OtterFillCome compilare il modulo W-7
Il modulo W-7 è la domanda all'IRS per un numero individuale di identificazione del contribuente (ITIN), il numero fiscale statunitense di 9 cifre per chi ne ha bisogno ma non può ottenere un numero di previdenza sociale, e serve anche a rinnovare un ITIN scaduto. Ogni richiedente, compresi coniuge e figli, compila il proprio modulo, di solito allegato alla dichiarazione dei redditi federale statunitense per cui serve il numero.
Ultimo controllo con il modulo ufficiale:
- Modulo
- W-7
- Edizione
- Rev. December 2024
- Emesso da
- Internal Revenue Service (IRS)
- Lingua del modulo
- English
- A chi va
- All'ufficio ITIN Operation dell'IRS ad Austin, Texas, per posta, oppure di persona in un Taxpayer Assistance Center dell'IRS o tramite un acceptance agent
- Cosa si allega
- La tua dichiarazione dei redditi federale, salvo un'eccezione, e i documenti d'identità in originale o in copia autenticata dall'ente che li ha rilasciati
- Costo
- Gratuito presso l'IRS; gli acceptance agent possono chiedere un compenso
- Tempi
- Circa 7 settimane; da 9 a 11 settimane dal 15 gennaio al 30 aprile o se presenti la domanda dall'estero
- Durata
- Un ITIN non usato in una dichiarazione federale per 3 anni di fila scade il 31 dicembre del terzo anno
Cos'è questo modulo
Il modulo W-7, “Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number”, è il modo in cui chi non è cittadino né residente permanente degli Stati Uniti e non può ottenere un numero di previdenza sociale (SSN) chiede un ITIN all'IRS. Lo stesso modulo rinnova un ITIN scaduto. L'ITIN serve solo per le imposte federali: non ti autorizza a lavorare, non cambia il tuo status di immigrazione, non dà prestazioni di previdenza sociale e non dà diritto all'earned income credit.
Si invia di rado da solo. Lo fissi sopra la dichiarazione che richiede il numero (modulo 1040 o 1040-NR), lasci vuoto lo spazio dell'SSN nella dichiarazione e aggiungi i documenti d'identità in originale o in copia autenticata dall'ente che li ha rilasciati. Solo chi rientra in una delle eccezioni delle istruzioni, per esempio chi chiede un beneficio di un trattato fiscale a un pagatore statunitense o uno studente con una borsa di studio tassabile, lo invia senza dichiarazione, con i documenti che quell'eccezione richiede.
Ha una sola pagina: tipo di domanda e motivo (caselle da a a h), le righe da 1 a 6 su di te, la firma e una sezione che compilano solo gli acceptance agent. Le istruzioni chiedono di scrivere “N/A” in ogni parte di una riga che non ti riguarda, invece di lasciarla vuota.
Chi deve compilarlo
Lo compili se:
- Non sei cittadino statunitense né titolare di green card.
- Non hai un numero di previdenza sociale e non puoi ottenerlo.
- Ti serve un numero fiscale statunitense per uno scopo fiscale federale: presentare una dichiarazione negli Stati Uniti, essere indicato nella dichiarazione di qualcun altro per un beneficio fiscale ammesso, o una delle eccezioni delle istruzioni.
- Oppure hai già un ITIN scaduto e ti serve in una dichiarazione: usi lo stesso modulo per rinnovarlo.
Non lo usi se:
- Hai un SSN o puoi ottenerlo, per esempio perché sei autorizzato a lavorare negli Stati Uniti: chiedi l'SSN con il modulo SS-5.
- La tua domanda di SSN è ancora in corso: aspetta. Chiedi un ITIN solo se la Social Security Administration ti dice che non ne hai diritto, e allega la sua lettera.
- Il tuo ITIN scaduto compare solo in dichiarazioni informative, come un modulo 1099 presentato da un pagatore: non devi rinnovarlo finché non presenti una dichiarazione con esso.
- Sei coniuge o familiare a carico, nessuno ti indica per un beneficio fiscale ammesso e non presenti una tua dichiarazione: non puoi ottenere un ITIN.
- Stai adottando un bambino negli Stati Uniti e l'adozione è in corso: il suo numero si chiede con il modulo W-7A.
