W-7 表格怎麼填

W-7 表格（Form W-7）是向美國國稅局申請個人納稅人識別號碼（ITIN）的表格。ITIN 是一組 9 位數的美國稅號，發給需要稅號但無法取得社會安全號碼（SSN）的人；ITIN 過期後也用這張表更新。每位申請人，包括配偶和子女，各填一份，通常附在需要這個號碼的美國聯邦報稅表上一起提交。

最近一次對照官方表格核對: 2026年10月26日

表格: W-7
版本: Rev. December 2024
發布機構: Internal Revenue Service (IRS)
表格語言: English

交給誰: 位於德州奧斯汀的國稅局 ITIN 作業中心（郵寄），或在國稅局納稅人協助中心親自辦理，或透過受理代理人辦理
隨附什麼: 你的美國聯邦報稅表（適用例外情況時除外），以及身分證件正本或簽發機關出具的認證副本
費用: 國稅局免費；受理代理人可能收費
處理時間: 約 7 週；1 月 15 日至 4 月 30 日期間或從海外申請時需 9 到 11 週
有效期: 連續 3 年沒有用在聯邦報稅表上的 ITIN，會在第三年的 12 月 31 日失效

這張表是什麼

W-7 表格的全名是「美國國稅局個人納稅人識別號碼申請表」（Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number）。不是美國公民或永久居民、又無法取得社會安全號碼（SSN）的人，用它向國稅局申請 ITIN；已過期的 ITIN 也用同一張表更新。ITIN 只用於聯邦稅務：它不允許你工作，不改變你的移民身分，不帶來社會安全福利，也不能讓你享有勞動所得抵減（earned income credit）。

這張表很少單獨寄出。你要把它附在需要這個號碼的報稅表（1040 或 1040-NR 表格）最前面，報稅表上的 SSN 欄位留空，再附上身分證件正本或簽發機關出具的認證副本。只有符合填表說明中某項例外的人，例如向美國付款方申請租稅協定優惠的人，或領取應稅獎學金的學生，才不附報稅表單獨寄出，改為附上該例外要求的文件。

表格只有一頁：申請類型和申請理由（a 到 h 欄），關於你本人的第 1 到 6 行，你的簽名，以及一個只由受理代理人填寫的欄位。填表說明要求：某一行中不適用於你的每一部分都寫「N/A」，不要留白。

誰要填

以下情況由你填寫：

你不是美國公民，也不是綠卡持有人。
你沒有社會安全號碼，也沒有資格申請。
你為了聯邦稅務目的需要美國稅號：要提交美國報稅表、要在他人的報稅表上被申報以享有可適用的租稅優惠，或屬於填表說明中的某項例外。
或者你已有的 ITIN 過期了，而報稅時又要用到它：用同一張表更新。

下列情況不用這張表：

你有 SSN 或能申請 SSN，例如因為你獲准在美國工作：用 SS-5 表格申請 SSN。
你的 SSN 申請還在審理中：先等待。只有社會安全局告知你沒有資格時，才申請 ITIN，並附上它的信函。
你過期的 ITIN 只出現在資訊申報表上，例如付款方提交的 1099 表格：在你用它報稅之前不需要更新。
你是配偶或受扶養人，既沒有被申報以享有可適用的租稅優惠，也不自己報稅：你不能取得 ITIN。
你在美國收養孩子且收養程序尚未完成：孩子的號碼用 W-7A 表格申請。

逐項填寫說明

申請類型

表格上的內容	意思	怎麼填
Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN	你是首次申請，還是為已有的 ITIN 更新。	從未有過 ITIN 就勾選「Apply for a new ITIN」。ITIN 已過期且報稅時要用，就勾選「Renew an existing ITIN」；然後在第 6e 行回答 Yes，並在第 6f 行填寫號碼。更新時仍要在下面勾選一個理由欄。

