OtterFillForm W-7 작성 방법
Form W-7은 미국 국세청(IRS)에 개인 납세자 식별번호(ITIN)를 신청하는 서류입니다. ITIN은 미국 세금 번호가 필요하지만 사회보장번호를 받을 수 없는 사람을 위한 9자리 번호이며, 만료된 ITIN의 갱신에도 같은 서류를 씁니다. 배우자와 자녀를 포함해 신청자마다 각자 한 장씩 작성하며, 보통 번호가 필요한 미국 연방 세금 신고서에 첨부해 제출합니다.
공식 양식과 마지막으로 대조한 날:
- 양식
- W-7
- 판
- Rev. December 2024
- 발급 기관
- Internal Revenue Service (IRS)
- 양식 언어
- English
- 제출처
- 텍사스주 오스틴의 IRS ITIN Operation에 우편으로, 또는 IRS Taxpayer Assistance Center에서 직접, 또는 승인 대리인(acceptance agent)을 통해
- 첨부 서류
- 예외에 해당하지 않으면 미국 연방 세금 신고서, 그리고 신분 서류 원본 또는 발급 기관이 인증한 사본
- 비용
- IRS는 무료이며, 승인 대리인은 수수료를 받을 수 있습니다
- 처리 기간
- 약 7주. 1월 15일부터 4월 30일 사이 또는 해외에서 신청하면 9~11주
- 유효 기간
- 3년 연속 연방 세금 신고서에 쓰이지 않은 ITIN은 3년째 되는 해의 12월 31일에 만료됩니다
이 양식은 무엇인가요
Form W-7 “Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number”는 미국 시민이나 영주권자가 아니고 사회보장번호(SSN)를 받을 수 없는 사람이 IRS에 ITIN을 신청하는 서류입니다. 만료된 ITIN도 같은 서류로 갱신합니다. ITIN은 연방 세금 용도로만 쓰입니다. 취업을 허가하지 않고, 체류 신분을 바꾸지 않으며, 사회보장 혜택을 주지 않고 earned income credit 자격도 주지 않습니다.
이 서류만 따로 보내는 경우는 드뭅니다. 번호가 필요한 신고서(Form 1040 또는 1040-NR) 맨 앞에 붙이고, 신고서의 SSN 칸은 비워 두며, 신분 서류 원본 또는 발급 기관이 인증한 사본을 첨부합니다. 신고서 없이 보낼 수 있는 사람은 작성 안내서의 예외 중 하나에 해당하는 사람뿐입니다. 예를 들어 미국 지급인에게 조세조약 혜택을 청구하는 사람이나 과세 대상 장학금을 받는 학생이며, 이 경우 그 예외가 요구하는 서류를 첨부합니다.
서류는 한 장입니다. 신청 유형과 사유(a~h 칸), 본인에 관한 1~6줄, 서명, 그리고 승인 대리인만 작성하는 칸으로 되어 있습니다. 작성 안내서는 해당하지 않는 부분을 비워 두지 말고 “N/A”라고 쓰라고 합니다.
누가 작성해야 하나요
다음에 해당하면 작성합니다:
- 미국 시민도 영주권자도 아닙니다.
- 사회보장번호가 없고 받을 자격도 없습니다.
- 연방 세금 목적으로 미국 세금 번호가 필요합니다: 미국 신고서 제출, 허용된 세제 혜택을 위해 다른 사람의 신고서에 포함, 또는 작성 안내서의 예외 중 하나.
- 또는 만료된 ITIN이 있고 신고서에 써야 합니다: 같은 서류로 갱신합니다.
다음의 경우에는 쓰지 않습니다:
- SSN이 있거나 받을 수 있는 경우(예: 미국에서 일할 허가가 있음): Form SS-5로 SSN을 신청하세요.
- SSN 신청이 아직 심사 중인 경우: 기다리세요. Social Security Administration이 자격이 없다고 알려 온 뒤에만 ITIN을 신청하고 그 서신을 첨부합니다.
- 만료된 ITIN이 지급인이 내는 Form 1099 같은 정보 신고에만 쓰이는 경우: 그 번호로 신고서를 낼 때까지 갱신할 필요가 없습니다.
- 허용된 세제 혜택을 위해 신고서에 포함되지 않고 본인도 신고하지 않는 배우자나 부양가족: ITIN을 받을 수 없습니다.