Istruzioni campo per campo
Tipo di domanda
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN | Se chiedi l'ITIN per la prima volta o rinnovi quello che hai. | Barra “Apply for a new ITIN” se non ne hai mai avuto uno. Barra “Renew an existing ITIN” se il tuo è scaduto e lo userai in una dichiarazione; poi rispondi Yes alla riga 6e e scrivi il numero alla riga 6f. Barri comunque una casella del motivo. |
Motivo della domanda (caselle da a a h)
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions)) | Un non residente che ha bisogno dell'ITIN solo per chiedere un beneficio di un trattato fiscale, senza presentare dichiarazione. | Barrala insieme alla casella h, dove scrivi l'eccezione che si applica, come “Exception 1d-Pension Income”, e indica il paese e l'articolo del trattato nella riga sotto la casella h. Allega i documenti che quell'eccezione elenca. |
| Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return | Un non residente che presenta una dichiarazione negli Stati Uniti, per dichiarare redditi o solo per chiedere un rimborso. | È la casella abituale per un non residente che allega il modulo 1040-NR. Con questa casella, la riga 3 deve essere un indirizzo completo all'estero. |
| Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return | Una persona considerata residente fiscale negli Stati Uniti per i giorni trascorsi nel paese, ma senza permesso di lavoro e senza diritto a un SSN. | Barrala se presenti la dichiarazione come straniero residente per questo motivo. Devi indicare la data di ingresso alla riga 6d. |
| Box dDependent of U.S. citizen/resident alien | Un figlio o altro familiare indicato come a carico nella dichiarazione di un cittadino o straniero residente negli Stati Uniti. | Barrala per un familiare a carico indicato per un beneficio fiscale ammesso. Scrivi il grado di parentela e nome e SSN o ITIN della persona statunitense sulle righe a destra, e la data di ingresso alla riga 6d, salvo che il familiare appartenga a una famiglia di militari statunitensi all'estero o venga dal Canada o dal Messico e le istruzioni lo esonerino. |
| Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien | Il coniuge di un cittadino o straniero residente negli Stati Uniti. | Barrala se compari nella dichiarazione statunitense del tuo coniuge, per esempio una dichiarazione congiunta. Scrivi nome completo e SSN o ITIN del coniuge sulla riga a destra. |
| Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception | Uno studente, professore o ricercatore non residente che presenta una dichiarazione negli Stati Uniti o chiede un'eccezione. | Compila le righe 6a, 6c, 6d e 6g e invia il passaporto con un visto statunitense valido. Se chiedi un'eccezione invece di presentare la dichiarazione, barra anche la casella h e scrivila lì, per esempio “Exception 2c-Scholarship Income”. |
| Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa | Il coniuge o familiare a carico di un non residente con visto statunitense, arrivato con lui negli Stati Uniti. | Allega una copia del tuo visto e indica la data di ingresso alla riga 6d. |
| Box hOther (see instructions) | Qualsiasi altro motivo, quasi sempre una delle eccezioni all'obbligo di allegare la dichiarazione. | Sulla riga tratteggiata scrivi l'eccezione con numero, lettera e categoria, come “Exception 3-Mortgage Interest”, e allega i suoi documenti. Se nessuna va bene, spiega in dettaglio perché ti serve un ITIN e allega prove. Non scrivere “ITIN renewal” qui. |
| Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Il grado di parentela del familiare a carico con il cittadino o straniero residente statunitense. | Solo con la casella d: scrivi per esempio child (figlio), parent (genitore) o grandchild (nipote). Altrimenti N/A. |
| Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Il cittadino o straniero residente statunitense nella cui dichiarazione compare il familiare o il coniuge. | Solo con la casella d o e: scrivi il suo nome completo e il suo SSN o ITIN. |
| Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number | Il trattato fiscale che invochi, per la casella a o f. | Scrivi il paese del trattato e il numero dell'articolo. Il paese deve essere lo stesso della riga 3. Se non invochi trattati, scrivi N/A. |
