | Адрес, на который IRS пришлёт письмо с ITIN и вернёт оригиналы документов. | Полный почтовый адрес, в США или за рубежом. Абонентский ящик почты США — только если почта не доставляет туда, где вы живёте, и никогда не ящик частной компании. |
| Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country. | Ваш адрес в стране за пределами США, где вы постоянно или обычно живёте. | Полностью, даже если он совпадает со строкой 2, и никогда не абонентский ящик. Если вы переехали в США и жилья за рубежом больше нет, укажите только страну, где жили последней; при графе b — полный адрес этого последнего жилья. |
Сведения о рождении
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Line 4Date of birth (month / day / year) | Ваша дата рождения. | Сначала месяц: MM/DD/YYYY, то есть 3 июля 1990 года пишется 07/03/1990. |
| Line 4Country of birth | Страна, где вы родились. | Полное название страны, как в документах. |
| Line 4City and state or province (optional) | Город и штат или провинция рождения. | Необязательно. По желанию — как в паспорте. |
| Line 5Male / Female | Ваш пол. | Отметьте одну графу, как в документах. |
Прочие сведения
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Line 6aCountry(ies) of citizenship | Страны, гражданином которых вы являетесь. | Полное название страны, без сокращений; при двойном гражданстве обе. Должно совпадать с документами. |
| Line 6bForeign tax I.D. number (if any) | Налоговый номер, выданный страной вашего налогового резидентства. | Впишите, если он есть: например, житель Канады пишет свой Social Insurance Number. Иначе N/A. |
| Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date | Ваша виза США, если есть. | Только неиммиграционная виза США: тип, номер и срок действия в формате MM/DD/YYYY. Если у вас есть I-20 или I-94, приложите копию. Без визы — N/A. |
| Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other | Документ, удостоверяющий личность, который вы прилагаете. | Отметьте его вид. Один паспорт подтверждает и личность, и иностранный статус; без паспорта отправляют не менее 2 документов из списка 13 в инструкции, один из них с фотографией. |
| Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date: | Кто выдал документ, его номер и срок действия. | Страна или штат выдачи, номер и срок действия в формате MM/DD/YYYY. Для других документов приложите лист с вашим именем и «Form W-7» вверху. |
| Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY) | День въезда в США. | Полная дата въезда с той целью, для которой нужен ITIN, в формате MM/DD/YYYY. Если вы никогда не были в США, напишите «Never entered the United States». |
| Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes | Был ли у вас когда-либо ITIN или IRSN. | Отметьте Yes и заполните строку 6f, если был, например при продлении. Отметьте No/Don’t know, если не было или вы не знаете номера. |
| Line 6fEnter ITIN and/or IRSN | Ваш прежний ITIN или IRSN. | Впишите 9-значный номер. Если IRSN было несколько, перечислите их на листе с вашим именем и «Form W-7» вверху. При продлении ваш ITIN должен быть здесь, иначе возможны задержки. |
| Line 6fand name under which it was issued | Имя, на которое был выдан прежний номер. | Имя, второе имя и фамилия, как они были тогда. Если юридическое имя с тех пор изменилось, приложите подтверждение, например свидетельство о браке или решение суда. |
| Line 6gName of college/university or company (see instructions) | Учебное заведение или компания, ради которых вы в США. | При графе f впишите свой колледж или университет. Если вы временно в США по делам, — компанию. Иначе N/A. |
| Line 6gCity and state / Length of stay | Где находится это заведение или компания и сколько вы пробудете. | Город и штат, а также срок вашего пребывания в США. |
Подпись и раздел агента
| В форме | Что это значит | Как заполнить |
|---|---|---|
| Signature of applicant (if delegate, see instructions) | Ваша подпись, которой вы под страхом наказания за лжесвидетельство заявляете, что сведения верны. | Подпишите сами: подпись должна быть оригинальной. За иждивенца младше 18 лет, который не может подписаться, может подписать родитель или назначенный судом опекун. Любой другой человек, включая супруга, подписывает только с приложенной формой 2848 (доверенность). Если вы не умеете писать своё имя, поставьте знак, например X, в присутствии свидетеля, который тоже подписывается. |
| Date (month / day / year) | День подписания. | Сначала месяц: MM/DD/YYYY. |
| Phone number | Номер, по которому с вами можно связаться. | Телефон, по которому IRS может позвонить насчёт заявления. |
| Name of delegate, if applicable (type or print) | Человек, который подписывает за вас, если такой есть. | Только если подписывает другой человек: его имя печатными буквами. Иначе N/A. |
| Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian | На каком основании этот человек подписывает за вас. | Отметьте Parent (родитель), Power of attorney (доверенность) или Court-appointed guardian (назначенный судом опекун). Опекун прилагает судебные документы; доверенность — это форма 2848 на английском, приложенная к форме. |
| Acceptance Agent’s Use ONLY | Раздел для уполномоченного агента, который вам помогал. | Оставьте пустым. Его заполняет только агент, уполномоченный IRS. |
Ключевые термины
| Термин в форме | Что он значит |
|---|---|
| IRS individual taxpayer identification number (ITIN) | 9-значный налоговый номер, который IRS выдаёт тем, кому нужен налоговый номер США, но кто не может получить номер социального страхования. Только для федеральных налогов. |
| U.S. social security number (SSN) | Номер социального страхования США для граждан, постоянных жителей и тех, кому разрешено работать в США. Кто может его получить, на ITIN не подаёт. |
| Internal Revenue Service Number (IRSN) | 9-значный номер, который IRS присвоила вам, если вы когда-то подали декларацию или заплатили налог без налогового номера. Он указан в письмах IRS об этой декларации. |
| Nonresident alien | Человек, который не является ни гражданином США, ни налоговым резидентом США. |
| U.S. resident alien | Человек без гражданства США, который облагается налогом как резидент, например из-за числа дней в США. |
| Dependent | Человек, например ребёнок или родственник, указанный в чужой декларации. Супруг никогда не считается иждивенцем. |
| Tax treaty benefit | Пониженная или нулевая ставка по соглашению между США и страной вашего резидентства. |
| Exceptions (see instructions) | Случаи из инструкции, когда форму W-7 отправляют без декларации, с другими подтверждениями, например при льготе по соглашению у плательщика, стипендии или ипотеке в США. |
| Acceptance agent | Человек или компания, уполномоченные IRS помогать с заявлением. Certifying acceptance agent может проверить ваши оригиналы и сразу вернуть их. Цены разные. |
| Delegate | Тот, кто подписывает форму за заявителя: родитель, назначенный судом опекун или представитель по доверенности. |
| Penalties of perjury | Юридическое предупреждение: за заведомо ложные сведения в форме может грозить наказание. |
Частые ошибки
- 1
Отправить форму без декларации
Если не действует исключение, прикрепите форму W-7 поверх декларации и отправьте их вместе на адрес ITIN, а не на адрес из инструкции к декларации.