提交 W-7 表格的理由（a 到 h 欄）

表格上的內容	意思	怎麼填
Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions))	只為申請租稅協定優惠而需要 ITIN、不提交報稅表的非居民。	必須同時勾選 h 欄，在 h 欄後寫明適用的例外，例如「Exception 1d-Pension Income」，並在 h 欄下面一行填寫協定國家和條款編號。附上該例外列出的文件。
Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return	提交美國報稅表的非居民，為了申報所得或只為申請退稅。	附 1040-NR 表格的非居民通常勾選這一欄。勾選它時，第 3 行必須是完整的外國街道地址。
Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return	因在美國停留天數而在稅務上算美國居民、但沒有工作許可也無法取得 SSN 的人。	如果你以這種居民外國人身分報稅，就勾選它。你必須在第 6d 行填寫入境日期。
Box dDependent of U.S. citizen/resident alien	被美國公民或居民外國人在報稅表上申報為受扶養人的子女或其他親屬。	為被申報以享有可適用租稅優惠的受扶養人勾選。在右側橫線上寫明親屬關係，以及該美國人的姓名和 SSN 或 ITIN，並在第 6d 行填寫入境日期；除非受扶養人屬於駐外美軍家庭，或來自加拿大或墨西哥且符合填表說明的豁免。
Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien	美國公民或居民外國人的配偶。	如果你出現在配偶的美國報稅表上，例如合併申報，就勾選它。在右側橫線上寫配偶的全名和 SSN 或 ITIN。
Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception	提交美國報稅表或申請例外的非居民學生、教授或研究人員。	填寫第 6a、6c、6d 和 6g 行，並寄送附有有效美國簽證的護照。如果你不報稅而是申請例外，還要勾選 h 欄並在那裡寫明，例如「Exception 2c-Scholarship Income」。
Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa	持美國簽證的非居民的配偶或受扶養人，與其一同來到美國。	附上你的簽證影本，並在第 6d 行填寫入境日期。
Box hOther (see instructions)	其他理由，大多是免附報稅表的某項例外。	在虛線上按編號、字母和類別寫明例外，例如「Exception 3-Mortgage Interest」，並附上相應文件。沒有合適的例外時，詳細說明你為什麼需要 ITIN 並附上證明。不要在這裡寫「ITIN renewal」。
Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions)	受扶養人與該美國公民或居民外國人的關係。	只在勾選 d 欄時填寫：例如 child（子女）、parent（父母）或 grandchild（孫輩）。其他情況寫 N/A。
Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions)	在報稅表上申報該受扶養人或配偶的美國公民或居民外國人。	只在勾選 d 或 e 欄時填寫：寫此人的全名及其 SSN 或 ITIN。
Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number	你申請的租稅協定，用於 a 欄或 f 欄。	填寫協定國家和條款編號。這個國家必須與第 3 行的國家相同。不申請協定優惠時寫 N/A。

姓名

表格上的內容	意思	怎麼填
Line 1aFirst name / Middle name / Last name	你的法定姓名。	按護照或其他身分證件上的寫法，並按將來在報稅表上的寫法，填寫名、中間名和姓。你的 ITIN 會以這個姓名建立。
Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name	你的出生時姓名（如果不同）。	按出生證明上的寫法填寫，例如婚前姓名。與第 1a 行相同時寫 N/A。

郵寄地址和外國地址

表格上的內容	意思	怎麼填
Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country.	國稅局寄送 ITIN 通知、退還證件正本的地址。	填寫完整的郵寄地址，美國或海外都可以。只有美國郵政不投遞到你的住處時，才使用美國郵政信箱；絕不使用私人公司經營的信箱。
Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country.	你在美國以外、長期或通常居住的國家的地址。	即使與第 2 行相同也要完整填寫，不能用郵政信箱。如果你已搬到美國、在國外沒有住所了，只寫你最後居住的國家；勾選 b 欄時，要寫那個最後住所的完整地址。

出生資料

表格上的內容	意思	怎麼填
Line 4Date of birth (month / day / year)	你的出生日期。	月份在前：MM/DD/YYYY，所以 1990 年 7 月 3 日寫成 07/03/1990。
Line 4Country of birth	你出生的國家。	按證件寫國家全名。
Line 4City and state or province (optional)	你出生的城市和州或省。	選填。願意的話按護照上的寫法填寫。
Line 5Male / Female	你的性別。	依證件所示勾選一個欄位。

