W-7 表格怎么填

W-7 表格（Form W-7）是向美国国税局申请个人纳税人识别号（ITIN）的表格。ITIN 是一个 9 位数的美国税号，发给需要税号但无法取得社会安全号（SSN）的人；ITIN 过期后也用这张表续期。每位申请人，包括配偶和子女，各填一份，通常附在需要这个号码的美国联邦报税表上一起提交。

最近一次对照官方表格核对: 2026年10月26日

表格: W-7
版本: Rev. December 2024
发布机构: Internal Revenue Service (IRS)
表格语言: English

交给谁: 位于得克萨斯州奥斯汀的国税局 ITIN 处理中心（邮寄），或在国税局纳税人援助中心当面办理，或通过受理代理人办理
随附什么: 你的美国联邦报税表（适用例外情况时除外），以及身份证件原件或签发机构出具的核证副本
费用: 国税局免费；受理代理人可能收费
处理时间: 约 7 周；1 月 15 日至 4 月 30 日期间或从海外申请时需 9 到 11 周
有效期: 连续 3 年没有用在联邦报税表上的 ITIN，在第三年的 12 月 31 日过期

这张表是什么

W-7 表格的全称是“美国国税局个人纳税人识别号申请表”（Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number）。不是美国公民或永久居民、又无法取得社会安全号（SSN）的人，用它向国税局申请 ITIN；已过期的 ITIN 也用同一张表续期。ITIN 只用于联邦税务：它不允许你工作，不改变你的移民身份，不带来社会安全福利，也不能让你享受劳动所得抵免（earned income credit）。

这张表很少单独寄出。你要把它附在需要这个号码的报税表（1040 或 1040-NR 表格）的最前面，报税表上 SSN 一栏留空，再附上身份证件原件或签发机构出具的核证副本。只有符合填表说明中某项例外的人，例如向美国付款方申请税收协定优惠的人，或领取应税奖学金的学生，才不附报税表单独寄出，改为附上该例外要求的文件。

表格只有一页：申请类型和申请理由（a 到 h 框），关于你本人的第 1 到 6 行，你的签名，以及一个只由受理代理人填写的栏目。填表说明要求：某一行中不适用于你的每一部分都写 “N/A”，不要留空。

谁要填

以下情况由你填写：

你不是美国公民，也不是绿卡持有人。
你没有社会安全号，也没有资格申请。
你出于联邦税务目的需要美国税号：要提交美国报税表、要在他人的报税表上被申报以享受可适用的税收优惠，或属于填表说明中的某项例外。
或者你已有的 ITIN 过期了，而报税时又要用到它：用同一张表续期。

下列情况不用这张表：

你有 SSN 或能申请 SSN，例如因为你获准在美国工作：用 SS-5 表格申请 SSN。
你的 SSN 申请还在审理中：先等待。只有社会安全局告知你没有资格时，才申请 ITIN，并附上它的信函。
你过期的 ITIN 只出现在信息申报表上，例如付款方提交的 1099 表格：在你用它报税之前不需要续期。
你是配偶或受抚养人，既没有被申报以享受可适用的税收优惠，也不自己报税：你不能取得 ITIN。
你在美国收养孩子且收养手续尚未完成：孩子的号码用 W-7A 表格申请。

逐项填写说明

申请类型

表格上的内容	含义	怎么填
Application type (check one box): Apply for a new ITIN / Renew an existing ITIN	你是首次申请，还是为已有的 ITIN 续期。	从未有过 ITIN 就勾选 “Apply for a new ITIN”。ITIN 已过期且报税时要用，就勾选 “Renew an existing ITIN”；然后在第 6e 行回答 Yes，并在第 6f 行填写号码。续期时仍要在下面勾选一个理由框。