- 미국에서 아이를 입양 중이고 입양 절차가 끝나지 않은 경우: 아이의 번호는 Form W-7A로 신청합니다.
항목별 작성 방법
신청 유형
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN | 처음 신청하는지, 가진 ITIN을 갱신하는지. | ITIN이 한 번도 없었다면 “Apply for a new ITIN”에 체크합니다. 만료된 ITIN을 신고서에 쓸 것이라면 “Renew an existing ITIN”에 체크하고, 6e줄에서 Yes를 고른 뒤 6f줄에 번호를 씁니다. 이때도 사유 칸을 하나 고릅니다. |
Form W-7 제출 사유 (a~h 칸)
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions)) | 신고서를 내지 않고 조세조약 혜택만 청구하려고 ITIN이 필요한 비거주자. | h 칸과 함께 체크하고, h 칸에 해당 예외(예: “Exception 1d-Pension Income”)를 쓰며, h 칸 아래 줄에 조약 상대국과 조항 번호를 씁니다. 그 예외가 요구하는 서류를 첨부합니다. |
| Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return | 소득을 신고하거나 환급만 받으려고 미국 신고서를 내는 비거주자. | Form 1040-NR을 첨부하는 비거주자가 보통 고르는 칸입니다. 이 칸을 고르면 3줄은 미국 외의 완전한 주소여야 합니다. |
| Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return | 미국 체류 일수 때문에 세법상 거주자가 되지만 취업 허가가 없고 SSN을 받을 수 없는 사람. | 그 이유로 거주 외국인으로 신고서를 낸다면 체크합니다. 6d줄에 입국일을 반드시 써야 합니다. |
| Box dDependent of U.S. citizen/resident alien | 미국 시민 또는 거주 외국인의 신고서에 부양가족으로 올라간 자녀나 기타 친족. | 허용된 세제 혜택을 위해 신고서에 포함된 부양가족에 대해 체크합니다. 오른쪽에 관계와 미국인의 이름 및 SSN 또는 ITIN을 쓰고, 6d줄에 입국일을 씁니다. 다만 부양가족이 해외 주둔 미군 가족이거나 캐나다·멕시코 출신이어서 작성 안내서가 면제하는 경우는 예외입니다. |
| Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien | 미국 시민 또는 거주 외국인의 배우자. | 배우자의 미국 신고서(예: 공동 신고)에 포함되면 체크합니다. 오른쪽에 배우자의 전체 이름과 SSN 또는 ITIN을 씁니다. |
| Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception | 미국 신고서를 내거나 예외를 청구하는 비거주자 학생, 교수 또는 연구원. | 6a, 6c, 6d, 6g줄을 작성하고 유효한 미국 비자가 있는 여권을 보냅니다. 신고서 대신 예외를 청구한다면 h 칸에도 체크하고 거기에 씁니다(예: “Exception 2c-Scholarship Income”). |
| Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa | 미국 비자를 가진 비거주자와 함께 미국에 온 그 배우자 또는 부양가족. | 비자 사본을 첨부하고 6d줄에 입국일을 씁니다. |
| Box hOther (see instructions) | 그 밖의 사유. 대부분 신고서 첨부의 예외입니다. | 점선 위에 예외를 번호, 문자, 범주와 함께 쓰고(예: “Exception 3-Mortgage Interest”) 그 서류를 첨부합니다. 맞는 예외가 없으면 ITIN이 필요한 이유를 자세히 쓰고 증빙을 첨부합니다. 여기에 “ITIN renewal”이라고 쓰지 마세요. |
| Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions) | 부양가족과 미국 시민 또는 거주 외국인의 관계. | d 칸일 때만: child(자녀), parent(부모), grandchild(손주) 등. 그 밖에는 N/A. |
| Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions) | 부양가족이나 배우자가 신고서에 올라간 미국 시민 또는 거주 외국인. | d 또는 e 칸일 때만: 그 사람의 전체 이름과 SSN 또는 ITIN. |
| Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number | a 칸 또는 f 칸에서 청구하는 조세조약. | 조약 상대국과 조항 번호를 씁니다. 국가는 3줄의 국가와 같아야 합니다. 조약을 청구하지 않으면 N/A. |
이름