其他資料

表格上的內容	意思	怎麼填
Line 6aCountry(ies) of citizenship	你擁有其國籍的國家。	寫國家全名，不要縮寫；有雙重國籍就寫兩個。必須與證件一致。
Line 6bForeign tax I.D. number (if any)	你的稅務居住國發給你的稅號。	有就填寫：例如加拿大人填寫社會保險號碼（Social Insurance Number）。沒有就寫 N/A。
Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date	你的美國簽證（如有）。	只填美國非移民簽證：簽證類型、簽證號碼和到期日（MM/DD/YYYY）。有 I-20 或 I-94 的，附上影本。沒有簽證寫 N/A。
Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other	你隨表寄送的身分證件。	勾選證件類型。只要一本護照就能同時證明身分和外國身分；沒有護照時，要從填表說明列出的 13 種證件中至少寄 2 種，其中一種要有你的照片。
Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date:	該證件的簽發單位、號碼和到期日。	填寫簽發證件的國家或州、證件號碼和到期日（MM/DD/YYYY）。有更多證件時，另附一頁，頂端寫上你的姓名和「Form W-7」。
Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY)	你進入美國的日期。	填寫你為了需要 ITIN 的這個目的而入境的完整日期，格式為 MM/DD/YYYY。從未到過美國就寫「Never entered the United States」。
Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes	你是否曾經有過 ITIN 或 IRSN。	有過就勾選 Yes 並填寫第 6f 行，例如更新時。從未有過或不知道號碼就勾選 No/Don’t know。
Line 6fEnter ITIN and/or IRSN	你以前的 ITIN 或 IRSN。	填寫這組 9 位數號碼。如果有不只一個 IRSN，另附一頁列出，頂端寫上你的姓名和「Form W-7」。更新時必須在這裡填寫你的 ITIN，以免延誤。
Line 6fand name under which it was issued	以前的號碼核發時所用的姓名。	按當時的寫法填寫名、中間名和姓。如果你的法定姓名後來改了，附上結婚證書或法院命令等證明。
Line 6gName of college/university or company (see instructions)	你在美國所在的學校或公司。	勾選 f 欄時，寫你的學院或大學。如果你因商務暫時在美國，寫那家公司。其他情況寫 N/A。
Line 6gCity and state / Length of stay	該學校或公司所在地，以及你停留多久。	填寫它所在的城市和州，以及你在美國的停留時間。

簽名和受理代理人欄

表格上的內容	意思	怎麼填
Signature of applicant (if delegate, see instructions)	你的簽名，表示在偽證罪處罰之下聲明申請內容屬實。	親自簽名：簽名必須是親筆原件。未滿 18 歲、不會簽名的受扶養人，可由父母或法院指定的監護人代簽。其他任何人，包括你的配偶，只有附上 2848 表格（授權書）才能代簽。如果你不會寫自己的名字，就在一位見證人面前畫一個記號，例如 X，見證人也要簽名。
Date (month / day / year)	你簽名的日期。	月份在前：MM/DD/YYYY。
Phone number	能聯絡到你的電話號碼。	填寫國稅局可以就你的申請致電的號碼。
Name of delegate, if applicable (type or print)	代你簽名的人（如有）。	只有別人代簽時才填：打字或用正楷寫上此人的姓名。否則寫 N/A。
Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian	此人憑什麼資格代你簽名。	勾選 Parent（父母）、Power of attorney（授權書）或 Court-appointed guardian（法院指定監護人）。監護人要附上法院文件；授權書是英文的 2848 表格，附在表後。
Acceptance Agent’s Use ONLY	供協助你的受理代理人填寫的欄位。	留白。只有國稅局授權的受理代理人才填寫。

關鍵術語對照

表格上的術語	意思
IRS individual taxpayer identification number (ITIN)	國稅局發給需要美國稅號、但無法取得社會安全號碼的人的 9 位數稅號。只用於聯邦稅務。
U.S. social security number (SSN)	美國社會安全號碼，發給公民、永久居民和獲准在美國工作的人。能取得 SSN 的人不申請 ITIN。
Internal Revenue Service Number (IRSN)	如果你曾在沒有稅號的情況下報稅或繳稅，國稅局給你的 9 位數號碼。它出現在國稅局關於那份報稅表的信函上。
Nonresident alien	既不是美國公民、在稅務上也不是美國居民的人。
U.S. resident alien	不是美國公民、但在稅務上按美國居民納稅的人，例如因為在美國停留的天數。
Dependent	在他人的報稅表上被申報的人，例如子女或親屬。你的配偶永遠不算你的受扶養人。
Tax treaty benefit	依美國與你居住國之間的協定享有的較低稅率或零稅率。
Exceptions (see instructions)	填表說明中可以不附報稅表、改附其他證明寄出 W-7 表格的情況，例如向付款方申請協定優惠、獎學金或美國房貸。
Acceptance agent	經國稅局授權、協助你申請的個人或機構。認證受理代理人（certifying acceptance agent）可以查驗你的證件正本並當場歸還。收費各不相同。
Delegate	代申請人簽署表格的人：父母、法院指定的監護人或授權書持有人。
Penalties of perjury	一種法律警告：在表格上故意作不實陳述可能受到處罰。

