OtterFillJak wypełnić formularz W-7
Formularz W-7 to wniosek do IRS o indywidualny numer identyfikacji podatnika (ITIN), 9-cyfrowy amerykański numer podatkowy dla osób, które go potrzebują, ale nie mogą dostać numeru Social Security, a także o odnowienie wygasłego ITIN. Każdy wnioskodawca, także małżonek i dzieci, wypełnia własny formularz, zwykle dołączony do amerykańskiego federalnego zeznania podatkowego, które wymaga tego numeru.
Ostatnio sprawdzono z oficjalnym formularzem:
- Formularz
- W-7
- Wydanie
- Rev. December 2024
- Wydawca
- Internal Revenue Service (IRS)
- Język formularza
- English
- Komu się składa
- Działowi ITIN Operation IRS w Austin w Teksasie, pocztą, albo osobiście w Taxpayer Assistance Center IRS lub przez acceptance agenta
- Co się dołącza
- Twoje federalne zeznanie podatkowe, chyba że obowiązuje wyjątek, oraz dokumenty tożsamości w oryginale lub kopii poświadczonej przez urząd, który je wydał
- Koszt
- Bezpłatnie w IRS; acceptance agenci mogą pobierać opłatę
- Czas rozpatrzenia
- Około 7 tygodni; 9 do 11 tygodni od 15 stycznia do 30 kwietnia albo przy wniosku z zagranicy
- Ważność
- ITIN, który przez 3 lata z rzędu nie pojawił się w żadnym zeznaniu federalnym, wygasa 31 grudnia trzeciego roku
Czym jest ten formularz
Formularz W-7, „Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number”, to sposób, w jaki osoba, która nie jest obywatelem ani stałym rezydentem USA i nie może dostać numeru Social Security (SSN), prosi IRS o ITIN. Tym samym formularzem odnawia się wygasły ITIN. ITIN służy tylko do podatku federalnego: nie daje prawa do pracy, nie zmienia statusu imigracyjnego, nie daje świadczeń Social Security ani prawa do earned income credit.
Rzadko wysyła się go samodzielnie. Przypinasz go na wierzchu zeznania, które wymaga numeru (formularz 1040 lub 1040-NR), zostawiasz puste pole SSN w zeznaniu i dołączasz dokumenty tożsamości w oryginale lub kopii poświadczonej przez urząd, który je wydał. Tylko ktoś, kto spełnia jeden z wyjątków z instrukcji, na przykład osoba ubiegająca się u amerykańskiego płatnika o korzyść z umowy podatkowej albo student z opodatkowanym stypendium, wysyła go bez zeznania, z dokumentami, których wymaga ten wyjątek.
Ma jedną stronę: rodzaj wniosku i powód (pola od a do h), linie od 1 do 6 o tobie, podpis i część wypełnianą tylko przez acceptance agentów. Instrukcja każe wpisać „N/A” w każdej części linii, która cię nie dotyczy, zamiast zostawiać ją pustą.
Kto musi go wypełnić
Wypełniasz go, jeśli:
- Nie jesteś obywatelem USA ani posiadaczem zielonej karty.
- Nie masz numeru Social Security i nie możesz go dostać.
- Potrzebujesz amerykańskiego numeru podatkowego do celu podatkowego na szczeblu federalnym: aby złożyć zeznanie w USA, aby ktoś ujął cię w swoim zeznaniu dla dozwolonej korzyści podatkowej, albo w jednym z wyjątków z instrukcji.
- Albo masz już wygasły ITIN i potrzebujesz go w zeznaniu: tym samym formularzem go odnawiasz.
Nie używasz go, jeśli:
- Masz SSN albo możesz go dostać, na przykład dlatego, że wolno ci pracować w USA: złóż wniosek o SSN na formularzu SS-5.
- Twój wniosek o SSN jest jeszcze rozpatrywany: zaczekaj. O ITIN wnioskuj dopiero, gdy Social Security Administration powie, że nie masz prawa do SSN, i dołącz jej pismo.
- Twój wygasły ITIN pojawia się tylko w informacjach podatkowych, takich jak formularz 1099 składany przez płatnika: nie musisz go odnawiać, dopóki nie złożysz z nim zeznania.
- Jesteś małżonkiem lub osobą na utrzymaniu, nikt nie ujmuje cię dla dozwolonej korzyści podatkowej i nie składasz własnego zeznania: nie możesz dostać ITIN.
- Adoptujesz dziecko w USA i adopcja jeszcze trwa: numer dziecka zamawia się na formularzu W-7A.