Nome
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Line 1aFirst name / Middle name / Last name | Il tuo nome legale. | Scrivi nome, secondo nome e cognome come nel passaporto o in altri documenti d'identità e come compariranno nella dichiarazione. Il tuo ITIN viene creato con questo nome. |
| Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name | Il tuo nome alla nascita, se è diverso. | Scrivilo come nel certificato di nascita, per esempio il cognome da nubile. Se è uguale alla riga 1a, scrivi N/A. |
Indirizzo postale e indirizzo all'estero
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country. | L'indirizzo a cui l'IRS manda la lettera con il tuo ITIN e restituisce i documenti originali. | Scrivi l'indirizzo postale completo, negli Stati Uniti o all'estero. Usa una casella postale del servizio postale statunitense solo se la posta non arriva dove abiti, mai una casella di un'azienda privata. |
| Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country. | Il tuo indirizzo nel paese fuori dagli Stati Uniti dove vivi in modo permanente o abituale. | Scrivilo per intero anche se è uguale alla riga 2, e mai una casella postale. Se ti sei trasferito negli Stati Uniti e non hai più casa all'estero, scrivi solo il paese in cui hai vissuto per ultimo; con la casella b, scrivi l'indirizzo completo di quell'ultima casa. |
Dati di nascita
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Line 4Date of birth (month / day / year) | La tua data di nascita. | Prima il mese: MM/DD/YYYY, quindi il 3 luglio 1990 diventa 07/03/1990. |
| Line 4Country of birth | Il paese in cui sei nato. | Scrivi il nome completo del paese, come nei documenti. |
| Line 4City and state or province (optional) | La città e lo stato o la provincia di nascita. | Facoltativo. Scrivili come nel passaporto, se vuoi. |
| Line 5Male / Female | Il tuo sesso. | Barra una casella, come nei documenti. |
Altre informazioni
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Line 6aCountry(ies) of citizenship | I paesi di cui sei cittadino. | Scrivi il nome completo del paese, senza abbreviazioni; con doppia cittadinanza, scrivili entrambi. Deve corrispondere ai documenti. |
| Line 6bForeign tax I.D. number (if any) | Il numero fiscale rilasciato dal tuo paese di residenza fiscale. | Scrivilo se ce l'hai: un canadese, per esempio, scrive il suo Social Insurance Number. Altrimenti N/A. |
| Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date | Il tuo visto statunitense, se ne hai uno. | Scrivi solo un visto statunitense per non immigranti: tipo, numero e data di scadenza come MM/DD/YYYY. Se hai un I-20 o un I-94, allegane una copia. Senza visto, N/A. |
| Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other | Il documento d'identità che invii con il modulo. | Barra il tipo. Il passaporto da solo prova identità e status di straniero; senza passaporto invii almeno 2 documenti dell'elenco di 13 delle istruzioni, uno dei quali con la tua foto. |
| Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date: | Chi ha rilasciato quel documento, il numero e la scadenza. | Scrivi il paese o lo stato che l'ha rilasciato, il numero e la scadenza come MM/DD/YYYY. Per altri documenti, allega un foglio con il tuo nome e “Form W-7” in alto. |
| Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY) | Il giorno in cui sei entrato negli Stati Uniti. | Scrivi la data completa in cui sei entrato per lo scopo per cui ti serve l'ITIN, come MM/DD/YYYY. Se non sei mai stato negli Stati Uniti, scrivi “Never entered the United States”. |
| Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes | Se hai mai avuto un ITIN o un IRSN. | Barra Yes e compila la riga 6f se sì, per esempio quando rinnovi. Barra No/Don’t know se non ne hai mai avuto uno o non conosci il numero. |
| Line 6fEnter ITIN and/or IRSN | Il tuo ITIN o IRSN precedente. | Scrivi il numero di 9 cifre. Se hai avuto più di un IRSN, elencali su un foglio con il tuo nome e “Form W-7” in alto. Nel rinnovo il tuo ITIN deve stare qui per evitare ritardi. |
| Line 6fand name under which it was issued | Il nome con cui era stato rilasciato il numero precedente. | Scrivi nome, secondo nome e cognome com'erano allora. Se il tuo nome legale è cambiato, allega una prova come il certificato di matrimonio o un provvedimento del tribunale. |