常見錯誤

1
表格沒有附報稅表就寄出
除非適用例外，否則要把 W-7 表格附在報稅表最前面，一起寄到 ITIN 地址，而不是報稅表本身填表說明裡的地址。
2
證件只附普通影本
寄正本，或簽發機關出具的認證副本。公證人認證的影本不夠，部分美軍家庭除外。
3
證件已過期
你的護照或證件在提交申請當天必須仍然有效。
4
把「ITIN renewal」寫成申請理由
更新是表格頂端的「Renew an existing ITIN」欄。你仍然必須勾選一個理由欄，a 到 h。
5
留白不填
某一行中不適用的每一部分都寫 N/A。例如第 4 行有 3 個獨立的填寫項。
6
資料與證件不符
第 1a、1b、4 和 6a 行的姓名、出生日期和國籍必須與證件一致。日期要月份在前。
7
孩子的護照上沒有美國入境日期
對大多數受扶養人來說，這樣的護照單獨不夠：還要附上美國居住證明，例如美國的學校或醫療紀錄，依填表說明按年齡列出的要求。
8
以電子方式提交報稅表
附 W-7 表格的報稅表要用紙本提交；ITIN 核發的那個日曆年內，也不能用它電子報稅。

常見問題

申請 ITIN 要多少錢？

國稅局不收費；在提供 ITIN 服務的國稅局納稅人協助中心或志工報稅站（VITA）獲得協助也是免費的。受理代理人自行定價。

多久能拿到 ITIN？

國稅局的來信一般需要約 7 週；如果在 1 月 15 日至 4 月 30 日之間申請，或從海外申請，需要 9 到 11 週。郵寄的證件正本會在 60 天內退還；沒有收到就致電國稅局。

W-7 表格寄到哪裡？

郵政郵寄：Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342。民營快遞：Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000。也可以預約到納稅人協助中心親自辦理（844-545-5640），或透過受理代理人辦理。

一定要把護照正本寄出去嗎？

郵寄申請時要寄，或寄簽發機關出具的認證副本；可以附一個預付郵資的快遞信封以便退還。納稅人協助中心或認證受理代理人則可以查驗你的正本並當場歸還。

不報稅能申請 ITIN 嗎？

只有符合填表說明中的某項例外才行，例如向美國付款方申請租稅協定優惠、領取應稅獎學金，或有向國稅局申報的美國房貸或美國房產出售。這時附上該例外要求的文件，而不是報稅表。

配偶和孩子能申請 ITIN 嗎？

只有他們自己報稅，或你為了某項可適用的租稅優惠申報他們時才行，例如合併申報、戶長身分或其他受扶養人抵減（credit for other dependents）。每人各填一份 W-7 表格，都附在同一份報稅表上；大多數受扶養人還要證明自己住在美國。

ITIN 什麼時候失效？怎麼更新？

如果連續 3 個納稅年度沒有用在聯邦報稅表上，它會在第三年的 12 月 31 日失效。只有報稅要用時才更新：重新填寫 W-7 表格，勾選「Renew an existing ITIN」和一個理由欄，在第 6f 行填寫你的 ITIN，並附上報稅表。

ITIN 能用來工作嗎？拿到 SSN 後還能繼續用嗎？

不能。ITIN 不授權工作，也不改變你的移民身分。如果你後來取得了 SSN，就停止使用 ITIN，並寫信通知國稅局合併你的紀錄。

用你的語言填寫這張表格

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填寫這張表格從官方管道取得空白表格

本指南只說明表格，不構成法律、稅務或移民建議；表格會更新，送出前請以官方說明為準。我們如何撰寫與核對指南