- 2
Простые ксерокопии документов
Отправляйте оригиналы или копии, заверенные выдавшим органом. Нотариально заверенной копии недостаточно, кроме некоторых семей военнослужащих США.
- 3
Просроченные документы
Паспорт или удостоверение должны быть действительны на день подачи заявления.
- 4
Писать «ITIN renewal» как причину
Продление — это графа «Renew an existing ITIN» вверху. Графу причины от a до h всё равно нужно отметить.
- 5
Пустые части
Пишите N/A в каждой части строки, которая к вам не относится. В строке 4, например, 3 отдельных пункта.
- 6
Сведения не совпадают с документами
Имя, дата рождения и гражданство в строках 1a, 1b, 4 и 6a должны совпадать с документами. Даты пишите, начиная с месяца.
- 7
Паспорт ребёнка без даты въезда в США
Для большинства иждивенцев такого паспорта одного мало: добавьте доказательство проживания в США, например американскую школьную или медицинскую справку, по перечню для каждого возраста в инструкции.
- 8
Подать декларацию электронно
Декларация с формой W-7 подаётся на бумаге, а в календарном году присвоения ITIN подать с ним декларацию электронно нельзя.
Вопросы и ответы
Сколько стоит получить ITIN?
IRS ничего не берёт, а помощь в Taxpayer Assistance Center IRS или в волонтёрском пункте (VITA) с услугами ITIN бесплатна. Уполномоченные агенты устанавливают свои цены.
Сколько ждать ITIN?
Письмо от IRS приходит примерно через 7 недель, а при подаче с 15 января по 30 апреля или из-за границы — через 9–11 недель. Оригиналы, отправленные почтой, возвращают в течение 60 дней; если нет, позвоните в IRS.
Куда отправлять форму W-7?
Почтой: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Частной курьерской службой: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. Можно также подать лично в Taxpayer Assistance Center по записи (844-545-5640) или через уполномоченного агента.
Нужно ли отправлять оригинал паспорта?
По почте — да, или копию, заверенную выдавшим органом; можно вложить оплаченный экспресс-конверт для возврата. Taxpayer Assistance Center или certifying acceptance agent могут вместо этого проверить оригиналы и сразу вернуть их.
Можно ли получить ITIN без подачи декларации?
Только если вы подпадаете под одно из исключений в инструкции, например заявляете льготу по налоговому соглашению у американского плательщика, получаете облагаемую стипендию или у вас есть ипотека или продажа недвижимости в США, о которых сообщают в IRS. Тогда вместо декларации прилагаются документы, которых требует это исключение.
Могут ли супруг и дети получить ITIN?
Только если они подают свою декларацию или вы указываете их ради разрешённой налоговой льготы, например совместной декларации, статуса head of household или credit for other dependents. Каждому нужна своя форма W-7, приложенная к той же декларации, а большинству иждивенцев ещё нужно доказать, что они живут в США.
Когда истекает ITIN и как его продлить?
Он истекает 31 декабря после 3 налоговых лет подряд, когда его не указывали ни в одной федеральной декларации. Продлевайте его, только когда он нужен в декларации: снова заполните форму W-7, отметьте «Renew an existing ITIN» и графу причины, впишите ITIN в строке 6f и приложите декларацию.
Можно ли работать с ITIN или сохранить его после получения SSN?
Нет. ITIN не даёт права работать и не меняет иммиграционный статус. Если позже вы получите SSN, перестаньте пользоваться ITIN и напишите в IRS, чтобы ваши данные объединили.
Заполните эту форму на своём языке
Загрузите форму в OtterFill. Он объяснит каждый вопрос на вашем языке, предзаполнит ответы по вашим документам и проверит форму перед отправкой.
Этот справочник объясняет форму. Это не юридическая, налоговая или иммиграционная консультация, а формы меняются: перед отправкой прочитайте официальную инструкцию. Как мы пишем и проверяем справочники