| Line 6gName of college/university or company (see instructions) | La scuola o l'azienda per cui sei negli Stati Uniti. | Con la casella f, scrivi il tuo college o università. Se sei negli Stati Uniti per affari per un periodo, scrivi l'azienda. Altrimenti N/A. |
| Line 6gCity and state / Length of stay | Dove si trova quella scuola o azienda e quanto tempo resti. | Scrivi città e stato, e la durata del tuo soggiorno negli Stati Uniti. |
Firma e acceptance agent
| Sul modulo | Cosa significa | Come compilarlo |
|---|---|---|
| Signature of applicant (if delegate, see instructions) | La tua firma, con cui dichiari sotto pena di falsa testimonianza che la domanda è vera. | Firma tu: la firma deve essere originale. Un genitore o un tutore nominato dal tribunale può firmare per un familiare a carico minore di 18 anni che non può firmare. Chiunque altro, compreso il coniuge, firma solo allegando il modulo 2848 (procura). Se non sai scrivere il tuo nome, fai un segno come una X davanti a un testimone, che firma anche lui. |
| Date (month / day / year) | Il giorno in cui firmi. | Prima il mese: MM/DD/YYYY. |
| Phone number | Un numero a cui puoi essere raggiunto. | Scrivi un numero di telefono a cui l'IRS può chiamarti per la domanda. |
| Name of delegate, if applicable (type or print) | La persona che firma per te, se c'è. | Solo se firma un'altra persona: scrivi il suo nome a macchina o in stampatello. Altrimenti N/A. |
| Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian | A che titolo quella persona firma per te. | Barra Parent (genitore), Power of attorney (procura) o Court-appointed guardian (tutore nominato dal tribunale). Il tutore allega i documenti del tribunale; la procura è il modulo 2848, in inglese, allegato al modulo. |
| Acceptance Agent’s Use ONLY | Una sezione per l'acceptance agent che ti ha aiutato. | Lasciala vuota. La compila solo un acceptance agent autorizzato dall'IRS. |
Termini chiave
| Termine del modulo | Cosa significa |
|---|---|
| IRS individual taxpayer identification number (ITIN) | Un numero fiscale di 9 cifre che l'IRS rilascia a chi ha bisogno di un numero fiscale statunitense ma non può ottenere un numero di previdenza sociale. Serve solo per le imposte federali. |
| U.S. social security number (SSN) | Il numero di previdenza sociale statunitense, per cittadini, residenti permanenti e persone autorizzate a lavorare negli Stati Uniti. Chi può ottenerlo non chiede un ITIN. |
| Internal Revenue Service Number (IRSN) | Un numero di 9 cifre che l'IRS ti ha dato se una volta hai presentato una dichiarazione o fatto un pagamento senza numero fiscale. Compare nelle lettere dell'IRS su quella dichiarazione. |
| Nonresident alien | Una persona che non è né cittadina statunitense né residente fiscale negli Stati Uniti. |
| U.S. resident alien | Una persona che non è cittadina statunitense ma è tassata come residente, per esempio per il numero di giorni trascorsi negli Stati Uniti. |
| Dependent | Una persona, come un figlio o un parente, indicata nella dichiarazione di un altro. Il coniuge non è mai un familiare a carico. |
| Tax treaty benefit | Un'aliquota ridotta o nulla prevista da un accordo tra gli Stati Uniti e il tuo paese di residenza. |
| Exceptions (see instructions) | I casi delle istruzioni in cui invii il modulo W-7 senza dichiarazione, con altre prove, come una richiesta di trattato a un pagatore, una borsa di studio o un mutuo negli Stati Uniti. |
| Acceptance agent | Una persona o società autorizzata dall'IRS ad aiutarti nella domanda. Un certifying acceptance agent può verificare i tuoi originali e restituirli subito. I compensi variano. |
| Delegate | Chi firma il modulo per il richiedente: un genitore, un tutore nominato dal tribunale o un procuratore. |
| Penalties of perjury | Un avvertimento legale: una dichiarazione falsa resa consapevolmente sul modulo può essere punita. |
Errori comuni
- 1
Inviare il modulo senza la dichiarazione
Salvo un'eccezione, fissa il modulo W-7 sopra la dichiarazione e inviali insieme all'indirizzo ITIN, non a quello indicato nelle istruzioni della dichiarazione.