提交 W-7 表格的理由（a 到 h 框）

表格上的内容	含义	怎么填
Box aNonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit (you must also check and complete box h (see instructions))	只为申请税收协定优惠而需要 ITIN、不提交报税表的非居民。	必须同时勾选 h 框，在 h 框后写明适用的例外，例如 “Exception 1d-Pension Income”，并在 h 框下面一行填写协定国家和条款号。附上该例外列出的文件。
Box bNonresident alien filing a U.S. federal tax return	提交美国报税表的非居民，为申报收入或只为申请退税。	附 1040-NR 表格的非居民通常勾选这一框。勾选它时，第 3 行必须是完整的外国街道地址。
Box cU.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return	因在美国停留天数而在税务上算美国居民、但没有工作许可也无法取得 SSN 的人。	如果你以这种居民外国人身份报税，就勾选它。你必须在第 6d 行填写入境日期。
Box dDependent of U.S. citizen/resident alien	被美国公民或居民外国人在报税表上申报为受抚养人的子女或其他亲属。	为被申报以享受可适用税收优惠的受抚养人勾选。在右侧横线上写明亲属关系，以及该美国人的姓名和 SSN 或 ITIN，并在第 6d 行填写入境日期；除非受抚养人属于驻外美国军人家庭，或来自加拿大或墨西哥且符合填表说明的豁免。
Box eSpouse of U.S. citizen/resident alien	美国公民或居民外国人的配偶。	如果你出现在配偶的美国报税表上，例如联合报税，就勾选它。在右侧横线上写配偶的全名和 SSN 或 ITIN。
Box fNonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception	提交美国报税表或申请例外的非居民学生、教授或研究人员。	填写第 6a、6c、6d 和 6g 行，并寄送带有有效美国签证的护照。如果你不报税而是申请例外，还要勾选 h 框并在那里写明，例如 “Exception 2c-Scholarship Income”。
Box gDependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa	持美国签证的非居民的配偶或受抚养人，与其一同来到美国。	附上你的签证复印件，并在第 6d 行填写入境日期。
Box hOther (see instructions)	其他理由，大多是免交报税表的某项例外。	在虚线上按编号、字母和类别写明例外，例如 “Exception 3-Mortgage Interest”，并附上相应文件。没有合适的例外时，详细说明你为什么需要 ITIN 并附上证明。不要在这里写 “ITIN renewal”。
Box dIf d, enter relationship to U.S. citizen/resident alien (see instructions)	受抚养人与该美国公民或居民外国人的关系。	只在勾选 d 框时填写：例如 child（子女）、parent（父母）或 grandchild（孙辈）。其他情况写 N/A。
Boxes d and eIf d or e, enter name and SSN/ITIN of U.S. citizen/resident alien (see instructions)	在报税表上申报该受抚养人或配偶的美国公民或居民外国人。	只在勾选 d 或 e 框时填写：写此人的全名及其 SSN 或 ITIN。
Boxes a and fAdditional information for a and f: Enter treaty country and treaty article number	你申请的税收协定，用于 a 框或 f 框。	填写协定国家和条款号。这个国家必须与第 3 行的国家相同。不申请协定优惠时写 N/A。

姓名

表格上的内容	含义	怎么填
Line 1aFirst name / Middle name / Last name	你的法定姓名。	按护照或其他身份证件上的写法，并按将来在报税表上的写法，填写名、中间名和姓。你的 ITIN 将以这个姓名建立。
Line 1bName at birth if different: First name / Middle name / Last name	你的出生时姓名（如果不同）。	按出生证明上的写法填写，例如婚前姓名。与第 1a 行相同时写 N/A。

邮寄地址和外国地址

表格上的内容	含义	怎么填
Line 2Applicant’s Mailing Address: Street address, apartment number, or rural route number. If you have a P.O. box, see separate instructions. City or town, state or province, and country.	国税局寄送 ITIN 通知、退还证件原件的地址。	填写完整的邮寄地址，美国或海外都可以。只有美国邮政不投递到你的住处时，才使用美国邮局信箱；绝不使用私人公司经营的信箱。
Line 3Foreign (non-U.S.) Address: Street address, apartment number, or rural route number. Don’t use a P.O. box number. City or town, state or province, and country.	你在美国以外、长期或通常居住的国家的地址。	即使与第 2 行相同也要完整填写，不能用邮政信箱。如果你已搬到美国、在国外没有住所了，只写你最后居住的国家；勾选 b 框时，要写那个最后住所的完整地址。

出生信息

表格上的内容	含义	怎么填
Line 4Date of birth (month / day / year)	你的出生日期。	月份在前：MM/DD/YYYY，所以 1990 年 7 月 3 日写作 07/03/1990。
Line 4Country of birth	你出生的国家。	按证件写国家全称。
Line 4City and state or province (optional)	你出生的城市和州或省。	选填。愿意的话按护照上的写法填写。
Line 5Male / Female	你的性别。	按证件所示勾选一个框。