Instrukcja pole po polu
Rodzaj wniosku
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN | Czy wnioskujesz pierwszy raz, czy odnawiasz ITIN, który już masz. | Zaznacz „Apply for a new ITIN”, jeśli nigdy go nie miałeś. Zaznacz „Renew an existing ITIN”, jeśli twój wygasł i użyjesz go w zeznaniu; wtedy odpowiedz Yes w linii 6e i wpisz numer w linii 6f. Mimo to zaznaczasz jedno pole powodu. |
Powód złożenia formularza W-7 (pola od a do h)
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions)) | Nierezydent, który potrzebuje ITIN tylko po to, by skorzystać z umowy podatkowej, bez składania zeznania. | Zaznacz razem z polem h, gdzie wpisujesz właściwy wyjątek, np. „Exception 1d-Pension Income”, i podaj kraj oraz artykuł umowy w linii pod polem h. Dołącz dokumenty, które wymienia ten wyjątek. |
| Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return | Nierezydent, który składa zeznanie w USA, aby wykazać dochód albo tylko odzyskać podatek. | Zwykłe pole dla nierezydenta dołączającego formularz 1040-NR. Przy tym polu linia 3 musi zawierać pełny adres za granicą. |
| Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return | Osoba uznawana za rezydenta podatkowego USA z powodu liczby dni spędzonych w kraju, ale bez pozwolenia na pracę i bez prawa do SSN. | Zaznacz, jeśli z tego powodu składasz zeznanie jako cudzoziemiec-rezydent. Musisz podać datę wjazdu w linii 6d. |
| Box dDependent of U.S. citizen/resident alien | Dziecko lub inny krewny ujęty jako osoba na utrzymaniu w zeznaniu obywatela USA lub cudzoziemca-rezydenta. | Zaznacz dla osoby na utrzymaniu ujętej dla dozwolonej korzyści podatkowej. Wpisz po prawej stopień pokrewieństwa oraz imię, nazwisko i SSN lub ITIN osoby z USA, a w linii 6d datę wjazdu, chyba że osoba na utrzymaniu należy do rodziny amerykańskiego wojskowego za granicą albo pochodzi z Kanady lub Meksyku i instrukcja ją z tego zwalnia. |
| Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien | Małżonek obywatela USA lub cudzoziemca-rezydenta. | Zaznacz, jeśli figurujesz w amerykańskim zeznaniu małżonka, na przykład wspólnym. Wpisz po prawej pełne imię i nazwisko oraz SSN lub ITIN małżonka. |
| Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception | Student, profesor lub badacz nierezydent, który składa zeznanie w USA albo powołuje się na wyjątek. | Wypełnij linie 6a, 6c, 6d i 6g i wyślij paszport z ważną wizą USA. Jeśli zamiast zeznania powołujesz się na wyjątek, zaznacz też pole h i wpisz go tam, np. „Exception 2c-Scholarship Income”. |
| Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa | Małżonek lub osoba na utrzymaniu nierezydenta z wizą USA, którzy przyjechali z nim do USA. | Dołącz kopię swojej wizy i podaj datę wjazdu w linii 6d. |
| Box hOther (see instructions) | Każdy inny powód, najczęściej jeden z wyjątków od dołączania zeznania. | Na wykropkowanej linii wpisz wyjątek z numerem, literą i kategorią, np. „Exception 3-Mortgage Interest”, i dołącz jego dokumenty. Jeśli żaden nie pasuje, wyjaśnij szczegółowo, po co ci ITIN, i dołącz dowody. Nie wpisuj tu „ITIN renewal”. |
| Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Pokrewieństwo osoby na utrzymaniu z obywatelem USA lub cudzoziemcem-rezydentem. | Tylko przy polu d: np. child (dziecko), parent (rodzic) lub grandchild (wnuk). W innym razie N/A. |
| Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions) | Obywatel USA lub cudzoziemiec-rezydent, w którego zeznaniu figuruje osoba na utrzymaniu lub małżonek. | Tylko przy polu d lub e: pełne imię i nazwisko tej osoby oraz jej SSN lub ITIN. |
| Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number | Umowa podatkowa, na którą się powołujesz, dla pola a lub f. | Wpisz kraj umowy i numer artykułu. Kraj musi być ten sam co w linii 3. Jeśli nie powołujesz się na umowę, wpisz N/A. |
Imię i nazwisko
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Line 1aFirst name / Middle name / Last name | Twoje imię i nazwisko prawne. | Imię, drugie imię i nazwisko jak w paszporcie lub innych dokumentach tożsamości i jak będą w zeznaniu. Pod tym nazwiskiem zakładany jest twój ITIN. |
| Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name | Twoje nazwisko rodowe, jeśli jest inne. | Jak w akcie urodzenia, np. nazwisko sprzed ślubu. Jeśli jest takie samo jak w linii 1a, wpisz N/A. |
Adres do korespondencji i adres za granicą
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country. | Adres, na który IRS wyśle pismo z ITIN i odeśle oryginały dokumentów. | Pełny adres do korespondencji, w USA lub za granicą. Skrytka amerykańskiej poczty tylko wtedy, gdy poczta nie doręcza tam, gdzie mieszkasz, nigdy skrytka prywatnej firmy. |
| Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country. | Twój adres w kraju poza USA, w którym mieszkasz na stałe lub zwykle. | W całości, nawet jeśli jest taki sam jak w linii 2, i nigdy skrytka pocztowa. Jeśli przeprowadziłeś się do USA i nie masz już mieszkania za granicą, wpisz tylko kraj, w którym ostatnio mieszkałeś; przy polu b pełny adres tego ostatniego mieszkania. |
Dane urodzenia
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Line 4Date of birth (month / day / year) | Twoja data urodzenia. | Najpierw miesiąc: MM/DD/YYYY, więc 3 lipca 1990 to 07/03/1990. |
| Line 4Country of birth | Kraj, w którym się urodziłeś. | Pełna nazwa kraju, jak w dokumentach. |
| Line 4City and state or province (optional) | Miasto oraz stan lub prowincja urodzenia. | Nieobowiązkowo. Jeśli chcesz, jak w paszporcie. |
| Line 5Male / Female | Twoja płeć. | Zaznacz jedno pole, zgodnie z dokumentami. |
Inne informacje
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Line 6aCountry(ies) of citizenship | Kraje, których jesteś obywatelem. | Pełna nazwa kraju, bez skrótów; przy podwójnym obywatelstwie oba. Musi się zgadzać z dokumentami. |
| Line 6bForeign tax I.D. number (if any) | Numer podatkowy nadany przez kraj twojej rezydencji podatkowej. | Wpisz, jeśli go masz: Kanadyjczyk na przykład wpisuje swój Social Insurance Number. W innym razie N/A. |
| Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date | Twoja wiza USA, jeśli ją masz. | Tylko amerykańska wiza nieimigracyjna: rodzaj, numer i data ważności jako MM/DD/YYYY. Jeśli masz I-20 lub I-94, dołącz kopię. Bez wizy N/A. |
| Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other | Dokument tożsamości, który wysyłasz z formularzem. | Zaznacz jego rodzaj. Sam paszport dowodzi tożsamości i statusu cudzoziemca; bez paszportu wysyłasz co najmniej 2 dokumenty z listy 13 w instrukcji, w tym jeden ze zdjęciem. |
| Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date: | Kto wydał dokument, jego numer i data ważności. | Kraj lub stan wydania, numer i data ważności jako MM/DD/YYYY. Przy kolejnych dokumentach dołącz kartkę z twoim imieniem i nazwiskiem oraz „Form W-7” u góry. |
| Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY) | Dzień wjazdu do USA. | Pełna data wjazdu w celu, dla którego potrzebujesz ITIN, jako MM/DD/YYYY. Jeśli nigdy nie byłeś w USA, wpisz „Never entered the United States”. |
| Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes | Czy kiedykolwiek miałeś ITIN lub IRSN. | Zaznacz Yes i wypełnij linię 6f, jeśli tak, np. przy odnowieniu. Zaznacz No/Don’t know, jeśli nigdy nie miałeś albo nie znasz numeru. |
| Line 6fEnter ITIN and/or IRSN | Twój wcześniejszy ITIN lub IRSN. | Wpisz 9-cyfrowy numer. Jeśli miałeś więcej niż jeden IRSN, wypisz je na kartce z twoim imieniem i nazwiskiem oraz „Form W-7” u góry. Przy odnowieniu twój ITIN musi tu być, by uniknąć opóźnień. |
| Line 6fand name under which it was issued | Imię i nazwisko, na które wydano wcześniejszy numer. | Imię, drugie imię i nazwisko takie, jakie były wtedy. Jeśli twoje nazwisko prawne się zmieniło, dołącz dowód, np. akt małżeństwa lub orzeczenie sądu. |
| Line 6gName of college/university or company (see instructions) | Uczelnia lub firma, z powodu której jesteś w USA. | Przy polu f wpisz swój college lub uniwersytet. Jeśli jesteś w USA czasowo w interesach, wpisz firmę. W innym razie N/A. |