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Line 1aFirst name / Middle name / Last name | 법적 이름. | 이름, 중간 이름, 성을 여권 등 신분 서류와 같게, 신고서에 쓸 그대로 씁니다. ITIN은 이 이름으로 만들어집니다. |
| Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name | 출생 시 이름(다른 경우). | 출생증명서대로 씁니다(예: 결혼 전 성). 1a줄과 같으면 N/A. |
우편 주소와 미국 외 주소
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country. | IRS가 ITIN 통지서를 보내고 원본 서류를 돌려보내는 주소. | 미국 안이든 밖이든 우편 주소 전체를 씁니다. 미국 우체국 사서함은 집으로 우편이 배달되지 않을 때만 쓸 수 있고, 민간 업체의 사서함은 절대 안 됩니다. |
| Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country. | 미국 밖에서 영구적으로 또는 평소 사는 나라의 주소. | 2줄과 같아도 모두 쓰고, 사서함은 안 됩니다. 미국으로 이주해 해외에 더 이상 집이 없으면 마지막으로 살던 나라 이름만 씁니다. b 칸이면 그 마지막 집의 전체 주소를 씁니다. |
출생 정보
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Line 4Date of birth (month / day / year) | 생년월일. | 월이 먼저: MM/DD/YYYY. 1990년 7월 3일은 07/03/1990입니다. |
| Line 4Country of birth | 출생 국가. | 서류와 같이 국가 이름을 줄이지 않고 씁니다. |
| Line 4City and state or province (optional) | 출생 도시와 주 또는 도. | 선택 사항입니다. 쓴다면 여권대로 씁니다. |
| Line 5Male / Female | 성별. | 서류대로 한 칸에 체크합니다. |
기타 정보
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Line 6aCountry(ies) of citizenship | 국적이 있는 나라. | 국가 이름을 줄이지 않고 씁니다. 이중 국적이면 둘 다. 서류와 일치해야 합니다. |
| Line 6bForeign tax I.D. number (if any) | 세법상 거주국이 발급한 세금 번호. | 있으면 씁니다(예: 캐나다인은 Social Insurance Number). 없으면 N/A. |
| Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date | 미국 비자(있는 경우). | 미국 비이민 비자만: 종류, 번호, 만료일을 MM/DD/YYYY로. I-20이나 I-94가 있으면 사본을 첨부합니다. 비자가 없으면 N/A. |
| Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other | 서류와 함께 보내는 신분 서류. | 종류에 체크합니다. 여권 하나로 신원과 외국인 신분을 모두 증명합니다. 여권이 없으면 작성 안내서의 13가지 서류 목록에서 최소 2가지를 보내고, 그중 하나는 사진이 있어야 합니다. |
| Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date: | 그 서류의 발급자, 번호, 만료일. | 발급한 국가 또는 주, 번호, 만료일을 MM/DD/YYYY로 씁니다. 다른 서류는 맨 위에 이름과 “Form W-7”을 쓴 별지에 적습니다. |
| Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY) | 미국에 입국한 날. | ITIN이 필요한 목적으로 입국한 날짜 전체를 MM/DD/YYYY로 씁니다. 미국에 간 적이 없으면 “Never entered the United States”라고 씁니다. |
| Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes | ITIN이나 IRSN을 받은 적이 있는지. | 있으면(갱신할 때 등) Yes에 체크하고 6f줄을 작성합니다. 없거나 번호를 모르면 No/Don’t know에 체크합니다. |
| Line 6fEnter ITIN and/or IRSN | 이전 ITIN 또는 IRSN. | 9자리 번호를 씁니다. IRSN이 여러 개였다면 맨 위에 이름과 “Form W-7”을 쓴 별지에 나열합니다. 갱신할 때는 지연을 막으려면 여기에 ITIN이 있어야 합니다. |
| Line 6fand name under which it was issued | 이전 번호가 발급될 때의 이름. | 당시의 이름, 중간 이름, 성을 씁니다. 그 뒤 법적 이름이 바뀌었다면 혼인증명서나 법원 명령 같은 증빙을 첨부합니다. |