- 2
Semplici fotocopie dei documenti
Invia originali o copie autenticate dall'ente che li ha rilasciati. Una copia autenticata da un notaio non basta, salvo per alcune famiglie di militari statunitensi.
- 3
Documenti scaduti
Il passaporto o il documento deve essere valido il giorno in cui presenti la domanda.
- 4
Scrivere “ITIN renewal” come motivo
Il rinnovo è la casella “Renew an existing ITIN” in alto. Devi comunque barrare una casella del motivo, da a a h.
- 5
Parti lasciate vuote
Scrivi N/A in ogni parte di una riga che non ti riguarda. La riga 4, per esempio, ha 3 dati separati.
- 6
Dati diversi dai documenti
Nome, data di nascita e cittadinanza alle righe 1a, 1b, 4 e 6a devono essere identici ai documenti. Scrivi le date con il mese prima.
- 7
Il passaporto di un figlio senza data di ingresso negli Stati Uniti
Per la maggior parte dei familiari a carico quel passaporto da solo non basta: aggiungi una prova di residenza negli Stati Uniti, come un documento scolastico o medico statunitense, secondo l'elenco per età delle istruzioni.
- 8
Presentare la dichiarazione online
Una dichiarazione con il modulo W-7 va su carta, e non puoi presentare per via telematica una dichiarazione con il tuo ITIN nell'anno solare in cui viene assegnato.
Domande e risposte
Quanto costa ottenere un ITIN?
L'IRS non chiede nulla, e l'aiuto in un Taxpayer Assistance Center dell'IRS o in un centro di volontari (VITA) con servizi ITIN è gratuito. Gli acceptance agent fissano i propri compensi.
Quanto ci vuole per avere l'ITIN?
Conta circa 7 settimane per una lettera dell'IRS, e da 9 a 11 settimane se presenti la domanda tra il 15 gennaio e il 30 aprile o dall'estero. Gli originali inviati per posta tornano entro 60 giorni; chiama l'IRS se non arrivano.
Dove invio il modulo W-7?
Per posta: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Con corriere privato: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. Puoi anche presentarlo di persona in un Taxpayer Assistance Center su appuntamento (844-545-5640) o tramite un acceptance agent.
Devo spedire il passaporto originale?
Per posta sì, oppure una copia autenticata dall'ente che l'ha rilasciato; puoi aggiungere una busta espresso prepagata per la restituzione. Un Taxpayer Assistance Center o un certifying acceptance agent possono invece verificare gli originali e restituirli subito.
Posso ottenere un ITIN senza presentare la dichiarazione?
Solo se rientri in una delle eccezioni delle istruzioni, come chiedere un beneficio di trattato a un pagatore statunitense, ricevere una borsa di studio tassabile o avere un mutuo o una vendita di un immobile negli Stati Uniti comunicati all'IRS. Allora alleghi i documenti richiesti da quell'eccezione al posto della dichiarazione.
Coniuge e figli possono ottenere un ITIN?
Solo se presentano una propria dichiarazione o se li indichi per un beneficio fiscale ammesso, come la dichiarazione congiunta, lo status di head of household o il credit for other dependents. Ognuno ha bisogno del proprio modulo W-7, allegato alla stessa dichiarazione, e la maggior parte dei familiari a carico deve anche provare di vivere negli Stati Uniti.
Quando scade un ITIN e come si rinnova?
Scade il 31 dicembre dopo 3 anni fiscali di fila senza comparire in una dichiarazione federale. Rinnovalo solo quando ti serve in una dichiarazione: compila di nuovo il modulo W-7, barra “Renew an existing ITIN” e una casella del motivo, scrivi il tuo ITIN alla riga 6f e allega la dichiarazione.
Posso lavorare con un ITIN, o tenerlo dopo aver ottenuto un SSN?
No. L'ITIN non autorizza a lavorare e non cambia il tuo status di immigrazione. Se poi ottieni un SSN, smetti di usare l'ITIN e scrivi all'IRS perché unisca i tuoi dati.
Compila questo modulo nella tua lingua
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Questa guida spiega un modulo. Non è una consulenza legale, fiscale o sull'immigrazione, e i moduli cambiano: leggi le istruzioni ufficiali prima di inviarlo. Come scriviamo e controlliamo le guide