| Line 6gCity and state / Length of stay | Gdzie jest ta uczelnia lub firma i jak długo zostajesz. | Miasto i stan oraz długość pobytu w USA. |
Podpis i acceptance agent
| Na formularzu | Co to znaczy | Jak wypełnić |
|---|---|---|
| Signature of applicant (if delegate, see instructions) | Twój podpis, którym oświadczasz pod groźbą kary za krzywoprzysięstwo, że wniosek jest prawdziwy. | Podpisz sam: podpis musi być oryginalny. Rodzic lub opiekun ustanowiony przez sąd może podpisać za osobę na utrzymaniu poniżej 18 lat, która nie umie się podpisać. Każdy inny, także małżonek, podpisuje tylko z dołączonym formularzem 2848 (pełnomocnictwo). Jeśli nie umiesz napisać swojego nazwiska, postaw znak, np. X, w obecności świadka, który też się podpisuje. |
| Date (month / day / year) | Dzień podpisania. | Najpierw miesiąc: MM/DD/YYYY. |
| Phone number | Numer, pod którym można się z tobą skontaktować. | Numer telefonu, pod który IRS może zadzwonić w sprawie wniosku. |
| Name of delegate, if applicable (type or print) | Osoba, która podpisuje za ciebie, jeśli taka jest. | Tylko gdy podpisuje ktoś inny: jego imię i nazwisko na maszynie lub drukowanymi literami. W innym razie N/A. |
| Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian | Na jakiej podstawie ta osoba podpisuje za ciebie. | Zaznacz Parent (rodzic), Power of attorney (pełnomocnictwo) lub Court-appointed guardian (opiekun ustanowiony przez sąd). Opiekun dołącza dokumenty sądowe; pełnomocnictwo to formularz 2848, po angielsku, dołączony do formularza. |
| Acceptance Agent’s Use ONLY | Część dla acceptance agenta, który ci pomagał. | Zostaw pustą. Wypełnia ją tylko acceptance agent upoważniony przez IRS. |
Kluczowe pojęcia
| Pojęcie z formularza | Co to znaczy |
|---|---|
| IRS individual taxpayer identification number (ITIN) | 9-cyfrowy numer podatkowy, który IRS nadaje osobom potrzebującym amerykańskiego numeru podatkowego, ale niemogącym dostać numeru Social Security. Tylko do podatku federalnego. |
| U.S. social security number (SSN) | Amerykański numer Social Security dla obywateli, stałych rezydentów i osób z prawem do pracy w USA. Kto może go dostać, nie wnioskuje o ITIN. |
| Internal Revenue Service Number (IRSN) | 9-cyfrowy numer, który IRS nadał ci, jeśli kiedyś złożyłeś zeznanie lub zapłaciłeś bez numeru podatkowego. Widnieje w pismach IRS dotyczących tego zeznania. |
| Nonresident alien | Osoba, która nie jest ani obywatelem USA, ani rezydentem podatkowym USA. |
| U.S. resident alien | Osoba bez obywatelstwa USA opodatkowana jak rezydent, np. z powodu liczby dni spędzonych w USA. |
| Dependent | Osoba, np. dziecko lub krewny, ujęta w zeznaniu kogoś innego. Małżonek nigdy nie jest osobą na utrzymaniu. |
| Tax treaty benefit | Obniżona lub zerowa stawka na podstawie umowy między USA a krajem twojej rezydencji. |
| Exceptions (see instructions) | Przypadki z instrukcji, w których wysyłasz formularz W-7 bez zeznania, z innymi dowodami, np. wniosek o korzyść z umowy u płatnika, stypendium lub kredyt hipoteczny w USA. |
| Acceptance agent | Osoba lub firma upoważniona przez IRS do pomocy przy wniosku. Certifying acceptance agent może sprawdzić oryginały i od razu je oddać. Opłaty są różne. |
| Delegate | Osoba podpisująca formularz za wnioskodawcę: rodzic, opiekun ustanowiony przez sąd lub pełnomocnik. |
| Penalties of perjury | Prawne ostrzeżenie, że świadomie fałszywe oświadczenie w formularzu może zostać ukarane. |
Częste błędy
- 1
Wysłanie formularza bez zeznania
Jeśli nie obowiązuje wyjątek, przypnij formularz W-7 na wierzchu zeznania i wyślij oba razem na adres ITIN, nie na adres z instrukcji do zeznania.
- 2
Zwykłe kserokopie dokumentów
Wyślij oryginały albo kopie poświadczone przez urząd, który wydał dokument. Kopia poświadczona notarialnie nie wystarcza, z wyjątkiem niektórych amerykańskich rodzin wojskowych.