| Line 6gName of college/university or company (see instructions) | 미국에 와 있는 이유가 되는 학교나 회사. | f 칸이면 칼리지나 대학교 이름. 사업 목적으로 한동안 미국에 있다면 회사 이름. 그 밖에는 N/A. |
| Line 6gCity and state / Length of stay | 그 학교나 회사의 소재지와 체류 기간. | 도시와 주, 그리고 미국 체류 기간을 씁니다. |
서명과 승인 대리인 칸
| 양식에 적힌 내용 | 의미 | 작성 방법 |
|---|---|---|
| Signature of applicant (if delegate, see instructions) | 위증 처벌을 감수하고 신청 내용이 사실임을 선언하는 서명. | 본인이 서명합니다. 서명은 원본(자필)이어야 합니다. 서명할 수 없는 18세 미만 부양가족은 부모나 법원이 선임한 후견인이 대신 서명할 수 있습니다. 배우자를 포함한 다른 사람은 Form 2848(위임장)을 첨부해야만 서명할 수 있습니다. 이름을 쓸 수 없다면 증인 앞에서 X 같은 표시를 하고 증인도 서명합니다. |
| Date (month / day / year) | 서명한 날. | 월이 먼저: MM/DD/YYYY. |
| Phone number | 연락 가능한 전화번호. | IRS가 신청에 관해 전화할 수 있는 번호를 씁니다. |
| Name of delegate, if applicable (type or print) | 대신 서명하는 사람(있는 경우). | 다른 사람이 서명할 때만 그 사람의 이름을 타이핑하거나 정자로 씁니다. 그 밖에는 N/A. |
| Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian | 그 사람이 어떤 자격으로 대신 서명하는지. | Parent(부모), Power of attorney(위임장), Court-appointed guardian(법원이 선임한 후견인) 중 하나에 체크합니다. 후견인은 법원 서류를, 위임장은 영어로 된 Form 2848을 첨부합니다. |
| Acceptance Agent’s Use ONLY | 도와준 승인 대리인이 쓰는 칸. | 비워 둡니다. IRS가 승인한 승인 대리인만 작성합니다. |
핵심 용어
| 양식의 용어 | 의미 |
|---|---|
| IRS individual taxpayer identification number (ITIN) | 미국 세금 번호가 필요하지만 사회보장번호를 받을 수 없는 사람에게 IRS가 발급하는 9자리 세금 번호. 연방 세금 전용입니다. |
| U.S. social security number (SSN) | 미국 사회보장번호. 시민, 영주권자, 미국에서 일할 허가가 있는 사람용. 받을 수 있는 사람은 ITIN을 신청하지 않습니다. |
| Internal Revenue Service Number (IRSN) | 세금 번호 없이 신고하거나 납부한 적이 있을 때 IRS가 부여한 9자리 번호. 그 신고에 관한 IRS 서신에 적혀 있습니다. |
| Nonresident alien | 미국 시민도 아니고 세법상 미국 거주자도 아닌 사람. |
| U.S. resident alien | 미국 시민은 아니지만 미국 체류 일수 등으로 거주자로 과세되는 사람. |
| Dependent | 자녀나 친족처럼 다른 사람의 신고서에 올라간 사람. 배우자는 부양가족이 아닙니다. |
| Tax treaty benefit | 미국과 거주국 사이의 협정에 따른 경감 세율 또는 0% 세율. |
| Exceptions (see instructions) | 작성 안내서에서 Form W-7을 신고서 없이 다른 증빙과 함께 보낼 수 있는 경우. 지급인에 대한 조약 혜택 청구, 장학금, 미국 주택담보대출 등. |
| Acceptance agent | 신청을 도울 수 있도록 IRS가 승인한 개인이나 업체. certifying acceptance agent는 원본을 확인하고 바로 돌려줄 수 있습니다. 수수료는 제각각입니다. |
| Delegate | 신청자를 대신해 서명하는 사람: 부모, 법원이 선임한 후견인, 위임장 보유자. |
| Penalties of perjury | 양식에 알면서 거짓을 적으면 처벌받을 수 있다는 법적 경고. |
흔한 실수
- 1
신고서 없이 보내기
예외에 해당하지 않으면 Form W-7을 신고서 맨 앞에 붙여 함께 ITIN 주소로 보냅니다. 신고서 안내서에 있는 주소가 아닙니다.
- 2
서류를 단순 복사본으로
원본이나 발급 기관이 인증한 사본을 보냅니다. 공증인이 인증한 사본은 안 됩니다(일부 미군 가족 제외).
- 3
만료된 서류
여권이나 신분증은 신청서를 제출하는 날 유효해야 합니다.