其他信息

表格上的内容	含义	怎么填
Line 6aCountry(ies) of citizenship	你拥有其国籍的国家。	写国家全称，不要缩写；有双重国籍就写两个。必须与证件一致。
Line 6bForeign tax I.D. number (if any)	你的税务居住国发给你的税号。	有就填写：例如加拿大人填写社会保险号（Social Insurance Number）。没有就写 N/A。
Line 6cType of U.S. visa (if any), number, and expiration date	你的美国签证（如有）。	只填美国非移民签证：签证类型、签证号码和到期日期（MM/DD/YYYY）。有 I-20 或 I-94 的，附上复印件。没有签证写 N/A。
Line 6dIdentification document(s) submitted: Passport / Driver’s license/State I.D. / USCIS documentation / Other	你随表寄送的身份证件。	勾选证件类型。护照一份就能同时证明身份和外国身份；没有护照时，要从填表说明列出的 13 种证件中至少寄 2 种，其中一种要有你的照片。
Line 6dIssued by: / Number: / Exp. date:	该证件的签发方、号码和到期日期。	填写签发证件的国家或州、证件号码和到期日期（MM/DD/YYYY）。有更多证件时，另附一页，顶部写上你的姓名和 “Form W-7”。
Line 6dDate of entry into the United States (MM/DD/YYYY)	你进入美国的日期。	填写你为了需要 ITIN 的这个目的而入境的完整日期，格式为 MM/DD/YYYY。从未到过美国就写 “Never entered the United States”。
Line 6eHave you previously received an ITIN or an Internal Revenue Service Number (IRSN)? No/Don’t know / Yes	你是否曾经有过 ITIN 或 IRSN。	有过就勾选 Yes 并填写第 6f 行，例如续期时。从未有过或不知道号码就勾选 No/Don’t know。
Line 6fEnter ITIN and/or IRSN	你以前的 ITIN 或 IRSN。	填写这个 9 位数号码。如果有不止一个 IRSN，另附一页列出，顶部写上你的姓名和 “Form W-7”。续期时必须在这里填写你的 ITIN，以免延误。
Line 6fand name under which it was issued	以前的号码签发时所用的姓名。	按当时的写法填写名、中间名和姓。如果你的法定姓名后来改了，附上结婚证或法院命令等证明。
Line 6gName of college/university or company (see instructions)	你在美国所在的学校或公司。	勾选 f 框时，写你的学院或大学。如果你因商务暂时在美国，写那家公司。其他情况写 N/A。
Line 6gCity and state / Length of stay	该学校或公司所在地，以及你停留多久。	填写它所在的城市和州，以及你在美国的停留时间。

签名和受理代理人栏

表格上的内容	含义	怎么填
Signature of applicant (if delegate, see instructions)	你的签名，表示在伪证罪处罚之下声明申请内容属实。	亲自签名：签名必须是原件。未满 18 岁、不会签名的受抚养人，可由父母或法院指定的监护人代签。其他任何人，包括你的配偶，只有附上 2848 表格（授权委托书）才能代签。如果你不会写自己的名字，就在一位见证人面前画一个记号，例如 X，见证人也要签名。
Date (month / day / year)	你签名的日期。	月份在前：MM/DD/YYYY。
Phone number	能联系到你的电话号码。	填写国税局可以就你的申请致电的号码。
Name of delegate, if applicable (type or print)	代你签名的人（如有）。	只有别人代签时才填：打字或用印刷体写上此人的姓名。否则写 N/A。
Delegate’s relationship to applicant: Parent / Power of attorney / Court-appointed guardian	此人凭什么资格代你签名。	勾选 Parent（父母）、Power of attorney（授权委托）或 Court-appointed guardian（法院指定监护人）。监护人要附上法院文件；授权委托书是英文的 2848 表格，附在表后。
Acceptance Agent’s Use ONLY	供协助你的受理代理人填写的栏目。	留空。只有国税局授权的受理代理人才填写。