- 3
Wygasłe dokumenty
Paszport lub dowód muszą być ważne w dniu złożenia wniosku.
- 4
Wpisanie „ITIN renewal” jako powodu
Odnowienie to pole „Renew an existing ITIN” u góry. Nadal musisz zaznaczyć jedno pole powodu, od a do h.
- 5
Puste części
Wpisz N/A w każdej części linii, która cię nie dotyczy. Linia 4 ma na przykład 3 osobne pozycje.
- 6
Dane niezgodne z dokumentami
Imię i nazwisko, data urodzenia i obywatelstwo w liniach 1a, 1b, 4 i 6a muszą być takie same jak w dokumentach. Daty zaczynaj od miesiąca.
- 7
Paszport dziecka bez daty wjazdu do USA
Dla większości osób na utrzymaniu taki paszport sam nie wystarcza: dołącz dowód zamieszkania w USA, np. amerykańską dokumentację szkolną lub medyczną, według listy wiekowej z instrukcji.
- 8
Elektroniczne złożenie zeznania
Zeznanie z formularzem W-7 składa się na papierze, a w roku kalendarzowym nadania ITIN nie możesz złożyć z nim zeznania elektronicznie.
Pytania i odpowiedzi
Ile kosztuje uzyskanie ITIN?
IRS nie pobiera opłat, a pomoc w Taxpayer Assistance Center IRS lub w punkcie wolontariuszy (VITA) z obsługą ITIN jest bezpłatna. Acceptance agenci ustalają własne opłaty.
Jak długo czeka się na ITIN?
Licz około 7 tygodni na pismo z IRS i 9 do 11 tygodni, jeśli składasz wniosek między 15 stycznia a 30 kwietnia albo z zagranicy. Oryginały wysłane pocztą wracają w ciągu 60 dni; jeśli nie, zadzwoń do IRS.
Gdzie wysłać formularz W-7?
Pocztą: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Prywatnym kurierem: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000. Możesz też złożyć wniosek osobiście w Taxpayer Assistance Center po umówieniu wizyty (844-545-5640) albo przez acceptance agenta.
Czy muszę wysłać oryginał paszportu?
Pocztą tak, albo kopię poświadczoną przez urząd, który go wydał; możesz dołączyć opłaconą kopertę ekspresową na zwrot. Taxpayer Assistance Center lub certifying acceptance agent mogą natomiast sprawdzić oryginały i od razu je oddać.
Czy mogę dostać ITIN bez składania zeznania?
Tylko jeśli spełniasz jeden z wyjątków z instrukcji, np. ubiegasz się u amerykańskiego płatnika o korzyść z umowy podatkowej, dostajesz opodatkowane stypendium albo masz kredyt hipoteczny lub sprzedaż nieruchomości w USA zgłaszane do IRS. Wtedy zamiast zeznania dołączasz dokumenty wymagane przez ten wyjątek.
Czy mój małżonek i dzieci mogą dostać ITIN?
Tylko jeśli składają własne zeznanie albo ujmujesz ich dla dozwolonej korzyści podatkowej, np. wspólnego zeznania, statusu head of household lub credit for other dependents. Każde potrzebuje własnego formularza W-7, dołączonego do tego samego zeznania, a większość osób na utrzymaniu musi też udowodnić, że mieszka w USA.
Kiedy ITIN wygasa i jak go odnowić?
Wygasa 31 grudnia po 3 kolejnych latach podatkowych, w których nie pojawił się w zeznaniu federalnym. Odnów go tylko, gdy potrzebujesz go w zeznaniu: wypełnij ponownie formularz W-7, zaznacz „Renew an existing ITIN” i pole powodu, wpisz ITIN w linii 6f i dołącz zeznanie.
Czy z ITIN mogę pracować albo zachować go po otrzymaniu SSN?
Nie. ITIN nie daje prawa do pracy i nie zmienia statusu imigracyjnego. Jeśli później dostaniesz SSN, przestań używać ITIN i napisz do IRS, aby połączył twoje dane.
Wypełnij ten formularz w swoim języku
Prześlij formularz do OtterFill. Wyjaśni każde pytanie w Twoim języku, wstępnie uzupełni odpowiedzi z Twoich dokumentów i sprawdzi formularz, zanim go złożysz.
Ten poradnik objaśnia formularz. Nie jest poradą prawną, podatkową ani imigracyjną, a formularze się zmieniają: przed złożeniem sprawdź oficjalną instrukcję. Jak piszemy i sprawdzamy poradniki