- 4
사유에 “ITIN renewal” 쓰기
갱신은 위쪽의 “Renew an existing ITIN” 칸입니다. 그래도 a~h 중 사유 칸 하나를 골라야 합니다.
- 5
빈칸으로 두기
해당하지 않는 부분에는 N/A를 씁니다. 예를 들어 4줄에는 3개의 기입 항목이 있습니다.
- 6
서류와 다른 기재
1a, 1b, 4, 6a줄의 이름, 생년월일, 국적은 서류와 똑같아야 합니다. 날짜는 월부터 씁니다.
- 7
미국 입국일이 없는 자녀 여권
대부분의 부양가족은 그런 여권만으로는 부족합니다. 작성 안내서의 나이별 목록에 따라 미국 학교 기록이나 의료 기록 같은 미국 거주 증명을 더합니다.
- 8
신고서를 전자 제출하기
Form W-7을 붙인 신고서는 종이로 제출합니다. ITIN이 발급된 그 달력 연도에는 그 번호로 전자 신고를 할 수 없습니다.
질문과 답변
ITIN 발급 비용은 얼마인가요?
IRS는 비용을 받지 않으며, IRS Taxpayer Assistance Center나 ITIN 서비스를 제공하는 자원봉사 센터(VITA)의 도움도 무료입니다. 승인 대리인은 각자 수수료를 정합니다.
ITIN을 받기까지 얼마나 걸리나요?
IRS 통지서까지 약 7주, 1월 15일부터 4월 30일 사이나 해외에서 신청하면 9~11주가 걸립니다. 우편으로 보낸 원본은 60일 안에 돌려받습니다. 오지 않으면 IRS에 전화하세요.
Form W-7은 어디로 보내나요?
우편: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. 민간 택배: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. 예약 후 Taxpayer Assistance Center(844-545-5640)에서 직접 신청하거나 승인 대리인을 통해 신청할 수도 있습니다.
여권 원본을 보내야 하나요?
우편이라면 원본이나 발급 기관이 인증한 사본을 보내야 합니다. 반송용 선불 특급 봉투를 넣을 수 있습니다. Taxpayer Assistance Center나 certifying acceptance agent는 원본을 확인하고 바로 돌려줍니다.
신고서 없이 ITIN을 받을 수 있나요?
작성 안내서의 예외에 해당할 때만 가능합니다. 예를 들어 미국 지급인에게 조세조약 혜택을 청구하거나, 과세 대상 장학금을 받거나, IRS에 보고되는 미국 주택담보대출이나 미국 부동산 매각이 있는 경우입니다. 이때는 신고서 대신 그 예외가 요구하는 서류를 첨부합니다.
배우자와 자녀도 ITIN을 받을 수 있나요?
본인이 신고서를 내거나, 공동 신고, head of household, credit for other dependents 같은 허용된 세제 혜택을 위해 신고서에 포함할 때만 가능합니다. 각자 자기 Form W-7이 필요하고 같은 신고서에 첨부하며, 대부분의 부양가족은 미국에 산다는 것도 증명해야 합니다.
ITIN은 언제 만료되고 어떻게 갱신하나요?
3개 과세연도 연속으로 연방 신고서에 쓰이지 않으면 12월 31일에 만료됩니다. 신고서에 필요할 때만 갱신하세요. Form W-7을 다시 작성해 “Renew an existing ITIN”과 사유 칸을 고르고, 6f줄에 ITIN을 쓰고, 신고서를 첨부합니다.
ITIN으로 일할 수 있나요? SSN을 받은 뒤에도 쓸 수 있나요?
아니요. ITIN은 취업을 허가하지 않고 체류 신분도 바꾸지 않습니다. 나중에 SSN을 받으면 ITIN 사용을 중단하고 기록을 합치도록 IRS에 서신을 보냅니다.
이 양식을 내 언어로 작성하세요
양식을 OtterFill에 업로드하세요. 모든 질문을 내 언어로 설명하고, 내 서류에서 답을 미리 채우고, 제출하기 전에 양식을 확인해 줍니다.
이 가이드는 양식을 설명할 뿐이며 법률, 세무, 이민 관련 자문이 아닙니다. 양식은 바뀔 수 있으니 제출하기 전에 공식 안내를 확인하세요. 가이드를 쓰고 검토하는 방법