关键术语对照

表格上的术语	含义
IRS individual taxpayer identification number (ITIN)	国税局发给需要美国税号、但无法取得社会安全号的人的 9 位数税号。只用于联邦税务。
U.S. social security number (SSN)	美国社会安全号，发给公民、永久居民和获准在美国工作的人。能取得 SSN 的人不申请 ITIN。
Internal Revenue Service Number (IRSN)	如果你曾在没有税号的情况下报税或缴税，国税局给你的 9 位数号码。它出现在国税局关于那份报税表的信函上。
Nonresident alien	既不是美国公民、在税务上也不是美国居民的人。
U.S. resident alien	不是美国公民、但在税务上按美国居民纳税的人，例如因为在美国停留的天数。
Dependent	在他人的报税表上被申报的人，例如子女或亲属。你的配偶永远不算你的受抚养人。
Tax treaty benefit	根据美国与你居住国之间的协定享受的降低税率或零税率。
Exceptions (see instructions)	填表说明中可以不附报税表、改附其他证明寄出 W-7 表格的情况，例如向付款方申请协定优惠、奖学金或美国房贷。
Acceptance agent	经国税局授权、帮助你申请的个人或机构。认证受理代理人（certifying acceptance agent）可以查验你的证件原件并当场归还。收费各不相同。
Delegate	代申请人签署表格的人：父母、法院指定的监护人或授权委托书持有人。
Penalties of perjury	一种法律警告：在表格上故意作虚假陈述可能受到处罚。

常见错误

1
表格没有附报税表就寄出
除非适用例外，否则要把 W-7 表格附在报税表最前面，一起寄到 ITIN 地址，而不是报税表自己的填表说明里的地址。
2
证件只附普通复印件
寄原件，或签发机构出具的核证副本。公证人认证的复印件不够，部分美国军人家庭除外。
3
证件已过期
你的护照或证件在提交申请当天必须仍然有效。
4
把 “ITIN renewal” 写成申请理由
续期是表格顶部的 “Renew an existing ITIN” 框。你仍然必须勾选一个理由框，a 到 h。
5
留空不填
某一行中不适用的每一部分都写 N/A。例如第 4 行有 3 个独立的填写项。
6
信息与证件不符
第 1a、1b、4 和 6a 行的姓名、出生日期和国籍必须与证件一致。日期要月份在前。
7
孩子的护照上没有美国入境日期
对大多数受抚养人来说，这样的护照单独不够：还要附上美国居住证明，例如美国的学校或医疗记录，具体按填表说明中按年龄列出的要求。
8
以电子方式提交报税表
附 W-7 表格的报税表要用纸质提交；ITIN 签发的那个日历年内，也不能用它电子报税。

常见问题

申请 ITIN 要多少钱？

国税局不收费；在提供 ITIN 服务的国税局纳税人援助中心或志愿者报税点（VITA）获得帮助也是免费的。受理代理人自行定价。

多久能拿到 ITIN？

国税局的来信一般需要约 7 周；如果在 1 月 15 日至 4 月 30 日之间申请，或从海外申请，需要 9 到 11 周。邮寄的证件原件会在 60 天内退还；没有收到就致电国税局。

W-7 表格寄到哪里？

邮政邮寄：Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342。私营快递：Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Hwy 35, Austin, TX 78741-0000。也可以预约到纳税人援助中心当面办理（844-545-5640），或通过受理代理人办理。

必须把护照原件寄出去吗？

邮寄申请时要寄，或者寄签发机构出具的核证副本；可以附一个预付邮资的快递信封以便退还。纳税人援助中心或认证受理代理人则可以查验你的原件并当场归还。

不报税能申请 ITIN 吗？

只有符合填表说明中的某项例外才行，例如向美国付款方申请税收协定优惠、领取应税奖学金，或有向国税局申报的美国房贷或美国房产出售。这时附上该例外要求的文件，而不是报税表。

配偶和孩子能申请 ITIN 吗？

只有他们自己报税，或你为了某项可适用的税收优惠申报他们时才行，例如联合报税、户主身份或其他受抚养人抵免（credit for other dependents）。每人各填一份 W-7 表格，都附在同一份报税表上；大多数受抚养人还要证明自己住在美国。

ITIN 什么时候过期？怎么续期？

如果连续 3 个纳税年度没有用在联邦报税表上，它在第三年的 12 月 31 日过期。只有报税要用时才续期：重新填写 W-7 表格，勾选 “Renew an existing ITIN” 和一个理由框，在第 6f 行填写你的 ITIN，并附上报税表。

ITIN 能用来工作吗？拿到 SSN 后还能继续用吗？

不能。ITIN 不授权工作，也不改变你的移民身份。如果你后来取得了 SSN，就停止使用 ITIN，并写信通知国税局合并你的记录。

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